企業(yè)風(fēng)險管理體系研究

文/丁明 杜海偉 長慶水電廠

企業(yè)風(fēng)險是指不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的各種影響，企業(yè)風(fēng)險管理是一種全面的管理職能，用以評價和處理各類企業(yè)的不確定性和風(fēng)險的影響、原因。企業(yè)風(fēng)險管理職能同傳統(tǒng)的企業(yè)管理職能計劃、組織、決策和控制職能一樣是企業(yè)管理活動中的一項重要職能。

一、企業(yè)風(fēng)險管理體系研究概述

我國對風(fēng)險管理的研究大約開始于上世紀 80 年代初，自90 年代開始我國風(fēng)險管理研究進入了全面發(fā)展階段。比較典型代表作有：風(fēng)險全生命周期和企業(yè)集成風(fēng)險管理理論。隨著我國民營企業(yè)近年來的迅速發(fā)展，學(xué)者們認為中小企業(yè)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建的流程主要包括風(fēng)險規(guī)劃、搜集信息、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險反饋6個主要部分。2006 年 6 月20 日，國資委頒布實施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，進一步強化了風(fēng)險管理在我國企業(yè)管理中的重要作用。

二、企業(yè)管理中的主要風(fēng)險

企業(yè)管理中存在的風(fēng)險主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。同時按照能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標識，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。

三、企業(yè)實施風(fēng)險管理體系的原因分析

（一）解決企業(yè)面臨問題的需要

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中將面對各種各樣的問題，主要表現(xiàn)在：1、缺乏正確的風(fēng)險理念。2、缺乏企業(yè)全面風(fēng)險管理意識。3、缺乏風(fēng)險管理高度認知。4、缺乏系統(tǒng)性風(fēng)險管理手段。

（二）國家的相關(guān)規(guī)定

2005年以來，證監(jiān)會、滬深證券交易所、國資委分別出臺了多部法規(guī)。2008年5月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五個部門聯(lián)合發(fā)布題為“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知”。這個通知明確規(guī)定了2009年7月1日起，將在上市公司范圍內(nèi)實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。這是中國會計審計領(lǐng)域的又一重大改革舉措。這些相關(guān)規(guī)定表明中國全面風(fēng)險管理體系框架已初步搭建，中國企業(yè)要健康發(fā)展必須建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理體系。

（三）各類風(fēng)險事件頻發(fā)

如果企業(yè)存在未建立風(fēng)險管理機制或企業(yè)的風(fēng)險管理失效，將會導(dǎo)致企業(yè)毀滅股東價值，將會出現(xiàn)客戶流失、信譽喪失、合作伙伴丟失、營業(yè)中斷或直接破產(chǎn)風(fēng)險。

四、企業(yè)風(fēng)險管理的基本過程

結(jié)合企業(yè)的實際情況，一般的風(fēng)險管理主要包括企業(yè)政策、風(fēng)險識別、風(fēng)險評價與風(fēng)險監(jiān)控。企業(yè)實施風(fēng)險管理主要包括三個階段：風(fēng)險識別、風(fēng)險評價與風(fēng)險監(jiān)控階段。企業(yè)通過計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等過程，協(xié)調(diào)運用各種科學(xué)有效方法措施對風(fēng)險進行管控，隨時監(jiān)控企業(yè)運行管理狀況和風(fēng)險動態(tài)，全面妥善處理風(fēng)險事件造成的可能損失。

五、企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理的策略

企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)的成敗很大程度上取決于企業(yè)員工參與的程度。同時領(lǐng)導(dǎo)層要做出表率，這樣可既以推動員工參于風(fēng)險建設(shè)的積極性，也為企業(yè)實行全面風(fēng)險管理給予充分的指導(dǎo)支持。

（一）全面建立風(fēng)險管理文化

風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系實施的靈魂和核心，風(fēng)險管理體系建設(shè)必須以先進的全員風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)，使員工樹立正確的風(fēng)險管理理念，把風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動。

1、培育全員風(fēng)險管理文化，應(yīng)建立崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)體制，加強員工素質(zhì)教育和培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)輪訓(xùn)、普法教育、在職自學(xué)等形式對風(fēng)險管理理念、知識、流程、制度等核心內(nèi)容進行培訓(xùn)。

