對隴南市國庫集中收付改革情況的調(diào)查

【摘要】國庫集中收付制度改革是對財政資金賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本變革，是加強財政資金管理，提高資金使用效益，從源頭上防止腐敗的一項重大舉措。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)基層國庫集中收付開展工作中還存在一些困難和問題，本文結(jié)合實際提出可行的解決建議，以期更好地推動國庫集中收付制度改革。

【關(guān)鍵詞】國庫集中收付制度 調(diào)查 建議

國庫集中收付制度是以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的新型國庫管理制度，其有利于規(guī)范財政收支行為，加強財政收支監(jiān)督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。隴南市國庫集中收付改革工作自2010年實施以來，在全市的范圍不斷擴大，各項工作不斷深化，取得了一定成效，但從實際運行情況看，蘊藏的風險逐步顯現(xiàn)，如何在防范國庫資金風險的基礎(chǔ)上，進一步推動國庫集中收付改革是亟待解決的問題。

一、隴南市國庫集中收付改革進展情況

2010年10月，隴南市國庫集中收付改革在市級財政進行試點，選擇授權(quán)支付方式、在74個試點單位進行，截至目前，全市八縣一區(qū)已全面實施國庫集中收付改革工作，通過國庫集中收付系統(tǒng)辦理授權(quán)、直接支付業(yè)務(wù)，全市市級289個預算單位全部納入國庫集中收付系統(tǒng)，各縣區(qū)658個預算單位納入國庫集中收付系統(tǒng)，隨著改革的不斷深化，國庫集中收付業(yè)務(wù)量逐年增加，2014年全市通過國庫集中收付方式清算資金209220.37萬元，占全市一般預算支出的14.11%。

二、國庫集中收付制度改革過程中存在的問題

（一）相關(guān)經(jīng)辦單位自身因素影響業(yè)務(wù)開展

一是預算單位、商業(yè)銀行經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，經(jīng)辦人員更換頻繁，對業(yè)務(wù)不熟悉，差錯較多，有的業(yè)務(wù)人員集中支付系統(tǒng)操作不當，導致數(shù)據(jù)不能導入國庫核算系統(tǒng)，影響了資金的清算。二是由于商業(yè)銀行以利潤最大化為經(jīng)營目標，集中支付業(yè)務(wù)需先支付后清算，再者如出現(xiàn)系統(tǒng)故障或清算資金審核有問題需次日清算時，商業(yè)銀行不愿過多的墊付資金，造成資金支付速度慢的問題。

（二）相關(guān)規(guī)章制度建設(shè)滯后

一是財政國庫集中收付改革的相關(guān)制度滯后。隨著財政管理體制改革的深化，現(xiàn)行的一些財政法規(guī)還不能涵蓋到改革的各個方面，如：國庫集中收付實行商業(yè)銀行先墊付款后與國庫清算，不符合《支付結(jié)算辦法》“銀行不墊款”的基本原則等，如發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛很難做到“有法可依”。二是人民銀行國庫部門對集中支付業(yè)務(wù)代理銀行負有監(jiān)管職責，對集中支付業(yè)務(wù)實施日常監(jiān)督，既要遵循規(guī)章制度當日清算，又要對集中支付資金合規(guī)使用進行監(jiān)督，如何有效發(fā)揮國庫監(jiān)督職能，確保國家資金安全運行，是迫切需要解決的問題。

（三）預算單位賬戶管理不規(guī)范

一是零余額賬戶不能作為基本賬戶而單獨存在，制約了以零余額賬戶為基礎(chǔ)的支付管理手段的執(zhí)行，預算單位基本賬戶依然存在，開設(shè)的賬戶未撤銷，為資金轉(zhuǎn)挪留有余地。二是代理銀行以追求利益最大化為經(jīng)營目標，有時為了維護優(yōu)質(zhì)客戶而不拒絕預算單位的不合規(guī)業(yè)務(wù)，對預算單位資金清算到基本賬戶或個人賬戶，或違規(guī)提取現(xiàn)金等要求設(shè)法滿足，造成預算資金脫離于零余額賬戶之外，脫離財政、人民銀行國庫部門的監(jiān)管之外，使財政性資金的使用和監(jiān)管形同虛設(shè)，存在財政資金風險隱患。

