大慶市農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險問題探析

任鳳秋，安增龍

（黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，大慶 163319）

農(nóng)村信用社在大力支持“農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民”生產(chǎn)、生活資金需求的基礎(chǔ)之上，同時為地方經(jīng)濟的健康快速有序發(fā)展也提供了有力的金融支持。隨著農(nóng)村信用社改革的一步步深入，其面臨的信貸風(fēng)險也日趨顯現(xiàn)，不良信貸資產(chǎn)額和不良資產(chǎn)比率也成直線上升趨勢，成為農(nóng)村信用社健康發(fā)展的嚴(yán)重阻礙之一。 完善農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險管理，促進信用社管理科學(xué)化、制度規(guī)范化、經(jīng)營法制化，是信用社當(dāng)前和今后一項十分重要的工作任務(wù)，是農(nóng)信社改革者們面臨和解決的重要問題。通過對大慶 貸款信用風(fēng)險的現(xiàn)狀及其生成機理的研究可以使我們更加了解農(nóng)村信用社信用風(fēng)險，從而為大慶 農(nóng)村信用社防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生提供依據(jù)，最大程度上減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，為新農(nóng)村建設(shè)提供有效信貸資金支持。

1 信用風(fēng)險的含義

目前主流的觀點主要有兩種：第一種認(rèn)為是指交易對象借款人不能夠按照貸款合同的約定及時返還貸款和利息，從而給銀行經(jīng)營帶來的風(fēng)險；第二種觀點認(rèn)識是指因為借款人或者市場交易對方不按照合約的約定及時返還貸款而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。上述兩個定義盡管在一定程度上解釋了信貸風(fēng)險的含義，但是都不夠全面具體，不符合現(xiàn)階段貸款風(fēng)險的實際含義。事實上，現(xiàn)階段的信用風(fēng)險最少應(yīng)當(dāng)包括以下兩個方面：第一方面是違約風(fēng)險，即因為交易對手不按照合同的約定履行義務(wù)所產(chǎn)生的風(fēng)險；第二方面交易對手信用變化導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)減少的風(fēng)險。

2 大慶市農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量及風(fēng)險測度評估

2.1 大慶市農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量評估

通過對表1 的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行分析可得，大慶市的農(nóng)村信用社的不良貸款的總額在2013年得到了有效控制，不良貸款率保持在2%～3%之間，基本滿足人民銀行的要求，并呈現(xiàn)出了明顯的下降趨勢，這表明信用社的風(fēng)險管理和不良貸款的控制取得了良好的效果。但是通過對不良貸款的種類進行比較可以發(fā)現(xiàn)，不良貸款中損失類的貸款占到了不良貸款的75%～100%，損失貸款是信用社已經(jīng)無法追回的貸款，這些貸款無論采用何種措施和程序，貸款都將會損失。損失貸款的化解途徑只有通過信用社的生產(chǎn)經(jīng)營自身解決，損失貸款給銀行的發(fā)展帶來的不小的壓力。

表1 大慶市農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量情況Table 1 Loans quality of rural cooperative bank in Daqing

2.2 大慶市農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險測度評估

根據(jù)2004年中國銀行監(jiān)督管理委員會制定的金融風(fēng)險管理評價和預(yù)警體系，主要通過兩個方面對金融風(fēng)險進行評估，一是資產(chǎn)的質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)一般為不良貸款率、風(fēng)險貸款率等一些反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)，二是資產(chǎn)的集中度，該指標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是某一最大戶和最大若干戶的貸款比率。

通過對信用社信用風(fēng)險指標(biāo)的分析和研究可以發(fā)現(xiàn)，除了不良貸款的抵補率以外，其他指標(biāo)的大小和信用社信用風(fēng)險的大小呈現(xiàn)除了正相關(guān)的關(guān)系。為了進行經(jīng)營風(fēng)險的量化評估，中國銀行業(yè)管理委員會對信用社管理風(fēng)險指標(biāo)進行了量化管理。通過對信用社風(fēng)險指標(biāo)的分析，主要關(guān)心的問題是信用社的安全指標(biāo)?，F(xiàn)階段，安全性指標(biāo)的打分需要按照以下的規(guī)定來進行：

