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    淺議農(nóng)資稅收優(yōu)惠實施效果的考察及政策建議

    2015-11-24 21:47:35李瓊
    企業(yè)導(dǎo)報 2015年18期
    關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收政策農(nóng)產(chǎn)品

    李瓊

    摘 要:中國是人口大國,也是農(nóng)業(yè)大國,發(fā)展農(nóng)業(yè),解決我國13多億人民的吃飯問題關(guān)系國民經(jīng)濟大計的實現(xiàn),更關(guān)系國家的長治久安、繁榮昌盛。為保證農(nóng)業(yè)的長足穩(wěn)定發(fā)展,國家出臺了一系列的農(nóng)業(yè)優(yōu)惠政策和稅收政策,支持和鼓勵農(nóng)業(yè)和農(nóng)民,發(fā)展三農(nóng)經(jīng)濟。而這些優(yōu)惠稅收政策具體的試試效果如何?是否真正有效的落實到行動中去?是否能切實支持好、維護好、發(fā)展好農(nóng)民的切身利益?在實施過程中還有哪些問題需要改善或解決?本文將就現(xiàn)階段我國農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策的具體實施效果進行考察,并從中發(fā)現(xiàn)問題和不足,提出改良意見或建議。

    關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè);稅收政策;農(nóng)業(yè)生產(chǎn);農(nóng)產(chǎn)品;農(nóng)民利益

    前言:現(xiàn)階段,我國對于農(nóng)業(yè)發(fā)展高度重視,出臺了一系列農(nóng)業(yè)優(yōu)惠政策以保證農(nóng)業(yè)的發(fā)展。這些政策主要包括全方位的農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。通過降低農(nóng)業(yè)稅收以及關(guān)系農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的生產(chǎn)資料的稅收,調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品價格,并通過國家財政的撥款補貼等,鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展,幫助農(nóng)民富裕,促進農(nóng)村繁榮。這些政策體現(xiàn)了我國堅持以人為本的發(fā)展觀念,但具體的實施效果怎樣還需要經(jīng)過考察得知。通過對考察結(jié)果的分析了解政策的合理性和可行性,從而在改進中不斷完善、不斷進步,實現(xiàn)真正利國利民的雙贏效果。

    一、國家支持農(nóng)業(yè)的長足發(fā)展

    (一)現(xiàn)階段我國農(nóng)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀及問題。經(jīng)過30年的改革開放時期,我國農(nóng)業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化,農(nóng)民生活也得到了很大的提高。農(nóng)民人均收入由改革開放時期的130多元提高到近年來的7000多元,人們開始進入到小康生活并向富裕生活邁進。雖然我國地大物博,但可利用的耕地面積卻十分有限,且隨著外出勞動力的不斷增加,耕地面積呈現(xiàn)降低的趨勢,許多小型農(nóng)戶的耕地成為荒地,尤其是在丘陵地帶,不適宜大面積機械化種植,耕地荒廢的現(xiàn)象更為常見。雖然我國農(nóng)業(yè)得到了較大的發(fā)展,為國民經(jīng)濟作出了巨大貢獻,但大多地區(qū)仍是精耕細作的小農(nóng)經(jīng)濟發(fā)展模式,存在農(nóng)產(chǎn)品品種單一,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)不高,不能及時適應(yīng)市場需求這些缺陷。

    (二)國家關(guān)于農(nóng)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。為解決這些問題,提高農(nóng)民生產(chǎn)積極性,2006年我國全面免除農(nóng)業(yè)稅,并在今后的幾年間,不斷免除與農(nóng)業(yè)相關(guān)的各種增值稅。提倡家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的頒布實施,鼓勵農(nóng)民進行大面積土地承包,實行機械化;針對農(nóng)產(chǎn)品單一問題積極促進新型高產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品品種的研究和培育;并及時根據(jù)消費情況,研究市場需求動態(tài),幫助農(nóng)民種植適應(yīng)市場需求的農(nóng)作物。通過調(diào)整控制物價,降低農(nóng)民生產(chǎn)成本,保證農(nóng)產(chǎn)品價格穩(wěn)中有升,從而保障農(nóng)民的利益。為了使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)揮最大的效益,讓更多的農(nóng)民過上富裕的生活,國家也在不斷研究先進的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)機器和發(fā)達的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù),包括高效的施肥、灌溉除蟲、防疫技術(shù)等,推進農(nóng)業(yè)的高效快速發(fā)展。除此之外,國家財政也撥下重款扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展,且財政扶持力度近年來不斷加大,2014年投入1.4億財政資金用以扶農(nóng)助農(nóng),2015年財政資金投入更是增加到1.6億人民幣。

