管理視角下企業(yè)集團風(fēng)險監(jiān)控的預(yù)警機制研究

中國航天系統(tǒng)科學(xué)與工程研究院　劉健　何林中國航天科技集團公司　鄭永強

管理視角下企業(yè)集團風(fēng)險監(jiān)控的預(yù)警機制研究

中國航天系統(tǒng)科學(xué)與工程研究院劉健何林
中國航天科技集團公司鄭永強

本文結(jié)合企業(yè)集團開展風(fēng)險管理工作的實際，提出一種基于管理視角的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警工作機制。從企業(yè)集團系統(tǒng)管理的角度出發(fā)，對風(fēng)險預(yù)警工作模式進行頂層設(shè)計，按照一般的風(fēng)險管理要求，將主要業(yè)務(wù)進行分類，納入企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險中來，并分別對其日常發(fā)生的風(fēng)險事項進行監(jiān)控和管理，最終達到整個集團企業(yè)上下聯(lián)動的風(fēng)險預(yù)警目的，具有很好的實踐價值。

企業(yè)集團風(fēng)險預(yù)警機制

風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警是企業(yè)開展風(fēng)險管理工作的重要抓手，也是企業(yè)風(fēng)險管理工作落到實處的重要保證?，F(xiàn)如今，很多企業(yè)集團都已建立了董事會制度，在這樣的新形勢下如何改進風(fēng)險管理工作模式，已經(jīng)成為企業(yè)管理層重點關(guān)注的問題。特別是有的企業(yè)已經(jīng)建立了風(fēng)險管理專職部門或?qū)Ｂ毴藛T，那么，如何充分發(fā)揮其風(fēng)險管理職能，避免資源浪費，是企業(yè)風(fēng)險管理工作能否取得成效的關(guān)鍵。在這樣的背景下，本文以企業(yè)集團總部發(fā)揮風(fēng)險管理職能為出發(fā)點，以風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警為實施途徑，對整個企業(yè)集團風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警管理機制進行研究和設(shè)計，以期為企業(yè)集團提供一種行之有效的風(fēng)險管控工作模式。

1　風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制概述

風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警是指企業(yè)集團及所屬單位針對內(nèi)外部風(fēng)險環(huán)境，評估出的風(fēng)險事項狀態(tài)變化、新增風(fēng)險、風(fēng)險應(yīng)對措施實施等情況進行監(jiān)控和預(yù)警的過程。企業(yè)集團建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制的目的，是加強對風(fēng)險的日常化管理，確保風(fēng)險能夠得到及時合理的辨識與應(yīng)對，降低風(fēng)險對經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性影響，提升風(fēng)險管理工作實效。

企業(yè)集團風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制主要包括兩方面內(nèi)容。

第一，建立并施行企業(yè)集團風(fēng)險信息快報報送制度。通過風(fēng)險信息傳遞，保證集團總部及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患和重大突發(fā)事件發(fā)生的征兆，切實做到風(fēng)險防控工作的前移，發(fā)揮整個企業(yè)集團上下聯(lián)動的風(fēng)險預(yù)警作用。

第二，以業(yè)務(wù)系統(tǒng)為平臺，推進企業(yè)各單位總體層面的風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)。在重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警的基礎(chǔ)上，結(jié)合單位本身的風(fēng)險評估工作，建立單位總體層面的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，形成常態(tài)化預(yù)警工作模式。

2　風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制建立

2.1建立企業(yè)集團風(fēng)險信息快報報送制度

企業(yè)集團建立風(fēng)險信息快報報送制度的目的是為了加強和規(guī)范集團公司風(fēng)險信息管理工作，跟蹤、了解企業(yè)集團及所屬單位的風(fēng)險信息變化情況等，及時發(fā)現(xiàn)運營和發(fā)展中的重大風(fēng)險并進行警示。

風(fēng)險信息快報是為發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警作用而采取的一項信息搜集措施，是為動態(tài)識別影響單位階段目標(biāo)的風(fēng)險事項、提高風(fēng)險快捷反應(yīng)能力的信息傳遞載體，也是集團公司風(fēng)險預(yù)警機制實施的重要抓手。

圖1　企業(yè)集團風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制示意圖

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2.1.1風(fēng)險事項信息的內(nèi)容

風(fēng)險事項信息是指由于內(nèi)外部環(huán)境、資源保障條件、內(nèi)部運營等環(huán)節(jié)發(fā)生變化而影響年度重要工作計劃的正常執(zhí)行或上一級相關(guān)業(yè)務(wù)計劃實施的具體信息。風(fēng)險事項信息應(yīng)從整體上反映以下四方面情況。

