淺析行政單位內(nèi)控管理存在的問題及對策

廣東省韶關市曲江區(qū)財政局 邱尉鳳

淺析行政單位內(nèi)控管理存在的問題及對策

廣東省韶關市曲江區(qū)財政局 邱尉鳳

行政單位是行使國家和人們賦予的職權，履行社會責任與義務的場所。“反腐敗，反貪污，提高辦事效率，提高服務質(zhì)量”是行政單位的宗旨。為了適應社會的發(fā)展，市場的需求，近幾年來，國家將內(nèi)控基本規(guī)范又應用到行政單位，并做了詳細的規(guī)定，“用內(nèi)控制度這個籠子牢固地鎖住權利”，從而約束管理者的權利與行為。但是內(nèi)控在行政單位的應用還是比較晚，所以運行起來有一定不足與差錯，因此筆者想從自己的工作經(jīng)驗出發(fā)，談談對上述問題的看法，僅供參考。

行政單位 內(nèi)控管理 問題對策

1　行政單位內(nèi)控建立的必要性

1.1是確保財政信息真實可靠的重要手段

行政單位的財政信息是國家制定重大決策的重要依據(jù)。但是在市場經(jīng)濟條件下，某些領導受利益的驅(qū)使，為了個人的利益而弄虛作假，導致會計信息失真。行政單位內(nèi)控的宗旨之一就是確保財務信息的可靠性。

1.2是行政單位各種制度監(jiān)督的需要

我們知道行政單位財政的預算、部門的財務都有統(tǒng)一的管理模式。國庫集中支付、單一賬戶、收支兩條線是行政單位最大的特色。其目的都是檢測公共財政的運行。行政單位制度的落實程度如何？內(nèi)控是檢測的最好手段。

1.3是行政單位有序發(fā)展的必然需要

隨著國民經(jīng)濟發(fā)展的需要，政府部門的職能也應該由原來單一的服務職能向多元化轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)化過程中，制度的建立與完善，運行的效果與檢測都離不開內(nèi)控的跟蹤與管理。

2　當前行政單位內(nèi)控管理中存在的問題

2.1制度建立不完善

社會在進步，時代在發(fā)展。但是許多行政單位的規(guī)章制度還是老黃歷。在制度的建立上，缺乏新內(nèi)容，已經(jīng)無法與目前社會發(fā)展需要相適應。如差旅費報銷制度還是過去的模式，如遇新問題就生搬硬套老模式，這樣管理不統(tǒng)一，引發(fā)矛盾，影響工作質(zhì)量。制度的執(zhí)行不到位。許多制度的執(zhí)行都是應付差事而已，如發(fā)生違紀行為時，都是就事論事，而不是一追到底，將責任落實到個人，致使類似案件屢屢發(fā)生。制度落實弱化，許多制度制定得好，但是落實很困難，如某些領導的意見高于制度，拍板就定案，這種現(xiàn)象在行政單位也經(jīng)常存在。這種制度無論從體系上還是從執(zhí)行以及落實上都存在著瑕疵，勢必影響了社會的公眾形象與服務質(zhì)量。更影響了國家經(jīng)濟運行，這應該引起有關部門的關注。

2.2崗位職責管理混亂

一是崗位分工不清，重要崗位之間你中有我，我中有你，不相容業(yè)務由同一人管理。如財務人員兼管檔案、出納、固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)的出租、出借與其收入由一人兼管；甚至有的基層單位只有兩個人，一人有事，另一個人全管。這樣看似提高了工作效率，實際上為個人的舞弊行為開啟了綠燈，也導致了差錯疏漏不易被發(fā)現(xiàn)，這樣給行政單位的運行帶來了重大隱患。二是職責不清，權利集中，責任推卸。在重大事件面前，為了個人的利益，明爭暗斗，不怕責任重大，只怕權利分散，一人決策時常發(fā)生。在責任面前，你推我讓，相互推諉，不想集思廣益，堵塞漏洞，而是設法讓本身不清白的自己清白起來。三是對崗位人員的配置及能力與素質(zhì)的考核不夠。我們說德才兼?zhèn)?，以德為先是考核財務人員稱職的基本條件，是企業(yè)財務崗位工作的前提。但是在行政單位卻忽略了這一重要原則。財務崗位尤其是出納崗位更是被看作有會計證就能上任的崗位。

2.3沒有建立相應的追責機制

行政單位薪酬是財政撥入，但管理比較死板，沒有企業(yè)單位那樣靈活多樣，所以在責任追究方面總是批評與教育同等。沒有建立真正地追究責任的獎懲機制，更難以真正地落實到人。這樣時間長了，雷聲大、雨點小的批評教育方式人們早已習慣。長此以往就慢慢養(yǎng)成了法律意識淡薄，對工作失去責任感與積極性，遇到了問題沒有人去分析與解決，而是想法設法繞過問題。這使大多數(shù)人都有多一事不如少一事的想法去工作，時間長了問題就會越來越多，百姓對社會、對國家的矛盾也越來越多，這樣不僅影響行政單位的工作效率，也影響了“以人為本、和諧社會”的理念。同時更影響了百姓對社會制度的認可。