（四）削弱了人民銀行的監(jiān)管職能

對于國庫部門來說，弱化了對財政資金的監(jiān)督。單一賬戶的撥付不再由人民銀行逐筆撥付到預算單位，而是由代理銀行根據(jù)支付令付給收款單位（人），再與人民銀行國庫單一賬戶清算資金。國庫集中支付資金的實際用途和去向由財政部門和預算單位掌控，資金用途是否合理，資金去向是否真實國庫都得進行清算，形成人民銀行國庫部門由以前的審核撥付轉(zhuǎn)變?yōu)楸粍忧逅?，對財政資金支出無法實施及時、有效的監(jiān)督。

（五）系統(tǒng)維護培訓工作有待加強

國庫集中收付系統(tǒng)涉及面廣，涉及財政、國庫、預算單位、商業(yè)銀行，使用和維護工作存在難度，加之各縣沒有維護點，出現(xiàn)問題多數(shù)依靠電話聯(lián)系解決，據(jù)調(diào)查，部分市縣預算單位的工作人員對財政國庫管理系統(tǒng)操作應用掌握比較困難，既懂系統(tǒng)應用又懂會計業(yè)務(wù)的人才更是匱乏，對系統(tǒng)的推廣形成影響。

三、對深化國庫集中收付制度改革的幾點建議

（一）建立健全國庫集中收付改革法律法規(guī)體系，規(guī)范操作程序

修改或出臺與之相配套的規(guī)章制度，建立監(jiān)督檢查制度和風險監(jiān)控、預警平臺，理順業(yè)務(wù)操作程序，并將制度貫穿于整個業(yè)務(wù)處理的始終，為財政國庫改革提供強有力的制度保障，為改革創(chuàng)造良好的法律環(huán)境優(yōu)化操作流程，確保財政資金的安全。

（二）加快財政支出電子化進程，實現(xiàn)信息資源共享

進一步加快財政支出電子化進程，加強數(shù)據(jù)導入、傳遞、審核等功能建設(shè)，對支出資金進行實時監(jiān)控，對異常劃撥、大額可疑支付進行及時預警，便于相關(guān)部門采取有效措施化解國庫資金風險，進一步規(guī)范財政預算收支執(zhí)行，確保國庫資金安全。

（三）建立完善內(nèi)控監(jiān)督制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序

財政部門、國庫部門、代理銀行、預算單位應建立健全內(nèi)部管理機制。對于財政部門來說，要解決好集錢和集權(quán)平衡關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好各方面的責權(quán)利關(guān)系，加強內(nèi)部監(jiān)督，以防范財政資金風險，確保財政資金安全。對于國庫部門，應該嚴把資金關(guān)口，進一步完善操作程序，保障財政資金安全、高效。代理銀行要規(guī)范和完善資金支付的操作程序，以確保國庫資金安全。對于預算單位來說，在實施國庫集中收付的同時，要強化各預算單位的內(nèi)控機制，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，避免單位財務(wù)管理出現(xiàn)違規(guī)違紀問題。

（四）健全直接支付與授權(quán)支付的事后監(jiān)督機制

集中支付業(yè)務(wù)將財政資金通過直接支付或授權(quán)支付的方式清算給供應商或勞務(wù)提供者后，財政部門需加強對財政資金的后續(xù)監(jiān)控、審計，通過跟蹤問效，防止虛報假賬現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）強化相關(guān)單位業(yè)務(wù)及財務(wù)人員培訓

為做好國庫集中收付改革工作，進一步深化財政體制改革，建立一個良好高素質(zhì)的預算單位會計隊伍是當前推動國庫集中收付改革的重要保證。第一，加強財政部門、單位對業(yè)務(wù)和支付系統(tǒng)操作學習；第二，加強對計算機操作知識、打印機使用維護知識、網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)知識的學習培訓；第三，定期或不定期為財政、人行國庫、代理銀行、預算單位等參與者提供交流的機會和平臺，開拓創(chuàng)新，合眾人之力共同促進國庫集中收付業(yè)務(wù)中又好又快發(fā)展，實現(xiàn)真正意義上的財政資金國庫集中收付。

參考文獻

[1]國庫集中收付運行中財政資金的潛在風險及對策.

[2]對財政國庫集中收付中存在問題的思考.

[3]雙重委托代理下的市級國庫集中收付制度優(yōu)化研究—以南京市改革為例.

作者簡介：張玲玲（1982-），女，漢族，甘肅武都人，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，經(jīng)濟師，大學本科，研究方向：國庫制度改革，國庫經(jīng)理。