（1）不良貸款比例（5 分）

如果不良貸款比例小于或者等于10%，則評分為5 分;如果高于10%，那么每增加一個8%，相應(yīng)地要減去1 分，最低分是0 分。

（2）不良貸款預(yù)計損失比例（5 分）

如果不良貸款預(yù)計損失比例小于或者等于5%，則評分為5 分；反之，每增加5%就相應(yīng)的要扣掉1分，最低分也是0 分。

（3）不良貸款預(yù)計損失抵補率（5 分）

如果不良貸款預(yù)計損失抵補率大于或者等于30%則評分為滿分；反之每低6%，相應(yīng)的要扣除1分，最低分同樣是0 分。

（4）對最大一戶貸款比例（2 分）

如果對最大一戶貸款比例小于或者等于30%，則評分為滿分；反之，每降低20%將相應(yīng)的扣除1分，最低分為0 分。

（5）對最大十戶貸款比例（4 分）

如果對最大十戶貸款比例小于或者等于150%，那么評分為滿分；反之每降低50%，則相應(yīng)的減去1分，最低分同樣為0 分。

（6）對最大十戶貸款欠息比例（4 分）

如果對最大十戶貸款欠息比例等于0，則評分為滿分；如果高于0，則每增加10%，相應(yīng)的要減去1分，最低分為0 分。

根據(jù)2004年中國銀行監(jiān)督管理委員會制定的金融風(fēng)險管理評價和預(yù)警體系，為了進行經(jīng)營風(fēng)險的量化評估，中國銀行業(yè)管理委員會對信用社管理風(fēng)險指標(biāo)進行了量化管理。大慶市農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險測度同樣適合采用該打分法；依據(jù)表1 數(shù)據(jù)對大慶市農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險測量打分，結(jié)果如表2 所示。

表2 大慶市農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險測量打分情況Table 2 Measurement condition of rural cooperative banks on credit risk in Daqing

通過大慶市農(nóng)村信用社四個季度報告中不良資產(chǎn)的統(tǒng)計可以發(fā)現(xiàn)，大慶市農(nóng)村信用社的各項指標(biāo)基本滿足了我國銀監(jiān)會制定的要求。特別是在不良貸款比例以及不良貸款預(yù)計損失抵補率方面，農(nóng)村信用社不僅嚴(yán)格遵守了銀監(jiān)會的具體要求，而且還留有比較大的余地。從這里可以看出，大慶市農(nóng)村信用合作社在不良貸款控制方面的工作還是比較不錯的，并且作了非常充分的準(zhǔn)備。但從上表中的最后兩行來看，大慶市農(nóng)村信用社對于最大一戶的貸款比例過大，已經(jīng)超過了銀監(jiān)會所頒布的標(biāo)準(zhǔn)，另外，在最大十戶上也已經(jīng)超標(biāo)。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村信用社向人民銀行上報貸款情況時，統(tǒng)計報表中并沒有對具體的貸款進行分類，有些貸款的信用度盡管較好，但是貸款額度非常大，例如有些企業(yè)貸款額度已經(jīng)達(dá)到了兩億元，如此大的一筆貸款，一旦借款人的經(jīng)營出現(xiàn)問題，將可能給農(nóng)村信用社帶來非常大的打擊。

3 大慶市農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險存在問題分析

3.1 大慶市農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度制定不合理

3.1.1 法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全完善

（1）理事會職能作用發(fā)揮不夠充分。包括兩個方面，一方面，理事議事能力不足。目前大慶 農(nóng)村信用合作聯(lián)社非職工理事會成員遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于職工理事會成員，主要以個體私營主及行政村干部為主。另一方面，職工認(rèn)識不夠到位。職工對參與民主管理，正確行使權(quán)利缺乏主動性，“內(nèi)部人”控制的現(xiàn)象依然比較突出。

