自由貿(mào)易區(qū)財務外包探析

于強

本文從自貿(mào)區(qū)的業(yè)態(tài)需求和財務外包的發(fā)展優(yōu)勢入手，分析了自由貿(mào)易區(qū)的成立給財務外包帶來的發(fā)展機遇。從自貿(mào)區(qū)不同業(yè)態(tài)需求和財務外包自身的發(fā)展困境分析了自由貿(mào)易區(qū)的成立給財務外包帶來的挑戰(zhàn)。從財務外包如何抓住發(fā)展機遇、迎接挑戰(zhàn)方面提出了切實可行的建議。

一、 自由貿(mào)易區(qū)給財務外包帶來的機遇

（一）自由貿(mào)易區(qū)業(yè)態(tài)需求分析

融資租賃業(yè)務在國家政策的大力支持下，借助雄厚的制造業(yè)發(fā)展基礎，自由貿(mào)易區(qū)的融資租賃業(yè)務已經(jīng)具備了較好的發(fā)展基礎和發(fā)展后勁。自由貿(mào)易區(qū)的融資租賃業(yè)務方興未艾，呈現(xiàn)出蓬勃生機。高端制造業(yè)為自由貿(mào)易區(qū)奠定了物質基礎和繼續(xù)發(fā)展的空間。由于其產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢逐漸發(fā)揮，必將拉動自由貿(mào)易區(qū)的高端制造業(yè)的快速發(fā)展。隨著自由貿(mào)易區(qū)的建立，金融創(chuàng)新的步伐將不斷加快，并將為自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展提供資金支持。同時，區(qū)內(nèi)的國際貿(mào)易和其他現(xiàn)代服務業(yè)也將隨著自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展呈現(xiàn)出大發(fā)展的良好勢頭。

（二）財務外包發(fā)展優(yōu)勢分析

1.降低了財務管理運營成本。自由貿(mào)易區(qū)的建立，吸引大量的企業(yè)進入，這些企業(yè)基本涵蓋了現(xiàn)代服務業(yè)、租賃業(yè)和高端制造業(yè)。企業(yè)出于節(jié)約成本的需要可以通過財務外包來降低運營成本，特別是在資本費用和支出方面的資金。

2.能提供高質量的財務信息。自貿(mào)區(qū)企業(yè)將自身某些財務業(yè)務進行外包，承接外包的機構大多是具有較高專業(yè)水準的機構，都有較高的專業(yè)知識水平，能夠為自貿(mào)區(qū)企業(yè)提供高質量的專業(yè)服務，如專業(yè)性財務分析咨詢。

3.提高企業(yè)的核心競爭力。如何提高企業(yè)的核心競爭力，其關鍵就是要將企業(yè)有限的資源投入到企業(yè)最核心的業(yè)務中去，而作為企業(yè)的非核心業(yè)務如財務業(yè)務應該進行外包，企業(yè)可以選擇有資質的機構來進行代為操作和管理。非核心業(yè)務的外包，節(jié)省了財務運營成本，提高了管理效率。

4.財務外包企業(yè)的傳統(tǒng)優(yōu)勢得以放大。隨著自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展，自貿(mào)區(qū)內(nèi)成立的企業(yè)數(shù)量不斷增加，財務業(yè)務也相應增加，財務外包企業(yè)面臨著廣闊的市場前景。對于這一難得的發(fā)展契機，財務外包企業(yè)應立足和發(fā)揮傳統(tǒng)優(yōu)勢，努力開拓業(yè)務領域，不斷創(chuàng)新，打造更適合自貿(mào)區(qū)企業(yè)發(fā)展所需的財務外包承接機構。

二、自由貿(mào)易區(qū)給財務外包帶來的挑戰(zhàn)

