企業(yè)資金管理與支付風險防范研究

張云

摘 要：在企業(yè)經(jīng)營的過程中，資金是其生命線，所以資金安全也成為企業(yè)未來發(fā)展的重要前提。目前階段，市場化發(fā)展進程不斷深入，在此背景下，鐵路企業(yè)所面臨的風險也逐漸凸顯出來，這與資金籌措、使用以及管理存在緊密的聯(lián)系。在實現(xiàn)自身跨越式發(fā)展的過程中，資金保障作用突出，雖然籌集資金的難度較大，但是資金管理的重要性仍不能夠被忽視?；诖?，本文將鐵路企業(yè)作為研究重點，闡述其資金管理和支付風險防范的相關內(nèi)容，以期對相關人員有所幫助。

關鍵詞：鐵路企業(yè) 資金管理 支付風險 防范 研究

中圖分類號：F252 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）08（a）-157-02

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國家提高了對鐵路行業(yè)的要求，鐵路企業(yè)逐漸從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，只有用最短的時間適應市場經(jīng)濟環(huán)境，鐵路企業(yè)才真正成為市場競爭主體。企業(yè)的發(fā)展需要資金作為保障，而資金管理的作用也同樣不容小覷，它與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及目標的實現(xiàn)存在緊密的聯(lián)系。因此，鐵路企業(yè)強化資金管理工作，對資金支付風險方面的問題展開深入研究與探討，具有一定的現(xiàn)實意義。

1 鐵路企業(yè)資金管理的重要作用

首先，資金管理在財務風險控制中占據(jù)核心地位。在鐵路企業(yè)生存與發(fā)展的過程中，資金流程周轉(zhuǎn)會產(chǎn)生極大程度的影響，但其不確定性同樣也是引發(fā)財務風險的根本性原因[1]。鐵路企業(yè)發(fā)展成功的關鍵之處就是管理，管理的核心是財務管理，而資金管理又是財務管理的重中之重，所以資金管理在風險控制過程中發(fā)揮著不可替代的作用。

其次，資金管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動予以有效控制和調(diào)節(jié)。鐵路企業(yè)的資金管理主要是以價值形式綜合管理生產(chǎn)經(jīng)營活動，并且將其中存在的問題真實地反映出來，在資金、費用以及成本等多種控制手段的作用下，合理地控制并調(diào)節(jié)經(jīng)營活動，以保證其根據(jù)預設目標獲取預期經(jīng)濟效益。

再次，資金管理為財務法規(guī)與財經(jīng)紀律執(zhí)行提供保障。企業(yè)營銷活動應始終遵循國家政策規(guī)范，鐵路企業(yè)同樣需將國家相關財務法規(guī)與制度等作為重要參考依據(jù)。在籌集資金方面要保證與國家管理規(guī)定要求相適應，成本與費用開支方面也同樣需考慮開支的標準與范圍[2]。通過資金管理工作的開展，不斷加強財務監(jiān)督與維護力度，在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督以及管理方面作用極大。

最后，資金管理能有效防范財務風險。資金控制體系與風險控制具有一定的系統(tǒng)性，和企業(yè)經(jīng)營活動存在緊密的聯(lián)系。通常來講，資金問題還會引發(fā)其他問題，所以，必須要注重資金管理，對現(xiàn)金流進與流出進行嚴格地控制，確保支付與償債能力，同時管理企業(yè)的經(jīng)營活動與投資活動等所形成的現(xiàn)金流量。通過制度形式實現(xiàn)相互制衡，以保證企業(yè)財務風險的防范能力不斷提高。

2 鐵路企業(yè)資金管理現(xiàn)狀研究

現(xiàn)階段，鐵路企業(yè)相關部門對于資金管理重要作用的認知并不全面，尤其是資金管理的理念較為落后，且管理方式與手段也難以滿足發(fā)展需求，嚴重影響了資金管理工作的效率。

2.1 資金管理風險意識薄弱

部分單位與部門的領導，其本身的風險意識較為薄弱，在投資方面盲目性明顯，且具有隨意性，沒有進行系統(tǒng)科學地論證，致使很多投資項目難以獲得預期回報，嚴重的還會導致投資損失，使得資金狀況更為嚴峻[3]。在運用資金方面，如果缺少集體的研究與決策，僅憑個人意愿，過分重視投入而忽略效益，將使得資金流向和控制嚴重脫離。