（2）決策權(quán)與經(jīng)營權(quán)界定模糊。一方面，處于責(zé)任的原因，理事長不可能置身經(jīng)營之外；另一方面，聯(lián)社自身管理中也確有沿襲過去的所謂傳統(tǒng)經(jīng)驗和老方法，經(jīng)營管理中的大小事情，習(xí)慣上仍由一把手定奪，使得理事長在實際工作中既抓決策，也還得抓經(jīng)營上的事情。

3.1.2 監(jiān)事會職能作用脆弱

目前，從監(jiān)事會的運作沒有具體的操作指引，一些聯(lián)社的監(jiān)事會會議成了稽核檢查工作匯報會。并沒有完全按監(jiān)事會的職能實施對聯(lián)社業(yè)務(wù)、財務(wù)活動和社務(wù)情況的全面有效監(jiān)督，無力發(fā)揮其監(jiān)事的作用。

3.1.3 產(chǎn)權(quán)關(guān)系未能完全明晰

產(chǎn)權(quán)關(guān)系未能完全明晰，主要表現(xiàn)在股本金的穩(wěn)定性較差，資格股所占比例太大，而投資股所占比例太小，產(chǎn)權(quán)的明晰性依然不清。

3.1.4 信息披露和風(fēng)險提示不夠

由于受經(jīng)營理念和實際經(jīng)營業(yè)績不景氣的制約，信用社執(zhí)行信息披露制度，對公眾公開披露自身經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營活動時，其實施起來效果還是存在不明顯、不意愿的特征。

3.1.5 經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換不明顯

大慶 農(nóng)村信用社大多遵循的還是以往的管理經(jīng)營模式，尤其是信貸方面，更多是依賴基層信用社作為前沿陣地，風(fēng)險識別與評價體系、嚴(yán)格的審貸分離制度和賞罰分明的信貸營銷戰(zhàn)略并未完全建立。

3.2 授權(quán)授信控制乏力

3.2.1 授權(quán)授信制度不完善

信用社的授權(quán)管理存在的主要問題：（1）沒有進行正確的授權(quán)流程，沒有形成合理的授權(quán)機制；（2）授權(quán)的范圍沒有進行充分明確，信貸的職能部門需要進行明確的授權(quán)才能行使其權(quán)利；（3）處罰制度制定過輕，管理的約束力不夠。

在授信方面，通過在大慶市的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，聯(lián)社的授信制度還不完善，還沒有一個具有普遍性的授信制度，這也造成了信用社的信貸風(fēng)險。根據(jù)對大慶市的調(diào)查結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，在全市36 萬個自然村的授權(quán)授信管理中，工評定了77 301 個信用戶，83 個信用村，20 個信用鎮(zhèn)，12 個信用團體。大慶市共發(fā)放貸款證40 585 個，貸款的信用額度210 356 萬元。實地調(diào)研中，大慶市的授權(quán)授信工作缺乏合理的管理和評價方法，給信用社帶來了信貸風(fēng)險

3.2.2 信用社授權(quán)授信存在主觀隨意性

目前農(nóng)村信用社風(fēng)險管理意識相對較淡薄，不計成本的粗放經(jīng)營方式依然存在。貸款發(fā)放一把手說了算的領(lǐng)導(dǎo)模式雖然已不復(fù)存在，但信貸人員潛意識里還是要以某領(lǐng)導(dǎo)“表態(tài)”才行，并且未建立以貸款風(fēng)險管理為核心的授權(quán)授信制度，很容易造成貸款發(fā)放額度、期限隨意性，任意超規(guī)模放貸、超資本金放貸、超權(quán)限放貸。貸款責(zé)任追究制度存在權(quán)責(zé)上的不對稱性，由于“長官意識”的潛規(guī)則作用，信貸員客觀公正的調(diào)查受到各方面的制約，在貸款的決策上只有申報推薦權(quán)利，而一旦貸款發(fā)生信貸風(fēng)險，信貸員就成為了承擔(dān)信貸風(fēng)險的第一責(zé)任人，在一定程度上挫傷了信貸員的積極能動性；長期重放輕管的思想定勢，使信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信用社便失去了對資金的直接控制，在與客戶的博弈中處于被動地位。