（1）外部環(huán)境風(fēng)險事項信息（如：國家政策、行業(yè)情況、市場需求、技術(shù)水平、生產(chǎn)水平等方面）；

（2）與年度主要風(fēng)險領(lǐng)域相關(guān)的重要風(fēng)險事項管理情況、風(fēng)險事項狀態(tài)變化情況；

（3）本季度新增的風(fēng)險事項信息情況；

（4）發(fā)生重大風(fēng)險事件后的處理情況。

同時，風(fēng)險事項信息按照風(fēng)險類別劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險（此為基本分類，不同單位按其業(yè)務(wù)不同可調(diào)整分類），并在每個風(fēng)險類別下設(shè)置不同的業(yè)務(wù)構(gòu)成，例如戰(zhàn)略風(fēng)險下設(shè)置了對外并購、資產(chǎn)重組、重大投資項目、核心競爭力四方面業(yè)務(wù)；運營風(fēng)險下設(shè)置了合同管理、資源保障能力兩方面業(yè)務(wù)；市場風(fēng)險下設(shè)置了市場競爭環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、成本增長、價格波動、客戶信用、匯率波動六方面業(yè)務(wù)；財務(wù)風(fēng)險下設(shè)置了兩金管理、成本費用管理、營業(yè)收入增長、盈利能力四方面業(yè)務(wù)。

2.1.2風(fēng)險信息快報構(gòu)成

風(fēng)險信息快報共由三張報表構(gòu)成，分別是風(fēng)險事項信息匯總表、重要風(fēng)險事項信息匯總表、本期風(fēng)險管理工作總結(jié)表（由于篇幅有限，具體表格未列出，可根據(jù)下文描述繪制）。

風(fēng)險事項信息匯總表中的事項信息，是單位立足于報告時點前兩個月的具體情況，以及對后兩個月的風(fēng)險及剩余風(fēng)險進行的識別與分析。包括風(fēng)險類別、業(yè)務(wù)屬性、風(fēng)險事項簡要描述、風(fēng)險重要程度判別、風(fēng)險事項相關(guān)單位五方面內(nèi)容。

重要風(fēng)險事項信息匯總表是由風(fēng)險事項信息匯總表中重要程度較高的風(fēng)險事項匯總而成，包括重要風(fēng)險事項和嚴重風(fēng)險事項。表中應(yīng)包含風(fēng)險事項所屬業(yè)務(wù)屬性、風(fēng)險事項簡要描述、風(fēng)險重要程度判別、風(fēng)險事項相關(guān)單位、擬采取的風(fēng)險管控措施五方面內(nèi)容。

本期風(fēng)險管理工作總結(jié)表是對報送期內(nèi)的風(fēng)險管理工作總結(jié)情況的匯總。內(nèi)容包括：本期單位風(fēng)險管理工作說明、存在的主要問題、下期工作思路、相關(guān)建議和其他五部分內(nèi)容。

2.1.3風(fēng)險信息快報報送

企業(yè)集團風(fēng)險管理歸口部門對風(fēng)險信息快報采取定期管理模式，對年度重點風(fēng)險事項實施監(jiān)控，促進突發(fā)風(fēng)險管控措施的完善。企業(yè)集團各單位風(fēng)險管理主管部門報送風(fēng)險信息快報應(yīng)堅持“突出重點、體現(xiàn)關(guān)鍵、描述清楚、措施可行、建議合理”的基本原則，在每個年度自3月開始的每個單月份15日前以書面形式上報集團風(fēng)險管理歸口部門。信息快報原則適用于各子單位，各單位可根據(jù)本單位實際，理順風(fēng)險信息報送渠道，在滿足信息快報信息要求的基礎(chǔ)上進行適應(yīng)性內(nèi)容調(diào)整，以提高風(fēng)險事項信息搜集的效率和效果。

2.1.4風(fēng)險信息快報分析與風(fēng)險警示

集團風(fēng)險管理歸口部門，從企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展的總體出發(fā)，加強對上報風(fēng)險信息快報的分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患及重大突發(fā)事件的征兆，形成書面材料提交董事會審議。董事會針對重大風(fēng)險事項進行決策，集團風(fēng)險管理歸口部門根據(jù)董事會決策將重大風(fēng)險事項在集團范圍內(nèi)進行警示。企業(yè)集團風(fēng)險信息快報報送制度示意圖如圖2所示。

圖2　企業(yè)集團風(fēng)險信息快報報送制度示意圖

2.2推進各單位總體層面的風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)

企業(yè)集團各單位總體層面的風(fēng)險預(yù)警工作模式的形成，應(yīng)以各單位所在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警為基礎(chǔ)逐步發(fā)展。通過單位各項業(yè)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)和年度風(fēng)險評估事項指標(biāo)的有機結(jié)合，形成單位總體層面的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。以此為標(biāo)準(zhǔn)，對單位總體層面的各項風(fēng)險進行監(jiān)控和預(yù)警，建立長效性風(fēng)險預(yù)警工作模式。

