基于交易成本理論的商貿(mào)流通企業(yè)信用成本管理探析

北京物資學院商學院 華輝

基于交易成本理論的商貿(mào)流通企業(yè)信用成本管理探析

北京物資學院商學院 華輝

摘 要：信用為企業(yè)的不斷發(fā)展壯大奠定了基礎(chǔ)，然而其不僅給企業(yè)帶來效益，也會給企業(yè)增加成本和風險。本文立于足交易成本理論的分析，通過對商貿(mào)流通企業(yè)的信用成本構(gòu)成和信用風險進行分析，提出完善商貿(mào)流通企業(yè)信用風險管理的對策：加強法律法規(guī)建設(shè)，建立行業(yè)協(xié)會監(jiān)管機制，加強信用檔案建設(shè)，強化信用管理意識，完善信用管理制度。

關(guān)鍵詞：交易成本 信用成本 信用風險

信用經(jīng)濟是市場經(jīng)濟的本質(zhì)特征，糟糕的信用管理舉措必會引起企業(yè)成本的增加，降低企業(yè)的競爭力。商貿(mào)流通企業(yè)連接著生產(chǎn)者和消費者，是市場經(jīng)濟中不可或缺的一環(huán)。在商貿(mào)流通企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，經(jīng)常存在著賒銷等涉及信用管理的問題。當前，一些發(fā)展良好的商貿(mào)流通企業(yè)已經(jīng)建立了自己的信用管理部門，負責監(jiān)督、管理信用風險，協(xié)助企業(yè)各部門之間進行有效地溝通，加強了企業(yè)信用管理的作用。商貿(mào)流通企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的開展及相關(guān)信用政策的運用，在一定程度上刺激了商品的加速流通，提高了市場占有率。然而，賒銷是具有成本的，也就是信用成本，賒銷問題會增加企業(yè)經(jīng)營風險，嚴重影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，如何有效控制信用成本管理風險，提高商貿(mào)流通企業(yè)的經(jīng)營效率，已成為各學者研究的重要方向，本文正是為此進行相關(guān)分析研究的成果。

1 理論分析

傳統(tǒng)經(jīng)濟學的觀點假設(shè)交易成本為零，認為價格形成機制無所不能，可以有效地組織、協(xié)調(diào)市場交易行為。然而，發(fā)源于羅納德·科斯的兩篇巨著：《社會成本問題》和《企業(yè)的性質(zhì)》的新制度經(jīng)濟學卻認為市場交易活動中存在著交易成本，進而形成了交易成本理論。科斯圍繞交易費用節(jié)約這一中心，將“交易”作為基本分析單位，認為交易成本是可用來解釋企業(yè)存在的理由。在科斯的理論中，企業(yè)之所以采取不同的組織結(jié)構(gòu)是為了達到節(jié)約交易成本這一目標?？扑?1937)認為交易成本是獲得準確市場信息所需要的費用，以及談判和經(jīng)常性契約的費用。具體而言，交易成本包括信息獲取成本、簽約成本、談判成本、監(jiān)管成本、處理違約時發(fā)生的成本。威廉姆森(1985)從氣氛、信息不對稱、少數(shù)交易、不確定性與復雜性、投機主意和有限理性六個原因出發(fā)探析了交易成本理論的三個特征：商品的特殊性、交易不確定性和交易的頻率，并將經(jīng)濟運行中所需要的代價和費用定義為交易成本。簡而言之，張五常(1999)認為交易成本是在一定的社會活動中，因為大家的相互交集和交易，進而產(chǎn)生的各種成本的總和，包括在物質(zhì)生產(chǎn)過程中一切不直接發(fā)生的成本。

對于交易成本的計量，一直存在不同觀點，在實務(wù)中，由于數(shù)據(jù)信息、處理技術(shù)等限制，很難得到理想的結(jié)論，甚至有學者認為，交易成本也許是沒用的概念。對于交易成本計算并不存在一致的共識，張五常(1999)認為，在不同的情況下，只要能得出交易成本的優(yōu)劣程度就可以了。將交易成本進行計算和比較是為了確定它們之間的順序，只要能讓不同的人在不同的時間和地點進行合理排序，進而檢驗社會活動的優(yōu)劣即可。

2 商貿(mào)流通企業(yè)信用成本構(gòu)成和信用風險分析

在《企業(yè)的性質(zhì)》一書中，科斯將交易成本概括為“利用價格機制而產(chǎn)生的成本”，進而論述了企業(yè)組織存在“管理費用”用以替代市場，并認為以下三個方面應當包括在交易成本中：(1)談判、協(xié)調(diào)和簽約的費用；(2)尋找相對價格的付出；(3)其他不利因素產(chǎn)生的支出。商貿(mào)流通企業(yè)信用成本是指其為了完成銷售任務(wù)，與客戶就賒銷問題達成合同約定和保證合同實現(xiàn)而產(chǎn)生的有關(guān)成本，其主要包括以下幾種成本：議價成本、保證執(zhí)行成本、信息成本、違約成本、決策成本等。議價成本：針對合同、價格、產(chǎn)品而產(chǎn)生的討價還價成本。保證執(zhí)行成本：保證客戶是否根據(jù)合同約定完成交易產(chǎn)生的成本。信息成本：為了與客戶進行有效信息交換而取得客戶信息的成本。違約成本：所需付出的客戶違約時的事后成本。決策成本：進行相關(guān)決策所產(chǎn)生的企業(yè)運作成本。