3.3 擔(dān)保機制缺失

現(xiàn)階段，農(nóng)村信用社已經(jīng)不存在以往的小額信用貸款了，幾乎每一筆貸款都需提供擔(dān)保。擔(dān)?？此迫菀祝菍τ谵r(nóng)民來說卻非常的麻煩和困難。熟悉農(nóng)村實際情況的人都知道，農(nóng)民是沒有土地所有權(quán)證的，土地基本上是無法流轉(zhuǎn)的，因此也就無法用來作為抵押貸款的擔(dān)保物。由此可見，通過自由的財務(wù)來進行擔(dān)保是非常困難的。除了財產(chǎn)擔(dān)保外，農(nóng)村信用社允許提供第三人擔(dān)保，但對于擔(dān)保人的要求卻過于嚴(yán)格，只有在機關(guān)以及事業(yè)單位中工作的人才有資格作為擔(dān)保人進行擔(dān)保。對于普通的老百姓來說，要找到一個在機關(guān)單位工作，還同意為自己提供擔(dān)保的人實在是太困難，由此使得農(nóng)戶尋求擔(dān)保的成本增大，這部分增大的成本實際上最終被無形中加在了農(nóng)村信用社身上。因此，擔(dān)保機制的缺失在很大程度上影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。

4 完善農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險管理的對策建議

4.1 深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)及治理結(jié)構(gòu)改革

要求農(nóng)村信用社要以法人為單位，改革信用社產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)。因此，我們要在清產(chǎn)核資、增資擴股、明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。（1）要建立健全董事會、監(jiān)事會及經(jīng)營班子的工作制度。（2）要明晰社員代表大會、理事會、經(jīng)營班子以及理事長、監(jiān)事長、主任的職責(zé)，權(quán)制和議事規(guī)則。（3）要提高透明度，做到?jīng)Q策、監(jiān)督、執(zhí)行相制衡。（4）要做到各司其職，各盡其責(zé)，“以人為本”?！叭龝比藛T都要有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，享有的權(quán)利和履行的職責(zé)要對等。（5）要發(fā)揮監(jiān)管分局的監(jiān)督作用，對不認(rèn)真履行職責(zé)或不作為的相關(guān)人員要進行約見談話。同時，經(jīng)營管理機制能否真正轉(zhuǎn)換，關(guān)系到信用社的發(fā)展。因此，健全內(nèi)控制度，轉(zhuǎn)換經(jīng)營管理機制，是深化農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵。

4.2 大貸款管理中的定量分析

4.2.1 建立健全授權(quán)授信內(nèi)控機制

（1）完善操作流程，規(guī)范經(jīng)營行為。針對業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新和操作流程的變化，及時梳理相關(guān)規(guī)章制度，建立、補充、修訂和完善各類規(guī)章制度和辦法，要確保規(guī)章制度能覆蓋各項業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵風(fēng)險點。切實規(guī)范業(yè)務(wù)流程。（2）建立健全獨立高效的監(jiān)控隊伍，提高稽核隊伍的稽核工作質(zhì)量。建設(shè)一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍，將政治強、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)實、責(zé)任心強的優(yōu)秀人才充實到稽核隊伍中來，為審計工作打牢基礎(chǔ)。（3）建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制。隨著農(nóng)村信用社電子化水平的不斷提高，利用計算機網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制，提高內(nèi)部控制水平。（4）組織體系確立。大慶 農(nóng)村信用社應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。（5）針對授信對象進行服務(wù)追蹤。

