價(jià)值鏈下企業(yè)資金管理的實(shí)施途徑

鈕韞璐

（寶鋼發(fā)展有限公司）

價(jià)值鏈下企業(yè)資金管理的實(shí)施途徑

鈕韞璐

（寶鋼發(fā)展有限公司）

【摘要】資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成，在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，資金的有效使用及周轉(zhuǎn)狀況都影響著其生存發(fā)展。在價(jià)值鏈的基礎(chǔ)上，建立健全的資金管理能夠有效保證資金運(yùn)作效率與效益的提高，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。本文把價(jià)值鏈和企業(yè)的資金管理進(jìn)行有效的結(jié)合，進(jìn)一步闡明其含義及實(shí)施途徑，研討其管理模式。

【關(guān)鍵詞】?jī)r(jià)值鏈資金管理實(shí)施途徑

一、基于價(jià)值鏈企業(yè)進(jìn)行資金管理的內(nèi)容

在價(jià)值鏈理論基礎(chǔ)之上對(duì)資金進(jìn)行管理，可以重新塑造管理流程，把管理對(duì)象有效擴(kuò)展到全部的資金活動(dòng)之中，而且要對(duì)該企業(yè)的資金管理實(shí)施新的預(yù)算、決策以及控制之間進(jìn)一步結(jié)合的模式，在資金管理戰(zhàn)略以及資金管理技術(shù)兩個(gè)方面進(jìn)行有效的管控。其中，資金管理戰(zhàn)略是在戰(zhàn)略層面上建立起企業(yè)的資金管理目標(biāo)，再?gòu)闹羞x出最符合該企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的資金管理體制；資金管理技術(shù)則是從技術(shù)的層面上全面分析該企業(yè)內(nèi)部與外部之間的價(jià)值鏈，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程及資金流程實(shí)行改造與升級(jí)，摒棄無(wú)法增值的過(guò)程，改進(jìn)、更新可增值的流程，建立較為科學(xué)的資金管理方式，確保企業(yè)資金的使用能夠獲取最大化的效益。

二、基于價(jià)值鏈企業(yè)進(jìn)行資金管理的實(shí)例

BS集團(tuán)現(xiàn)金集中管理通過(guò)現(xiàn)金平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金平臺(tái)建立在財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司通過(guò)與商業(yè)銀行的合作實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍的現(xiàn)金集中，集團(tuán)公司通過(guò)實(shí)施余額管理和預(yù)算管理，將成員單位存量資金按日劃入集團(tuán)公司現(xiàn)金平臺(tái)主賬戶，成員單位日常經(jīng)營(yíng)所需資金從現(xiàn)金平臺(tái)主賬戶獲取，以此實(shí)現(xiàn)平臺(tái)內(nèi)資金的余缺調(diào)劑?，F(xiàn)金平臺(tái)富余資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一運(yùn)作。

其中現(xiàn)金平臺(tái)委托貸款系集團(tuán)公司范圍內(nèi)各執(zhí)行單元在其單元內(nèi)各子公司之間、子公司與執(zhí)行單元總公司之間的內(nèi)部委托貸款。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，在現(xiàn)金平臺(tái)內(nèi)富余資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)籌平衡后集中運(yùn)作，目前執(zhí)行利率0%～3.3%之間。

圖1　國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)現(xiàn)金池架構(gòu)——人民幣

BS集團(tuán)發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，提高資金管理水平，集團(tuán)公司對(duì)符合條件的所屬企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金集中管理，以有效利用集團(tuán)內(nèi)部資金存量，提高集團(tuán)資金總體收益、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，獲得資金最大收益率，提高整個(gè)集團(tuán)的資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金一體化管理，體現(xiàn)出在價(jià)值鏈下企業(yè)資金管理。

圖2　BS集團(tuán)現(xiàn)金池架構(gòu)——人民幣

集團(tuán)公司通過(guò)實(shí)施余額管理和預(yù)算管理，將成員單位存量資金按日劃入集團(tuán)公司現(xiàn)金平臺(tái)主賬戶，成員單位日常經(jīng)營(yíng)所需資金從現(xiàn)金平臺(tái)主賬戶獲取，以此實(shí)現(xiàn)平臺(tái)內(nèi)資金的余缺調(diào)劑。

三、基于價(jià)值鏈企業(yè)進(jìn)行資金管理的原則

在價(jià)值鏈的基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)的資金管理，其研究的對(duì)象一直都是處在相同價(jià)值鏈上所有的企業(yè)資金，故而其管理原則和傳統(tǒng)的管理原則是不太一樣的，主要包含以下幾個(gè)方面：

（一）互相協(xié)同的原則

對(duì)于不同職能、不同產(chǎn)品以及戰(zhàn)術(shù)資金和戰(zhàn)略資金間進(jìn)行的資金投入都必須要能夠維持一個(gè)較為科學(xué)合適的比例關(guān)系，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間進(jìn)行的資金投入和運(yùn)用都要作出互相的融通及調(diào)節(jié)。