（一）自由貿(mào)易區(qū)不同業(yè)態(tài)需求的影響

1.融資租賃業(yè)務。中國目前融資租賃公司多處于起步階段且業(yè)務形式相對單一，較為正規(guī)的融資租賃公司雖然占全國總量比較大，產(chǎn)業(yè)前景看好。但是融資租賃作為一種新興產(chǎn)業(yè)， 在財務業(yè)務的處理方面存在明顯短板。這表現(xiàn)在如售后回租、杠桿租賃、聯(lián)合租賃、轉租賃、委托租賃等融資公司財務人員尚不熟悉的業(yè)務。

2.高端制造。調(diào)查顯示，在自由貿(mào)易區(qū)的企業(yè)構成中，制造業(yè)企業(yè)數(shù)量和金融服務類企業(yè)數(shù)量占據(jù)了一定的比例。由于制造業(yè)企業(yè)自身的特點決定了生產(chǎn)制造對企業(yè)的重要性，信息化水平的發(fā)展質量和要求不高，大量的業(yè)務數(shù)據(jù)實時傳輸較為困難，對財務外包的需求顯得不那么重要。另外，大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)工廠，附屬于某一制造業(yè)集團，集團對財務業(yè)務有著較為嚴格的控制，而作為其附屬的工廠是無法自行做出財務外包決策。

3.現(xiàn)代服務業(yè)。作為新型產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代服務業(yè)得到了國家政策的大力扶持，如2013年營改增試點建設以來特別為現(xiàn)代服務行業(yè)新增了6%的超低優(yōu)惠增值稅稅率。鑒于政策的變動和新政策的不斷出臺，財務外包公司若想承攬現(xiàn)代服務業(yè)的財務業(yè)務必須熟悉國家相關稅收、貸款及行政費用優(yōu)惠等政策，且必須加強對企業(yè)員工的培訓工作，使員工了解最新國家政策變化從而及時調(diào)整對客戶的服務方針。

（二）財務外包企業(yè)自身的發(fā)展困境

1.觀念陳舊阻礙財務外包。對企業(yè)實行財務外包認識不足，極大地阻礙了自貿(mào)區(qū)企業(yè)進行財務外包。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有70%以上的企業(yè)表示從來沒有聽說過財務可以進行外包或知之甚少。63%的企業(yè)對財務進行外包持懷疑態(tài)度，認為作為企業(yè)商業(yè)秘密的財務信息，事關企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)中占有極其重要的分量，是絕對不能外包的。以上調(diào)查表明，自由貿(mào)易區(qū)企業(yè)對財務外包的認識較為片面，存在較低的認知度，自貿(mào)區(qū)企業(yè)的財務外包市場處于低水平階段?？紤]到企業(yè)的未來發(fā)展，更新企業(yè)的財務觀念勢在必行。

2.人才的匱乏制約財務進行外包。財務外包工作對人才的要求較高，不僅要具備扎實的企業(yè)財務專業(yè)知識，同時根據(jù)業(yè)務的發(fā)展還需要具備豐富的IT 知識。財務外包崗位需要的是一種復合型人才，是對財務技能與IT 技能的有機結合，如為客戶提供數(shù)據(jù)傳輸、處理相應數(shù)據(jù)和優(yōu)化相關流程等服務，既豐富了服務內(nèi)容，拓展了業(yè)務空間，又提升了服務價值。目前較為單薄的復合型人才市場發(fā)展不完善，嚴重影響了自由貿(mào)易區(qū)企業(yè)實行財務外包。

3.外資服務外包公司片面強調(diào)利益追求。外資服務外包公司在承接財務外包業(yè)務方面經(jīng)驗較為豐富，實力雄厚。但在自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展的服務外包公司看重的是中國廉價勞動力和IT人才以及政府對企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策等利益，注重對經(jīng)濟效益的追求，而對幫助自由貿(mào)易區(qū)發(fā)展服務外包產(chǎn)業(yè)不感興趣。