2.2 未樹立大資金管理理念

部分單位與部門在認知資金管理方面存在較大的偏差，僅將目光放在貨幣資金管理方面，沒有對實物資產(chǎn)管理給予應有的關注。然而，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中，實物資產(chǎn)是重要的組成部分，同樣也是表現(xiàn)貨幣資金的形式之一，所以，有必要將其納入到大資金管理領域中，注重規(guī)劃的統(tǒng)籌性，以免資產(chǎn)出現(xiàn)損失或者是浪費。正是因為大資金管理理念的缺失，嚴重影響了資金管理的效果。

2.3 資金管理制度措施落實問題

鐵路總公司與鐵路局明確指出要強化資金管理力度，規(guī)避資金風險，注重資金清查工作的重要作用[4]。但是，仍有部分單位將目標擋在小集體利益角度，上報清查情況的過程中存在漏報與瞞報的問題，嚴重影響了基礎數(shù)據(jù)的真實性。另外，還有個別單位與部門在資金管理方面過分關注制度而沒有給予執(zhí)行應有的重視，制度形式化嚴重，沒有采取相應的手段來保證制度執(zhí)行的效果，也同樣沒有依據(jù)章程開展工作，對資金管理工作的貫徹與落實產(chǎn)生了不利的影響。

2.4 資金結(jié)算管理分散性明顯

部分單位在資金集中管理落實方面仍有待完善，而且在認知和實踐工作中對結(jié)算中心之外另立賬戶較為偏好，很容易出現(xiàn)多頭分散開戶的情況，導致一部分資金始終游離在資金歸集范圍之外，對財務部門、監(jiān)察部門與審計部門監(jiān)管也造成了一定的困難。另外，部門單位應收款項清收體系并不完善，經(jīng)辦人員變動頻繁使的前賬不明確且后賬不完整，清收工作更為混亂，而資金的占用不斷增加，周轉(zhuǎn)的速度較為緩慢，最終難以收回而增加損失。

2.5 監(jiān)督與責任追究力度不足

很多單位與部門在監(jiān)督控制資金流動環(huán)節(jié)方面力度不到位，臨時動議的情況經(jīng)常發(fā)生。即便已經(jīng)制定出臺相應的監(jiān)督機制，但是受諸多因素的影響而難以將自身作用充分發(fā)揮出來，而監(jiān)督職能形式化愈加明顯[5]。尤其是在發(fā)現(xiàn)問題以后，責任難以落實，而難以嚴格處理相關責任人。

3 強化鐵路企業(yè)資金管理與支付風險防范的有效路徑

在鐵路企業(yè)發(fā)展的過程中，發(fā)展戰(zhàn)略逐步得以深入落實，并逐漸參與到市場的激烈競爭當中。在這種情況下，企業(yè)管理工作更要將財務管理作為核心，資金管理是財務管理的重心，這一經(jīng)營管理理念逐漸深入人心。只有不斷加強資金管理工作，提高資金的安全性，才能夠推動鐵路企業(yè)的全面可持續(xù)發(fā)展。為此，下文將針對鐵路企業(yè)資金管理和支付風險防范的具體路徑展開深入地探討。

3.1 資金支付授權機制的建立與健全

鐵路企業(yè)應充分考慮自身的治理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營管理流程，確定各個機構(gòu)和各級別管理工作人員職責的范圍與權限，尤其是將經(jīng)濟活動重要作用以及金額的大小作為重要的參考依據(jù)，進而明確相對應的授權批準層次。在此基礎上，應確定各機構(gòu)尤其是財務部門責任范圍，保證責任的范圍更加清晰和具體，具有一定的可操作性，以免有權無責問題的發(fā)生或者是出現(xiàn)問題無法找到責任人的情況[6]。

3.2 財務管理機制與流程的有效完善

鐵路企業(yè)需考慮內(nèi)部股東結(jié)構(gòu)與董事會構(gòu)成等相關治理機構(gòu)，與其他的管理制度有機結(jié)合，對業(yè)務程序進行有效梳理，確保始終根據(jù)程序辦理工作，有效地規(guī)避越級審批問題的出現(xiàn)。除此之外，還應當對正常情況下的流程進行考慮，同樣需考慮特殊情況下所需選擇使用的措施。如果經(jīng)濟事項已出現(xiàn)明顯的變化，按照原有的審批事項進行處理會增加企業(yè)自身的損失，則相關工作人員有權利進行重新報批。