2.4財務人員素質(zhì)不高，內(nèi)控監(jiān)督不力

我們經(jīng)常說在行政單位工作沒有像企業(yè)那樣工作壓力大，卻比企業(yè)單位工作條件好，夏天不熱，冬天不冷。這樣就養(yǎng)成了一些人員在工作中不求上進，在能力上不求攀比，工作只要領導滿意就是好。他們對進修、對培訓、對職稱毫不感興趣，這樣在工作中的差錯就有增無減，直接影響了內(nèi)控工作的效率。在這樣的前提下，內(nèi)控的監(jiān)督顯得十分弱化。如領導 “重錢輕物”，對固定資產(chǎn)“重購輕管”；財務人員只做日常的基本賬務工作，對實質(zhì)的問題由于涉及面比較廣，所以沒有人去深追究與管理。如對于有些合同，沒有按合同去執(zhí)行事項并且沒有人去追究就不了了之；對于有些往來賬目，沒有及時核對與跟蹤，時間長了也就不了了之了，財務人員失去了職業(yè)道德與法律意識，其工作性質(zhì)成了領導的隨時可用的 “提款機”。

3　提高行政單位內(nèi)控管理工作應采取的對策

3.1加強內(nèi)控意識，提供良好的公共服務環(huán)境

政府或者相關業(yè)務人員不合理的公務行為將影響著政府的服務質(zhì)量和社會的公共形象。所以首先要提高全員的內(nèi)控意識，使內(nèi)控應用到權利的運用、資金的支配、風險的管控之中去。通過法制教育與實際案例讓領導們以身作則去重視內(nèi)控的重要性；通過業(yè)務學習與繼續(xù)教育培訓工作讓相關業(yè)務工作人員懂得自己崗位的重要性與責任性；通過集體宣傳與教育讓全員都在自己的崗位職責內(nèi)兢兢業(yè)業(yè)努力地工作。這樣營造了一個好的氛圍為黎民百姓多辦實事，辦好事，讓老百姓放心、安心。這也是在和諧社會里，人民公仆的具體表現(xiàn)。

3.2明確崗位責任制

有了好的內(nèi)控認識，就應該好好地梳理各項具體業(yè)務，如從行政單位的崗位定員定編開始通過組織結(jié)構(gòu)圖與業(yè)務流程圖逐項梳理，并且對重要的部門與崗位實行嚴格的管控與監(jiān)督。嚴格做到不相容崗位相分離以及各個崗位之間的相互制約相互制衡的原則。首先讓相關工作人員依照崗位責任制進行自查，并將自查的結(jié)果定期上報。同時行政單位也派人專門下去對自查的結(jié)果進行定期與不定期的核對檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時地提出與處理，對處理后的結(jié)果進行總結(jié)與分析，在分析的基礎上加以評價，最終達到提高崗位相互牽制的目的。其次在職責清晰的前提下，將責任具體落實到個人，無論從組織結(jié)構(gòu)，還是到具體業(yè)務的崗位設置都應該是清晰明了，使每個人在自己的崗位上履行自己的權利與義務。這樣可以避免權利過度集中、責任相互推卸的現(xiàn)象發(fā)生。

3.3建立追責制度，建立獎勵機制

我們知道人的主觀能動性十分重要，那么如何將人的潛在能動性挖掘出來？這是行政單位的管理者必須考慮的事情。首先應該建立追責制度，形成循環(huán)的封閉的追責管理模式，也就是說無論是誰，將責任一追到底，落實到底，責任者必須“買單”，絕不能含糊其辭。如果是重大事件，那么一定要追溯到原始記錄。其次要在建立懲罰責任制度的同時，也要建立激勵制度，體現(xiàn)出獎懲的對等。這樣從單位文化方面來有效的激發(fā)員工愛崗敬業(yè)積極性與能動性。對盡職盡責的員工、對服務態(tài)度好、百姓口碑好的單位及個人給予精神獎勵的同時，還給予物質(zhì)獎勵。

3.4建立信息化監(jiān)督平臺，實現(xiàn)全方位監(jiān)督模式

首先要建立信息化平臺，確保內(nèi)控信息暢通無阻，同時建立內(nèi)控數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，通過資源共享與動態(tài)跟蹤，最終使內(nèi)控能夠反映行政單位運行的全過程，更使單位在人力、物力、財力三大方面得到有機整合。再有從每個人做起，定期地公布每個人社會職責的履行情況，讓監(jiān)督有聲有色；抓好最基層的監(jiān)督工作，使基層的各種信息公開化，讓監(jiān)督“清澈透明”。通過監(jiān)督平臺的建設，減少了貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；通過全方位監(jiān)督工作的進行，如加大新聞輿論與重大案例的宣傳教育工作，讓監(jiān)督在行政單位永駐常青。

4　結(jié)語

綜上所述，隨著體制改革的加深，行政單位在做好公共職能的前提下，有義務進行多元化管理，為國家財政減輕負擔，在這種意識與模式的轉(zhuǎn)換過程中，抓好內(nèi)控管理有助于上述活動的有序運行。

[1] 仇青.淺談我國行政單位內(nèi)部控制中的不足與對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2013(04).

[2] 溫翠云.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的問題及對策[J].中國經(jīng)貿(mào),2015(12).

F810.6

A

2096-0298(2015)10(c)-039-03