4.2.2 加強定量的分析來對風(fēng)險進行控制和管理

從貸款初期審查到最后收回，定性分析的方法是目前農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險管理采用的基本方法，很少有農(nóng)村信用社利用定量的分析來對風(fēng)險進行控制和管理，這樣就導(dǎo)致貸款過程的絕大部分環(huán)節(jié)中都存在較大的風(fēng)險性。通過與一些信貸經(jīng)理的溝通，我們得知某筆貸款是否發(fā)放主要是在于信貸經(jīng)理依賴自己的調(diào)查走訪或者他人的經(jīng)驗建議，以及對發(fā)放對象的總體評價。由于當(dāng)今社會的發(fā)展速度越來越快，各種不穩(wěn)定因素也越來越多，因此，社會個體或者企業(yè)就更有可能會面臨意外的經(jīng)濟困境。在這種條件下，農(nóng)信社在進行貸款的時候就更要采取科學(xué)合理的定量分析方法，運用主流的一些定量分析模型，充分考慮各方面的主客觀因素，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理和風(fēng)險評價指標(biāo)體系，從而盡可能的確保農(nóng)信社信貸資產(chǎn)的安全性。

4.3 創(chuàng)新貸款擔(dān)保制度

在當(dāng)前我國大部分的農(nóng)村信用社中，貸款擔(dān)保所采取的形式為抵押、質(zhì)押和保證這三種。由于許多農(nóng)民在申請貸款的時候無法提供有效的擔(dān)保，因此就難以獲得貸款，這樣就會加劇農(nóng)信社和農(nóng)民之間的沖突與矛盾。隨著國內(nèi)金融形勢的逐漸改善，資金的融通范圍與規(guī)模也越來越大，廣大農(nóng)村地區(qū)對于貸款的需求量也大幅增加。在這種情況下，為了在滿足農(nóng)村信用貸款需求的同時有效的降低信用社的貸款風(fēng)險，就需要尋找出新型的貸款擔(dān)保機制和方式，來對原有的貸款擔(dān)保體系進行補充。對此，就可以考慮信托擔(dān)保在貸款信托擔(dān)保關(guān)系中，存在委托人（借款人）、受托人（信托擔(dān)保公司）和受益人（貸款人）三方當(dāng)事人。信托財產(chǎn)既獨立于委托人的財產(chǎn)，也獨立于信托擔(dān)保公司的財產(chǎn)。受托人享有信托財產(chǎn)普通法上的所有權(quán)，受益人享有衡平法上的源于所有權(quán)的受益權(quán)。受益人對信托財產(chǎn)享有的受益權(quán)是一種不同于債權(quán)的權(quán)利。當(dāng)借款人無力償還貸款時，貸款人有權(quán)要求信托擔(dān)保公司以信托財產(chǎn)償還貸款。

5 結(jié)束語

綜上所述，雖然我國的農(nóng)村信用社從成立之初至今已經(jīng)取得了較大的發(fā)展，但是其對于貸款信用風(fēng)險的管理乃至整個貸款流程的控制與其他一些商業(yè)銀行相比還有一定的差距。因此要進一步明晰農(nóng)信社的組織結(jié)構(gòu)，要進一步深化農(nóng)信社體制機制改革，要適當(dāng)擴大扶持的范圍，將農(nóng)民、農(nóng)業(yè)以及農(nóng)村也納入到扶持對象中，并且有針對性地為信用社提供政策上的支持和指導(dǎo)，使得農(nóng)村信用社能夠獲得健康平穩(wěn)的發(fā)展，防止過猶不及。要盡快從原有的定性分析轉(zhuǎn)向更加科學(xué)和合理的定量分析，從而真正地提升農(nóng)信社的整體實力和經(jīng)營管理水平，進而切實有效的為“三農(nóng)”提供良好的服務(wù)。

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