成本管理信息系統(tǒng)在公路施工企業(yè)中的應(yīng)用

唐 倩

（甘肅路橋建設(shè)集團有限公司，甘肅 蘭州 730030）

公司成本管理信息系統(tǒng)是建立在綜合項目信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，借助網(wǎng)絡(luò)化管理平臺，對信息管理各子系統(tǒng)進行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成、資源共享。該系統(tǒng)以工程量清單為基準進行核算，項目開工前期根據(jù)工程量清單和施工設(shè)計圖進行工程量復(fù)核，結(jié)合項目實施性施工組織設(shè)計進行分部分項工程劃分，并通過系統(tǒng)設(shè)置的固定模塊將工程量清單和分部分項清單分別制作EXCEL電子表格，導(dǎo)入成本管理信息系統(tǒng)。通過系統(tǒng)風(fēng)險管理模塊，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時進行糾偏。該系統(tǒng)以簡便實用、及時準確為目的，結(jié)合項目施工過程管理業(yè)務(wù)流程,通過合約管理、電子結(jié)算及設(shè)材管理子系統(tǒng)、財務(wù)核算子系統(tǒng)、工程管理子系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)的對接，實時形成項目實際成本。通過成本管理信息系統(tǒng)平臺實現(xiàn)目標成本與實際成本之間的量比和價比，提高項目成本的可控性和前期預(yù)警性。

1 成本管理信息系統(tǒng)運行的原則和功能

1.1 成本管理信息系統(tǒng)運行的原則

1.1.1 資源共享原則

依托公司開發(fā)的成本管理CC系統(tǒng)、設(shè)材管理DM系統(tǒng)、財務(wù)核算NC系統(tǒng)、工程管理EM系統(tǒng)、人力資源HR等系統(tǒng)資源在綜合項目信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)共享。

1.1.2 流程化原則

目標成本、實際成本必須按流程填報、審核、審批、歸檔。

1.1.3 以工程量清單為平臺的原則

成本核算、成本監(jiān)控必須以工程量清單為基礎(chǔ)展開。工程量清單必須能自由編輯，并具有導(dǎo)入、導(dǎo)出功能。

1.2 成本管理信息系統(tǒng)功能

1.2.1 系統(tǒng)主要功能包括工程量清單的導(dǎo)入和導(dǎo)出，工程量復(fù)核，分部分項工程與工程量清單的掛接，材料復(fù)核及分解，設(shè)備總體計劃的編制及攤銷，目標成本的核算和調(diào)整，風(fēng)險預(yù)警管理等。

1.2.2 自動生成報表的功能

在系統(tǒng)中填報原始數(shù)據(jù)后，能自動生成成本核算及成本過程控制所需的各類報表。報表能準確、及時反映整個項目的成本狀況。

1.2.3 電子收方單、結(jié)算單、材料收發(fā)料單具備填報、審核、審批及與財務(wù)核算NC系統(tǒng)對接的功能

操作人員按系統(tǒng)流程和權(quán)限辦理收方、結(jié)算工作，直到形成最終的報表。經(jīng)審批通過的電子收方單按流程進行電子結(jié)算，電子結(jié)算單通過最終審批后，直接與財務(wù)NC系統(tǒng)對接，進行帳務(wù)處理。審批通過的電子單據(jù)打印后各負責(zé)人書面簽字確認后最終做為入帳憑證。

1.2.4 打印和導(dǎo)出功能

在系統(tǒng)中操作生成的全部報表、基礎(chǔ)資料表格都可以直接打印和導(dǎo)出。

2 成本管理信息系統(tǒng)架構(gòu)

成本管理信息系統(tǒng)，分為集團公司、分公司、項目經(jīng)理部三級管理。

集團公司級：由集團預(yù)算合約部負責(zé)執(zhí)行。具體負責(zé)對項目部和分公司提交的各項申請進行決策審批，給出處理意見，對項目成本進行管控。

分公司級：由集團下屬各分公司負責(zé)執(zhí)行。具體由公司預(yù)算合約科負責(zé)審核及控制所屬項目的目標成本、經(jīng)濟合同及其他相關(guān)業(yè)務(wù)等。

項目經(jīng)理部級：由項目經(jīng)理部負責(zé)執(zhí)行。具體由項目合約部編制、匯總上報該項目的目標成本，上傳各類經(jīng)濟合同及進行電子結(jié)算等。

3 成本管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容

成本管理系統(tǒng)包含目標預(yù)算子系統(tǒng)和成本控制子系統(tǒng)。

3.1 目標預(yù)算子系統(tǒng)