（二）互相配合的原則

基于價(jià)值鏈的資金管理要把其當(dāng)作是同一條價(jià)值鏈上面的每一個(gè)企業(yè)做到整體發(fā)展的推進(jìn)力量，而不是局限在資金管理的效用上。故而在價(jià)值鏈的基礎(chǔ)上實(shí)行資金的管理一定可以和同一條價(jià)值鏈上的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟，實(shí)施業(yè)務(wù)流程、實(shí)物流程以及信息流程等一些活動(dòng)管理上的密切配合，建立以服務(wù)和優(yōu)化該企業(yè)的資金資源為目標(biāo)的企業(yè)資金管理流程管理體制。

（三）最大化效益的原則

價(jià)值鏈上的每個(gè)企業(yè)都需要在實(shí)施資金的投放計(jì)劃之時(shí)，盡量去選取有助于提升自己盈利水平的投放項(xiàng)目，確保項(xiàng)目可以有充足的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，而且要確保資金運(yùn)用的效益。在同一條價(jià)值鏈上的所有企業(yè)都必須充分理解并考慮其共同利益，本著共贏的理念，有效使用資金，保證企業(yè)利益能夠最大化。在該原則之中，要保證該企業(yè)的支付能力及償債能力。

（四）集中性的原則

為保證價(jià)值鏈上的企業(yè)及時(shí)對(duì)全部資金作出管理以及控制，需要這些企業(yè)的資金管理制度必須體現(xiàn)出集權(quán)管理的思想，進(jìn)一步促進(jìn)該企業(yè)的資金可以按照價(jià)值鏈的管理思想實(shí)施保存以及運(yùn)用，完成效益的最大化。

（五）運(yùn)作彈性的原則

在價(jià)值鏈基礎(chǔ)上的企業(yè)資金管理一定不能夠僵化，而且要根據(jù)相同價(jià)值鏈上所有企業(yè)面對(duì)的外部環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所產(chǎn)生的變動(dòng)實(shí)施及時(shí)調(diào)整，進(jìn)而保證該企業(yè)的資金投放能夠發(fā)揮最大效用。

四、基于價(jià)值鏈企業(yè)進(jìn)行資金管理的實(shí)施途徑

（一）對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組

對(duì)業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行重組時(shí)，一定要能夠一直堅(jiān)定將客戶的滿意程度當(dāng)作實(shí)施的最終目的，對(duì)業(yè)務(wù)流程的策劃以及改造進(jìn)行重點(diǎn)的關(guān)注，使用現(xiàn)代的信息技術(shù)進(jìn)行輔助，對(duì)于企業(yè)原有業(yè)務(wù)流程重新定位，而且要實(shí)施較為徹底的再次改造，保證在價(jià)值鏈的基礎(chǔ)上，使該企業(yè)的資金管理采用扁平化管理的方式，并確保其落在實(shí)處，從根本上改進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本及質(zhì)量。

（二）對(duì)資金流程進(jìn)行重造

企業(yè)要依據(jù)自身特點(diǎn)，使用業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)統(tǒng)一的軟件進(jìn)行管理，可以在很大程度上表現(xiàn)出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中物流、資金流或者是信息流的數(shù)據(jù)，并且能夠達(dá)到信息數(shù)據(jù)上的共享，進(jìn)一步保證企業(yè)的資金可以在活動(dòng)之前、活動(dòng)之中以及活動(dòng)之后實(shí)施的預(yù)算、結(jié)算或者是監(jiān)控等管理活動(dòng)更為規(guī)范、高效。企業(yè)可從以下角度開(kāi)始改進(jìn)或改造：

1.以財(cái)務(wù)資金的管理為中心強(qiáng)化目前網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的深入運(yùn)用，并且將其擴(kuò)展到使用的廣度，并且建立起集合了生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存以及財(cái)務(wù)一體化的現(xiàn)代化管理體制，確保物流、資金流以及信息流等這些數(shù)據(jù)的管理能夠完成集成化以及統(tǒng)一化。

2.以資金的管理為核心，建成內(nèi)部信息的管理體系，處理當(dāng)下企業(yè)中普遍存在的資金信息質(zhì)量、時(shí)效性、準(zhǔn)確性比較差的問(wèn)題。

3.利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，進(jìn)一步實(shí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)體制的融合，完成對(duì)二者的一體化管理，保證企業(yè)能夠在進(jìn)行籌資、運(yùn)營(yíng)或者是投資等一些財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)較為規(guī)范、高效。

4.為了確保企業(yè)的決策管理階層可以提供出較為深入的數(shù)據(jù)進(jìn)行支持，一定要建立好企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)同步?jīng)Q策的查詢系統(tǒng)，進(jìn)一步保證管理層能夠較為準(zhǔn)確及時(shí)的進(jìn)行決策。

財(cái)務(wù)管理的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，一定是在價(jià)值鏈基礎(chǔ)之上的資金管理體制，對(duì)于企業(yè)的資金資源進(jìn)一步優(yōu)化配置，從資金管理方面去提升該企業(yè)的自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)能夠不斷地可持續(xù)發(fā)展。

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責(zé)編:萌娜

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