2.2.1鞏固加強業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警

企業(yè)集團各職能部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)緊密圍繞各自職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)目標(biāo)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)持續(xù)加強對重要風(fēng)險點的監(jiān)控和評估，充分發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警的作用。如，在財務(wù)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，充分利用財金監(jiān)管系統(tǒng)，對敏感性財務(wù)金融指標(biāo)進行短周期評估、監(jiān)控和預(yù)警；在經(jīng)營性投資業(yè)務(wù)領(lǐng)域，重點監(jiān)控投資實施控制指標(biāo)；在經(jīng)濟運行方面，充分利用經(jīng)濟運行分析系統(tǒng)，在經(jīng)濟運行關(guān)鍵指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)營質(zhì)量等方面形成定期分析和評價的管理能力，將風(fēng)險預(yù)警工作落到實處。

企業(yè)集團各單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照風(fēng)險管控分工意見和不同業(yè)務(wù)管理職能，確定本業(yè)務(wù)系統(tǒng)負責(zé)監(jiān)控的風(fēng)險類別和監(jiān)控點，明確對各類風(fēng)險的監(jiān)控方式和監(jiān)控頻率，并對風(fēng)險事項進行動態(tài)評估和跟蹤監(jiān)控。同時制定具體的風(fēng)險防范措施并組織實施，針對本業(yè)務(wù)系統(tǒng)的主要風(fēng)險制定解決方案，明確負責(zé)管理的責(zé)任崗位，具體實施風(fēng)險管控。不同層級的單位負責(zé)本單位風(fēng)險管控，明確相應(yīng)風(fēng)險的管控目標(biāo)、具體措施和時間節(jié)點，合理配置資源，確保風(fēng)險管控措施的實施。

2.2.2編制單位層面的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

各單位應(yīng)對自身各項業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險事項進行評估分析，對各種監(jiān)測指標(biāo)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，根據(jù)不同業(yè)務(wù)管理職能，按照一定的原則編制風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，明確預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，遵照預(yù)警流程管控風(fēng)險，并在單位發(fā)展過程中不斷優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，建立單位層面風(fēng)險預(yù)警長效機制。擬設(shè)定的風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)參照表如表1所示。

表1　企業(yè)集團各單位風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)參照表

2.2.3風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的更新和優(yōu)化

企業(yè)集團各單位業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)定期對風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系的有效性和合理性進行評價，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展、管理需求提出修改、完善建議，修改、完善的內(nèi)容擬包括以下幾個方面：（1）風(fēng)險監(jiān)測范圍；（2）風(fēng)險指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)；（3）風(fēng)險信息收集處理流程；（4）風(fēng)險信息表現(xiàn)形式及科學(xué)計算模型；（5）風(fēng)險信息上報及跟蹤流程等。以此為基礎(chǔ)，建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警長效機制。

3　結(jié)語

風(fēng)險無處不在，具體問題形成的風(fēng)險其表現(xiàn)形式、影響程度等存在差異，同時受單位的組織規(guī)模、業(yè)務(wù)特性等條件限制，對監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)的歸納往往很難面面俱到，甚至風(fēng)險因素與企業(yè)具體問題的關(guān)聯(lián)度也會存在不一致的現(xiàn)象。因此，企業(yè)集團各單位及業(yè)務(wù)系統(tǒng)在制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、發(fā)布或報送具體的風(fēng)險事項時，應(yīng)緊密聯(lián)系實際，針對具體問題進行具體分析，以形成嚴謹、實用的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)以及客觀、真實的風(fēng)險事項信息。

建立企業(yè)集團層面的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制是一個長期的過程，不可一蹴而就。其實施效果的優(yōu)劣取決于整個企業(yè)集團上下的風(fēng)險防范意識、面對風(fēng)險時的態(tài)度和管理水平。企業(yè)集團應(yīng)循序漸進，逐步建立良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化，完善企業(yè)風(fēng)險管理制度，明確各層級風(fēng)險管理責(zé)任并進一步落實到崗位和人員。唯有全員重視風(fēng)險管理，全員參與風(fēng)險管理，企業(yè)集團的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制才有運行的舞臺，才能進一步創(chuàng)造企業(yè)風(fēng)險管理工作的真正“效益”。

［1］ 吳永林，葉茂林.風(fēng)險管理［M］.經(jīng)濟管理出版社，2007. ［2］ Mark E.Zmijewski，Methodological Issues Related to the Estimation of Prediction Models［J］. Journal of Accounting Research，1984（22）.

［3］ 田遠，劉寧.全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建［J］.蘭州大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2013（1）.

F272

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2096-0298（2015）12（c）-016-03