目標預(yù)算子系統(tǒng)指的是在項目中標后，項目部在該系統(tǒng)中核算目標成本的過程。項目成本管理系統(tǒng)目標預(yù)算子系統(tǒng)流程：工程、材料數(shù)量復(fù)核（管段技術(shù)員）→工程、材料數(shù)量復(fù)核匯總（項目合約人員）→成本核算（項目合約人員）→復(fù)核成本（項目經(jīng)理部）→復(fù)核成本（承建公司合約人員）→審核成本（承建公司主管領(lǐng)導(dǎo)）→成本審核、待攤費用計算（預(yù)算合約部）→審核待攤費用（集團分管領(lǐng)導(dǎo)、集團主管領(lǐng)導(dǎo)）→研究下達施工任務(wù)令（總經(jīng)理辦公會議）。

目標預(yù)算過程中也涉及到預(yù)算調(diào)整，是根據(jù)《項目成本核算及管理控制實施細則》的規(guī)定，在工程完工后、項目內(nèi)部審計前對符合規(guī)定的項目在系統(tǒng)內(nèi)進行目標預(yù)算調(diào)整。

3.2 成本控制子系統(tǒng)

成本控制子系統(tǒng)是項目建設(shè)過程中，利用該系統(tǒng)通過電子合同、電子收方、電子領(lǐng)料單、電子結(jié)算等手段控制工程實際成本，鏈接財務(wù)NC系統(tǒng)作實間接成本和其他直接成本，形成實際成本。通過與工程管理EM系統(tǒng)鏈接項目整體收入及當期計量情況，以準確反映項目的盈虧狀況，從而達到工程成本的過程監(jiān)控。項目成本管理系統(tǒng)成本控制子系統(tǒng)流程：目標預(yù)算→上傳各類經(jīng)濟合同（合約人員）→填報收方單（管段技術(shù)員）和領(lǐng)料單（材料人員）→對勞務(wù)、機械設(shè)備和材料進行結(jié)算（合約、設(shè)材人員）→從NC系統(tǒng)提取間接費用、其他直接費用→生成成本統(tǒng)計表。

4 成本管理系統(tǒng)輔助功能

在目標成本編制過程中，必須借助一些附表對某些分項工程進行單獨計算總價后分攤到對應(yīng)的工程細目中，如預(yù)制場的建設(shè)費用，拌合樓的運輸、安拆費用等。同時還涉及到指導(dǎo)價體系、電子合同的管理和使用等。

4.1 配合比的錄入及使用

混合料一般按配合比計算各種材料的消耗量，在系統(tǒng)中首先植入各種混合料的配合比，在計算該分項工程材料用量時，直接選取該種配合比，系統(tǒng)自動羅列出該分項工程材料名稱及用量。配合比分為集團理論配合比和項目配合比。在目標預(yù)算時，結(jié)合項目實際情況，如果不存在項目配合比時，可參考集團理論配合比。項目人員在施工期間將各種設(shè)計施工配合比隨時錄入系統(tǒng)中。

4.2 指導(dǎo)價體系的錄入、調(diào)整及使用

指導(dǎo)價體系是公司在多年施工過程中積累下來的施工經(jīng)驗單價。包含勞務(wù)指導(dǎo)價、設(shè)備指導(dǎo)價。指導(dǎo)價錄入由集團合約部負責(zé)，系統(tǒng)提供批量導(dǎo)入功能。原則上指導(dǎo)價體系每年調(diào)整一次，由集團合約部負責(zé)。在調(diào)整過程中系統(tǒng)自動記錄指導(dǎo)價調(diào)整歷史，最后一次調(diào)整結(jié)果作為有效數(shù)據(jù)。在合同簽訂時，類似項目合同價與指導(dǎo)價進行對比，對超出指導(dǎo)價的，按程序?qū)徟ㄟ^后才可簽訂合同，系統(tǒng)會自動記錄指導(dǎo)價審批情況。

4.3 電子合同的簽訂和使用

根據(jù)集團合同范本模板，在合同范本有改動的部位，作出標識，合同審批人員只審批修訂的文字部分條款，以提高工作效率。工程結(jié)算時直接從合同中提取合同單價進行結(jié)算。

5 結(jié)語

我公司正在運行的成本管理信息系統(tǒng)在開發(fā)初期遇到了重重阻力和困難，隨著運行過程中各種問題的不斷解決，不斷完善。目前該系統(tǒng)的先進性、高效性、優(yōu)越性、前瞻性在應(yīng)用中得到了充分的體現(xiàn)。通過運用該系統(tǒng)，施工管理人員對項目成本控制情況進行實時動態(tài)監(jiān)控和目標糾偏。項目成本管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)鏈接，發(fā)揮集成化模塊的管理職能，為成本的精細化核算打好了基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)施工項目成本管理的規(guī)范化、高效化，進一步加強了企業(yè)管控能力。

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