商貿(mào)流通企業(yè)信用風險是指：在產(chǎn)品交易過程中，以信用關(guān)系規(guī)定為媒介，客戶不能按期履行合同規(guī)定而給公司造成不良后果的可能性，其最主要的表現(xiàn)是應收賬款無法收回，產(chǎn)生壞賬、呆賬，造成資金短缺，引起資金鏈的斷裂，最終導致公司無法經(jīng)營下去。信用風險產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要包括：(1)對客戶的信用狀況及變化情況判斷不明確。(2)對客戶調(diào)查不足，客戶信息掌握不充分。(3)應收賬款的收賬政策不完善以及執(zhí)行不到位，回款不及時。(4)信用政策過于寬松，審批管理不嚴，導致錯誤的決策。(5)結(jié)算方式和結(jié)算條件選擇不準確。外部原因主要包括：(1)外部經(jīng)濟環(huán)境加劇企業(yè)的競爭程度。(2)社會誠信環(huán)境沒有為商貿(mào)流通企業(yè)建立信用管理的軟硬件設(shè)施。(3)法律法規(guī)不夠完善，缺乏失信行為的懲戒制度。(4)社會信用體系不健全，第三方機構(gòu)發(fā)展不夠。(5)家族式經(jīng)營管理思維過分關(guān)注人脈關(guān)系的作用，阻礙了企業(yè)信用管理。

3 商貿(mào)流通企業(yè)完善信用管理的對策

我國商貿(mào)流通企業(yè)普遍存在著小而亂的情況，特別是在信用管理上還存在著許多不足，這就要求各方面積極采取行動改變現(xiàn)狀，本文依據(jù)上文分析提出以下幾點建議。

3.1 完善商貿(mào)流通企業(yè)信用管理制度

商貿(mào)流通企業(yè)應實施嚴密的信用管理制度，隨時撐握應收賬款的回收情況，將那些存在信用問題的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。商貿(mào)流通企業(yè)可以從以下幾個方面完善自身的信用管理制度：(1)遵循謹慎性原則，建立壞賬準備金制度，及時計提壞賬準備金。(2)建立應收賬款清收制度，以實際收到貨款數(shù)額作為銷售人員的考核目標，加強貨款的回收。(3)建立內(nèi)控制度，健全賒銷過程中的每一環(huán)節(jié)的賒銷控制制度。(4)健全客戶資信管理制度，讓有關(guān)部門人員及時了解客戶的信用情況，以便做出合理決策。(5)制定客戶積極回款的政策及相關(guān)獎勵政策，使得客戶積極地付款，加速貨款的回收。

3.2 強化商貿(mào)流通企業(yè)的信用管理意識商貿(mào)流通企業(yè)要想實現(xiàn)良好的信用成本管理不僅需要完善的外部監(jiān)管環(huán)境，也需要企業(yè)通過設(shè)置自身有效的管理體系，從加強商貿(mào)流通企業(yè)的信用管理意識開始，充分認識信用管理的重要性和必要性，完善信用管理制度，提高信用風險防范能力和信用管理水平，防患未然，將信用管理意識武裝到每位員工身上，繼而降低企業(yè)信用風險。

3.3 加強商貿(mào)流通企業(yè)信用檔案的建設(shè)

商貿(mào)流通企業(yè)為加強合作之間的信任度和信息的公開透明，應繼續(xù)加強商貿(mào)流通企業(yè)信用體系建設(shè)。我國市場環(huán)境中的信息不對稱問題仍然很嚴重，使得商貿(mào)流通企業(yè)很大程度上具有信用管理上的風險，嚴重阻礙了其自身發(fā)展。因此，相關(guān)部門應積極地獲取有關(guān)信息，為市場上所有組織機構(gòu)建立有效的信用管理檔案，降低信用管理的風險，從而實現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與社會組織之間的信息對稱。

3.4 完善行業(yè)協(xié)會及其監(jiān)管機制

國家在執(zhí)行“抓大放小”方針的情況下，往往重點對大中型企業(yè)進行合理有效的監(jiān)管。相對而言，大多數(shù)規(guī)模較小的商貿(mào)流通企業(yè)往往不能得到政府的重視和有效監(jiān)管。因此，建立和完善商貿(mào)流通業(yè)行業(yè)協(xié)會，并進行有效的監(jiān)管，就顯得勢在必行了。有效的行業(yè)他律與企業(yè)自律相結(jié)合的管理辦法，進一步完善了商貿(mào)流通企業(yè)的信用監(jiān)管，降低了風險。

3.5 加強法律、法規(guī)建設(shè)

我國經(jīng)濟體制改革進入了深水區(qū)，我們不能單純地依靠商貿(mào)流通企業(yè)自身去解決信用管理成本問題，需要我國結(jié)合商貿(mào)流通企業(yè)的特點進一步完善商貿(mào)流通業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)，為商貿(mào)流通企業(yè)在各信用管理環(huán)節(jié)提供法律保障，獎懲有度，營造良好的信用管理的法制環(huán)境。

參考文獻

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中圖分類號：F722

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)06(b)-072-02