    關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中成本較高的問題,提高農(nóng)民收益,2001年國家還專門出臺了優(yōu)惠的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料稅收政策。農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策主要包括部分生產(chǎn)所需資料增值稅的減免,例如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中所需的農(nóng)作物種子,施肥材料,除蟲防疫藥物,大面積生產(chǎn)機械等。除了部分增值稅減免外,該政策還實行對貨物增值稅先征收而后退還的辦法。為了保證這一政策能順利有效的施行,國務(wù)院還就此發(fā)出相關(guān)通告,要求盡可能的優(yōu)惠降低這些農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的價格,真正從最廣大人民的利益角度出發(fā),切實保障農(nóng)民利益。

    二、農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策的實施

    (一)農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策的具體實施情況。這一政策自實施以來,發(fā)揮的效果也是隨著時間和市場的變化而有所不同。剛開始,各相關(guān)部門大力支持、密切配合,而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所需要的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)資料價格也不高,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本自然也盡可能的減少了,這有力的提高了農(nóng)民的收入,政策效果是很顯著的。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,物價的不斷上漲,這一稅收政策的效果不斷下降,物價上漲伴隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格的上漲使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本的飛升,農(nóng)民的收入降低,政策就不再適用于接下來的生產(chǎn)操作了。

    (二)農(nóng)資稅收政策實施效果不理想的原因。(1)物價上漲所造成的農(nóng)資產(chǎn)品價格上漲。隨著人民生活水平的不斷提高,物價也在飛漲。通過減免增值稅,開通農(nóng)業(yè)綠色通道等相關(guān)優(yōu)惠政策,農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策看似是國家對農(nóng)民的間接式的財政支持,但是在實際操作中農(nóng)民在付出辛勤勞動的同時,所獲得的利益卻不多,這不是政策的初衷。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,2002年全國農(nóng)業(yè)施肥材料尿素市場價格在1.19元/kg,到2004年上漲到1.54元/kg,相對與2002年來講,上漲了約29.4%,這是相當大的漲幅了。以此為例,其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料,如農(nóng)藥、種子、機械、化肥等零售價格都有很大漲幅,這使得農(nóng)民的生產(chǎn)成本急劇增加,雖然物價上漲的同時,農(nóng)業(yè)產(chǎn)品如大米、面粉、糧油等價格也有所提高,但相比而言,農(nóng)資產(chǎn)品的價格上漲更快,而且農(nóng)業(yè)生產(chǎn)本就是一個相對漫長的過程,還要經(jīng)過不斷地施肥除蟲防疫,保證水源的補給,整個生產(chǎn)過程要耗費較多的人力物力財力,這樣計算下來,農(nóng)民的收益自然就降低了不少,要是遇上大旱和洪澇等自然災(zāi)害,更是顆粒無收,損失慘重。

    對此國家一直在嚴格控制物價,相繼頒布了一系列的限制物價上漲的條例,對部分農(nóng)資產(chǎn)品實行最高價格限制,但只能稍微緩解物價上漲這一現(xiàn)實。這是因為社會主義市場經(jīng)濟條件下,市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用,所以我國經(jīng)濟社會還是以市場調(diào)節(jié)為主,以國家宏觀調(diào)控為輔。

    當然,物價上漲也是諸多因素造成的。首先農(nóng)資產(chǎn)品本身原材料價格在上漲,而農(nóng)業(yè)對于這些產(chǎn)品的需求量也在不斷增大;農(nóng)業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)許多新型蟲害和疫病,研究生產(chǎn)解決這些問題的產(chǎn)品費用較高;還有部分農(nóng)資產(chǎn)品因為國外價格高于國內(nèi)價格而選擇出口,導(dǎo)致國內(nèi)商品供應(yīng)不足,進而導(dǎo)致價格上漲;在農(nóng)資產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)也使得物價被抬高,因為流通要經(jīng)過多方轉(zhuǎn)手,從總批發(fā)到分批批發(fā)到運輸再到零售最后到農(nóng)民手中,這其中的每個環(huán)節(jié)都要收取一定的利潤,零售價自然要高出批發(fā)價許多;還有就是部分政府部門從中獲取利益,收取回扣也是原因之一。物價上漲是多方面原因造成的,還有很多影響因素,在這里就不一一列舉了。

