淺談中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

胡艷旭

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場主體特別是中小企業(yè)所處的環(huán)境變化多端，如何加強(qiáng)對中小企業(yè)資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風(fēng)險，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮中小企業(yè)資金的最大效益，是需要研究解決的重要問題。

1. 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險原因

1.1 沒有把握好國家的產(chǎn)業(yè)政策，盲目上馬項目

一是只追求高利潤產(chǎn)業(yè)，不顧現(xiàn)實條件和自身的承受能力，忽視國家對該產(chǎn)業(yè)的宏觀調(diào)控政策對企業(yè)發(fā)展的影響。二是沒有對項目建設(shè)的規(guī)模、建設(shè)周期及資金來源等因素進(jìn)行科學(xué)論證，也沒有對項目建設(shè)過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，盲目上馬。國家如果加大宏觀政策調(diào)控力度，緊縮銀行信貸，一旦項目資金沒有到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退維谷的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

1.2 資金短缺，融資困難

一是中小企業(yè)普遍規(guī)模上小，自有資金不足、企業(yè)信譽(yù)和信用等級不高；二是國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批手續(xù)繁雜，審批權(quán)限過于集中，再者目前不良貸款比例較高，回收貸款難度較大，加上政府在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系制度建設(shè)方面還不太完善，這就使得銀行無法對不良經(jīng)營行為和項目投資的風(fēng)險進(jìn)行有效防范，銀行為降低貸款風(fēng)險不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度，集中貸款審批權(quán)限。三是中小企業(yè)缺乏有效的民間融資渠道，即使有也是采取民間集資的辦法來解決，而且完全依靠個人信譽(yù)和高利率，造成融資成本較高，融資風(fēng)險相對正規(guī)銀行來說要高得多。

1.3 管理模式老化，管理理念陳舊

首先，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的嚴(yán)重不分，企業(yè)的所有者也是經(jīng)營者，這種模式束縛著中小企業(yè)的發(fā)展。其次，企業(yè)管理者的能力和素質(zhì)偏低，管理理念不先進(jìn)。有些中小企業(yè)沒有建立現(xiàn)代企業(yè)管理體系，也就沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的體系中去，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，財務(wù)管理的作用，難以發(fā)揮。

1.4 沒有建立企業(yè)內(nèi)部控制制度

一是對廣義的現(xiàn)金管理不到位，造成資金長期閑置或出現(xiàn)不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，主要原因在于沒有建立嚴(yán)格的賒銷內(nèi)控制度，催收措施不得力，應(yīng)收賬款不能及時收回。三是存貨控制不強(qiáng)，造成資金流動慢。四是輕視資產(chǎn)重視現(xiàn)錢，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。五是有的中小企業(yè)為得到高額利息，擅自在非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，在激烈的市場競爭中，這些金融機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)支付風(fēng)險；有的個人為圖高額回報，將資金借給其他人或者合伙，而這些資金大多都是有去無回，損失慘重。

1.5 財務(wù)管理隊伍素質(zhì)偏低，缺乏高級財務(wù)管理人員

大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育和培訓(xùn)，無從業(yè)資格證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不清。

2. 加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的建議

2.1 制定合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

中小企業(yè)也應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時不要盲目追求短期利潤，忽視國家長期發(fā)展戰(zhàn)略和政策，企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略要服從國家戰(zhàn)略，也只有服從了國家戰(zhàn)略，企業(yè)戰(zhàn)略才能是穩(wěn)定的戰(zhàn)略，才能從根源上解決盲目上馬的問題，從而減小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.2 擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道

近年，盡管國家采取了一些擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道的措施，銀行也采取了各種措施支持中小型企業(yè)發(fā)展，但是中小企業(yè)融資難的問題依然存在。進(jìn)一步擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道需要完善多層次的中小企業(yè)融資體系，加快建立中小企業(yè)社會信用體系，規(guī)范民間借貸和投資。

2.3 中小企業(yè)投資要以市場為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投資決策

中小企業(yè)投資包括內(nèi)部投資和外部項目投資。內(nèi)部投資應(yīng)在把握好人力資源的開發(fā)和利用，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才是內(nèi)部投資管理的基礎(chǔ)，再者是把握好新產(chǎn)品的更新?lián)Q代和設(shè)備的更新改造。外部項目投資主要在項目的可行性研究上下功夫。要從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以及項目的盈利能力、發(fā)展前景和風(fēng)險水平等方面進(jìn)行全方位分析和研究，然后對外部項目投資進(jìn)行正確決策。

2.4 中小企業(yè)管理者要樹立財務(wù)管理新觀念

財務(wù)管理是當(dāng)代企業(yè)管理的核心，在激烈的競爭中，中小企業(yè)要求生存、求發(fā)展，必須建立起事前、事中、事后財務(wù)監(jiān)控體系，讓財務(wù)管理存在于企業(yè)的所有利潤中心，這就要求中小企業(yè)所有者必須用發(fā)展的思維不斷更新財務(wù)管理理念，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2.5 健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化資金和財產(chǎn)物資管理

內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，建立內(nèi)部控制制度體系是一個系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方面面，需要從管理者到普通員工的共同努力。在控資金和財產(chǎn)物資管理上同樣要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門或者是普通員工，要認(rèn)識到管好、用好、控制好資金和財產(chǎn)物資不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事，所以要層層落實，共同為企業(yè)資金和財產(chǎn)物資管理做出貢獻(xiàn)。