2、培育全員的風(fēng)險管理文化，關(guān)鍵要在日常具體工作中體現(xiàn)出來。必須要做到工作有明確標準、業(yè)務(wù)有系統(tǒng)流程、操作有詳細手冊、過程有動態(tài)監(jiān)控和事后有嚴格考核，讓風(fēng)險管理入腦入心，使風(fēng)險防范成為一種自覺的意識和行為。

3、應(yīng)當同薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有助于增強各級管理人員的風(fēng)險意識，并建立管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度。

4、風(fēng)險管理文化建設(shè)必須融入企業(yè)文化建設(shè)的全過程。應(yīng)把風(fēng)險管理文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重要分支，與廉潔文化、站所文化、安全文化共同策劃、共同組織、共同實施，以增強企業(yè)文化建設(shè)的完整性。領(lǐng)導(dǎo)班子要重視風(fēng)險管理文化培育、主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)培育風(fēng)險管理文化日常工作，部門負責(zé)人要在培育風(fēng)險文化中起到表率帶頭作用。風(fēng)險管理文化建設(shè)還應(yīng)大力加強員工法律知識素質(zhì)教育，形成人人講誠信、依法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化。

（二）精心構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制一般應(yīng)由軟機制和硬機制兩個部分組成。軟機制主要體現(xiàn)在風(fēng)險管理文化和危機意識上，健康向上的文化氛圍和居安思危、未雨綢繆的危機意識，有助于風(fēng)險的預(yù)警和應(yīng)對。硬機制主要指企業(yè)的行政管理體系，包括應(yīng)急的機制、人力資源配置、財力資源配備和啟動程序等。

1、要建立風(fēng)險預(yù)警的監(jiān)測系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)部信息暢通無阻，確保信息的及時反饋，確保企業(yè)各職能部門人員崗位責(zé)任清晰、權(quán)責(zé)明確，防止管理人員對危及企業(yè)的內(nèi)外部信息置若罔聞、熟視無睹、麻木不仁的現(xiàn)象發(fā)生，引導(dǎo)各級管理人員樹立強烈的風(fēng)險理念和危機意識。

2、要應(yīng)用科學(xué)手段，如情景分析、數(shù)據(jù)對比、風(fēng)險案例研究等方法盡可能量化風(fēng)險預(yù)警指標，確定企業(yè)的預(yù)警指標上限。

3、要根據(jù)企業(yè)常見的戰(zhàn)略、市場、財務(wù)、運營、法律等五類風(fēng)險，分析導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)的主要因素，及時對主要因素的內(nèi)外部信息進行收集、分析和傳遞。

4、要以重大風(fēng)險、事件和決策、重要業(yè)務(wù)流程為關(guān)注核心，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進行全面監(jiān)測，重點采用采用壓力測試、返回測試和穿行測試等方式方法對風(fēng)險管理有效性進行檢驗，根據(jù)問題持續(xù)改進。

5、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察和企業(yè)管理部門應(yīng)當每年對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單元能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督考評，同時提出改進建議。

6、要深入研究國內(nèi)外企業(yè)特別是同行單位的興衰案例，從國內(nèi)外企業(yè)的成長和衰落過程中吸取教訓(xùn)，借鑒經(jīng)驗，并獲取風(fēng)險爆發(fā)征兆、風(fēng)險控制措施、風(fēng)險處置方案等有效信息。

（三）科學(xué)采用風(fēng)險管理方法

如何防范風(fēng)險，有效利用機會風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，是風(fēng)險管理的最終目的?，F(xiàn)代風(fēng)險管理方法有很多，比如:風(fēng)險坐標圖、蒙特卡羅方法、關(guān)鍵風(fēng)險指標管理、壓力測試、五因子法、風(fēng)險解構(gòu)識別法、事故樹法、因子識別法等。重點如關(guān)鍵風(fēng)險指標管理、壓力測試兩種方法。

（四）合理規(guī)避風(fēng)險管理中的誤區(qū)