    (2)農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策本身具有的缺陷。農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策減免甚至全免部分農(nóng)資產(chǎn)品的增值稅,并未其開辟綠色通道,使這些產(chǎn)品從生產(chǎn)到運輸都能享受優(yōu)惠,其目的當然是要確保農(nóng)民的生產(chǎn)成本盡可能減少,收入盡可能增加。但這一政策卻存在漏洞。就拿出口商品而言,他們有的也會用到農(nóng)資產(chǎn)品,如化肥之類的農(nóng)資產(chǎn)品。他們在生產(chǎn)運輸乃至銷售中也享受了國家的優(yōu)惠稅收政策,卻不是用在本國的農(nóng)業(yè)發(fā)展之路上。在這點上,國家的間接財政支出就沒有落實到農(nóng)民的身上,而是被這些鉆政策漏洞的企業(yè)和個人占去了。所以國家在頒布施行農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策之前,要充分考慮各方情況,盡量做到政策的完善。其次,這一政策得不到各界的廣泛支持,它保障了農(nóng)民的利益,卻損害了相關(guān)企業(yè)的利益。舉個例子,研究生產(chǎn)農(nóng)業(yè)機械的企業(yè),國家限制機械的價格,卻沒有考慮到這些機械在研究生產(chǎn)過程中的成本早已加大。國家一方面要求研發(fā)高效先進的農(nóng)業(yè)機械,一方面又要控制價格,企業(yè)積極性受挫,發(fā)展受阻。國家一味地扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展,卻忽視了公平公正的原則,這也是政策的不足之處。

    三、針對農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策提出的建議

    農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策的實施并沒有達到預(yù)期的目標,既然如此,在實施農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策的時候,應(yīng)該注意哪些問題?有哪些需要改善的地方呢?為了促進農(nóng)業(yè)發(fā)展繁榮,實現(xiàn)農(nóng)民生活水平的不斷提高,下面就上文的問題分析,得出完善和優(yōu)化農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策提出幾點建議。

    (1) 加大直接對農(nóng)民進行的財政補貼。目前國家對農(nóng)業(yè)的直接補貼雖然也在不斷提高,但相比起物價上漲速度,幅度較小,所以加大國家財政對農(nóng)業(yè)農(nóng)民的直接補貼很有必要。根據(jù)農(nóng)民耕地面積的大小,實行不同額度的補貼政策。這有利于提高農(nóng)民生產(chǎn)積極性,更能鼓勵農(nóng)民進行大規(guī)模的生產(chǎn),擴大產(chǎn)量。(2)繼續(xù)加強國家的宏觀調(diào)控作用,控制物價上漲。雖然國家的宏觀調(diào)控并不能完全做到控制物價上漲,但也在一定程度上減緩了物價上漲速度,有效的減輕了通貨膨脹現(xiàn)象,維持了市場的穩(wěn)定發(fā)展。(3)加大財政對農(nóng)業(yè)科技的研究支持,培育高效優(yōu)質(zhì)的農(nóng)作物。要不斷研究培育新型高效多產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)農(nóng)作物,加大科技投資,提高單位面積農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量。要注重對于病蟲害的防治研究,以及旱澇災(zāi)害的及時應(yīng)對辦法。(4)明確政策受惠主體,不讓其他企業(yè)和個人鉆政策漏洞。(5)在實施惠農(nóng)政策的同時,也要保障各方利益的實現(xiàn)。國家實施惠農(nóng)政策,但犧牲了相關(guān)企業(yè)的利益,要解決該問題,國家應(yīng)對這些企業(yè)進行財政補貼差價,保證公平公正。

    結(jié)束語:我國是農(nóng)業(yè)大國,農(nóng)業(yè)是我國發(fā)展的根基,農(nóng)業(yè)發(fā)展好了,農(nóng)村繁榮了,農(nóng)民富裕了,國民經(jīng)濟自然提高了,所以必須高度重視農(nóng)業(yè)發(fā)展。農(nóng)資稅收優(yōu)惠政策還需要繼續(xù)改善實行,在實施過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題,解決問題。只要能充分考慮到這些影響新宿,并加以注意,相信這項政策一定會不斷趨于完善,真正實現(xiàn)國家和農(nóng)民的雙贏局面。

    參考文獻:

    [1] 陳曉華.堅持走中國特色農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化道路[M].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題,2009(10)

    [2] 白蘊芳.中國特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的路徑選擇,丙安電子科技大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版),2009,19(1):47-50

    [3] 陳爭平.新世紀農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化新路徑探討[J].科學(xué)與現(xiàn)代化,2012(3):34-38

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