3.3 資金收支計劃預算管理的全面強化

第一，鐵路企業(yè)需深入分析并預測自身的經(jīng)營業(yè)務，并且與實際的發(fā)展情況相互結(jié)合，進而對企業(yè)資金收支的計劃進行合理地編制[7]。另外，需針對資金計劃執(zhí)行的實際情況采取定期與不定期的手段展開深入地分析，一旦發(fā)現(xiàn)問題需立即采取措施糾正，將資金計劃引導的作用充分發(fā)揮出來，進而規(guī)避資金的風險。

第二，鐵路企業(yè)需正視考核與獎懲的在資金計劃與支付預算執(zhí)行中的重要作用，不斷強化資金計劃執(zhí)行和支付過程中的監(jiān)督以及考核力度，高度重視資金計劃剛性的提高，以保證計劃執(zhí)行力得以全面提升，貫徹并事先編制的計劃，對于資金支付風險予以有效地防范。

3.4 資金支付管理工作的貫徹與落實

第一，鐵路企業(yè)在資金業(yè)務發(fā)生的情況下，需根據(jù)財經(jīng)法規(guī)與會計制度的具體要求，對資金支付依據(jù)予以有效地完善。但應該注意的是，資金支付的依據(jù)一定要與法律法規(guī)相適應，可以將經(jīng)濟業(yè)務具體流程真實地反映出來，與企業(yè)內(nèi)部管理要求相吻合。

第二，鐵路企業(yè)需始終遵循《銀行結(jié)算支付辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關性規(guī)定內(nèi)容，對資金支付手段予以全面創(chuàng)新，通過對多元化支付方式的合理運用，不僅可以強化資金管理，同樣還能夠有效地防范風險，實現(xiàn)資金使用效率的進一步提升。

3.5 在現(xiàn)金持有量不變的情況下增強資金使用率

鐵路企業(yè)需要深入分析自身的財務狀況，與實際經(jīng)營活動的情況相互結(jié)合，積極構(gòu)建健全的企業(yè)資金管理以及監(jiān)督機制，注重現(xiàn)金監(jiān)督與管理工作的重要作用，對現(xiàn)金管理風險予以嚴格防范。在此基礎上，還應當構(gòu)建企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量模型，以保證鐵路企業(yè)現(xiàn)金持有量的科學合理性，進一步增強企業(yè)資金使用率以及實際的使用效果。

3.6 資金支付配套法律審核機制的完善

在市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)經(jīng)營活動一定要根據(jù)法律法規(guī)要求進行，所以，企業(yè)內(nèi)部重要決策與經(jīng)營管理都需要有法律作為重要支撐[8]。在這種情況下，鐵路企業(yè)需要合理地設置專門法律事務部門或是聘用專業(yè)的律師事務所當顧問，在其決策與經(jīng)營管理活動方面展開法律審核，盡量降低風險系數(shù)。

3.7 全面提升信息化管理工作水平

在計算機網(wǎng)絡手段與財務管理信息平臺的作用下，能夠?qū)崿F(xiàn)會計數(shù)據(jù)加工與分析效率的全面提升，而且可以使資金監(jiān)控的覆蓋面積不斷擴大，確保資金管理和控制更加完善。在此基礎上，鐵路企業(yè)還應當在信息化管理的同時，對資金的管理情況予以有效地把握，對風險進行正確識別與深入分析，將資金管理作為重點構(gòu)建財務信息管理系統(tǒng)，進一步增強鐵路企業(yè)資金預算編制和執(zhí)行的規(guī)范程度。

3.8 強化資金預算管理力度

鐵路企業(yè)在資金管理過程中，應充分利用預算編制、制定以及監(jiān)控調(diào)整等多種方式控制經(jīng)營活動，從源頭上構(gòu)建防范機制。這樣一來，能夠不斷強化預算管理工作的水平，尤其是預算龍頭作用得以發(fā)揮，在企業(yè)全面預算管理中融入資金預算管理，確保鐵路企業(yè)全面預算管理工作的貫徹與落實。

4 結(jié)語

綜上所述，鐵路企業(yè)資金管理與支付風險防范是系統(tǒng)性與復雜性的綜合工程，其中所涉及的內(nèi)容諸多，所以，一定要從源頭入手，把握制度建設并落實檢查工作，嚴格追究責任。在資金管理工作不斷強化的背景下，使鐵路的資產(chǎn)更加安全與完整，推動鐵路的跨越式發(fā)展。

參考文獻

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