國資委2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的法規(guī)，很多企業(yè)根據(jù)要求開始在企業(yè)實施全面風(fēng)險管理，但是管理人員在實際操作中對風(fēng)險管理還存在一些認識上的誤區(qū)，使得風(fēng)險管理沒有真正落到實處。

1、存在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制兩者關(guān)系認識混淆的現(xiàn)象。有些管理者將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理等同起來，產(chǎn)生了內(nèi)部控制可保證企業(yè)成功并使其財務(wù)報告絕對合法，內(nèi)部控制可以防止企業(yè)決策的失誤，建立了內(nèi)部控制就等同于實施了科學(xué)管理等。產(chǎn)生以上混淆現(xiàn)象主要在于沒有將內(nèi)部控制管理作為風(fēng)險管理的本質(zhì)性要求。

2、重視內(nèi)部控制設(shè)計而不注重其執(zhí)行的效果。公司把大量的精力放在設(shè)計內(nèi)部控制上，設(shè)計了很多的管理制度和操作規(guī)程，而在如何保證制度實施層面，則缺乏必要的管理手段。管理實際中具體控制活動和監(jiān)督等方面存在各種不足，很難保證已設(shè)計好的內(nèi)部控制能夠得到較好執(zhí)行。如果企業(yè)用空的制度來實施管理，企業(yè)必然會產(chǎn)生意想不到的管理風(fēng)險，反而得不償失。

3、過分關(guān)注內(nèi)部控制細節(jié)而忽視了企業(yè)風(fēng)險管理。企業(yè)主要管理人員把主要精力放在所有細小、微不足道的控制上，如某些企業(yè)請銷假的規(guī)定長達數(shù)十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費了許多管理資源，還會忽視企業(yè)重大風(fēng)險。

4、風(fēng)險管理沒有全面推廣。風(fēng)險監(jiān)控不光是風(fēng)險管理部門的事情，職能部門也應(yīng)參與管理實施，風(fēng)險管理部門應(yīng)將風(fēng)險評估分析結(jié)果傳達至相關(guān)業(yè)務(wù)部門以確保風(fēng)險得到合理管控。有些企業(yè)職能部門把風(fēng)險管理跟日常業(yè)務(wù)工作分離開來搞“兩張皮”，片面的認為風(fēng)險管理就是風(fēng)險管理部門的事情，而他們的主要職責(zé)就是配合完成分配下來的額外工作。這是對風(fēng)險管理工作的片面認識，而帶來的就是各級人員對風(fēng)險管理工作的有意識或無意識的消極怠工。然而，風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的一個重要部分，應(yīng)該是一項長期、系統(tǒng)并融合在各項企業(yè)管理中的有機組成部分。各級管理人員要認識到風(fēng)險評估、分析、有效應(yīng)對都需要相關(guān)職能部門的全面參與，才能使得風(fēng)險管理工作全面有效實施。

5、風(fēng)險管理是靜態(tài)管理過程。風(fēng)險管理是動態(tài)的而不是靜態(tài)的，企業(yè)需要隨時觀察有關(guān)情況發(fā)展變化，及時評估相應(yīng)風(fēng)險。企業(yè)管理中的內(nèi)因、外因變化都會導(dǎo)致公司管理風(fēng)險發(fā)生變化，因此各企業(yè)要對風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及有效的風(fēng)險管控進行及時全面有效的管理。

六、結(jié)論

本文運用現(xiàn)代風(fēng)險管理理論，對企業(yè)風(fēng)險管理體系的發(fā)展及建立的必要性進行了探討研究，對企業(yè)存在的風(fēng)險進行了梳理歸類，歸納了戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險，同時制定了一整套企業(yè)風(fēng)險管理體系運行策略，通過積極培育風(fēng)險管理文化，精心構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制，科學(xué)采用風(fēng)險管理方法，合理規(guī)避風(fēng)險管理誤區(qū)，全面提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對及承受能力，改進企業(yè)的風(fēng)險控制手段，降低企業(yè)潛在的各種風(fēng)險發(fā)生的概率，減少企業(yè)的風(fēng)險損失，推動企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

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