三、自由貿(mào)易區(qū)財務外包對策

（一） 注重逐步培育本地市場

自由貿(mào)易區(qū)其財務外包業(yè)務也處于起步階段，客戶對財務外包的認知度較低嚴重影響了財務外包業(yè)在自貿(mào)區(qū)的發(fā)展。營銷策略和手段的跟進，對自貿(mào)區(qū)財務外包的發(fā)展顯得尤為重要。設計得當?shù)臓I銷策略可以使財務外包機構得到更多企業(yè)的關注，打開自貿(mào)區(qū)財務外包市場，創(chuàng)造更多在實踐中培養(yǎng)和鍛煉人才的機會，逐漸培育本地市場，做大做強自由貿(mào)易區(qū)本地財務外包市場，并試圖在此基礎上逐漸發(fā)展離岸財務外包業(yè)務。

（二） 注重財務外包人才培養(yǎng)

人才是企業(yè)發(fā)展的關鍵因素，財務外包人才的培養(yǎng)是繁榮自貿(mào)區(qū)財務外包市場的關鍵。IT人才和財務人才的復合型人才的聚集能有效壯大和發(fā)展自貿(mào)區(qū)財務外包企業(yè)，人才聚集到一定的程度還能得到國際財務外包機構的青睞，吸引他們來中國落戶和發(fā)展。如何進行財務外包人才的培養(yǎng)，我們應從以下方面入手：一是財務外包公司要從自身長遠發(fā)展考慮，注重加強財務外包人才的培養(yǎng)力度，從財務知識和IT知識等方面著手進行培訓；二是自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的職業(yè)院校也要以市場為導向，實地考察和走訪財務外包企業(yè)，調(diào)研財務外包發(fā)展市場，根據(jù)市場需要，設置財務外包相關專業(yè)，為財務外包企業(yè)輸送人才。

（三）搭建財務外包政策扶持平臺

1.鼓勵傳統(tǒng)外包企業(yè)轉型發(fā)展離岸財務外包。資料顯示，準備承接自由貿(mào)易區(qū)財務外包業(yè)務的機構主要是會計師事務所，離岸財務外包業(yè)務的發(fā)展也主要靠某些實力雄厚的會計師事務所。作為財務外包中堅力量的會計師事務所應得到政府的重點扶持。借鑒有關經(jīng)驗，政府應積極支持作為傳統(tǒng)財務外包企業(yè)的會計師事務所承接離岸財務外包。重點遴選人才豐富、業(yè)績突出、口碑良好的會計師事務所，為它們提供優(yōu)惠扶持措施，通過政府對其在稅收、資金及外匯等方面的優(yōu)惠措施，為自由貿(mào)易區(qū)的企業(yè)提供高質量的離岸財務外包。

2.聯(lián)合 IT 外包機構積極拓展財務外包業(yè)務。IT外包機構可以為財務外包提供較好的支持，應該得到政府部門的積極引導，為了鼓勵IT 外包機構拓展業(yè)務范圍，自由貿(mào)易區(qū)應該在財稅政策、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和人才培養(yǎng)等方面對其予以政策的優(yōu)惠和項目的扶持，使IT 外包機構的業(yè)務范圍擴展到包括財務外包在內(nèi)，IT 業(yè)務與財務業(yè)務充分融合，從而提升財務外包的檔次和水平。政府還需利用優(yōu)惠政策鼓勵會計師事務所入服務外包園區(qū)，推動IT 外包機構和會計師事務所的交流、合作。

3.提供政策支持引進先進的國際財務外包機構。國際財務外包機構始終處于財務外包市場的前沿，引領著外包市場的發(fā)展。自由貿(mào)易區(qū)的財務外包產(chǎn)業(yè)的發(fā)展同樣離不開國際財務外包機構的指引與帶動。如何吸引國際財務外包機構關注中國財務外包市場，尤其是自由貿(mào)易區(qū)財務外包市場，是自由貿(mào)易區(qū)管理政府應該予以重視的問題。政府在自由貿(mào)易區(qū)服務外包產(chǎn)業(yè)園區(qū)進行招商引資的同時，應建立財務外包人才認證機制。