基于風(fēng)險管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制

宋昌林

江蘇省東海縣住房公積金辦公室

基于風(fēng)險管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制

宋昌林

江蘇省東海縣住房公積金辦公室

住房公積金是關(guān)系到社會公眾切身利益的社保體系的重要內(nèi)容，其內(nèi)部控制水平的優(yōu)劣會嚴(yán)重影響住房公積金的未來發(fā)展。為了實現(xiàn)住房公積金中心的健康順利發(fā)展和長足進步，必須要將預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和及時處理住房公積金行業(yè)的風(fēng)險放在重要位置，并從風(fēng)險管理領(lǐng)域?qū)ψ》抗e金的內(nèi)部控制進行研究，在防范風(fēng)險和強化風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上進行住房公積金的內(nèi)部控制和強化。

風(fēng)險管理；住房公積金；內(nèi)部控制

住房公積金作為社會保障體系的重要內(nèi)容，深刻關(guān)系到民眾的切身利益，同時住房公積金內(nèi)部控制水平和質(zhì)量也會影響到該行業(yè)的長遠發(fā)展。為了更好的促進住房公積金中心的健康發(fā)展和強化住房公積金管理水平，必須要將重點放在及時防范和處理住房公積金行業(yè)風(fēng)險，而且要深入研究和分析基于風(fēng)險管理領(lǐng)域的公積金內(nèi)部控制，進而在有效降低風(fēng)險和提升風(fēng)險管理水平基礎(chǔ)上優(yōu)化公積金內(nèi)部控制。

1.基于風(fēng)險管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制現(xiàn)況

1.1.住房公積金行業(yè)風(fēng)險

從風(fēng)險管理角度分析住房公積金內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)況可以發(fā)現(xiàn)：住房公積金行業(yè)存在一定的風(fēng)險，以至于經(jīng)常發(fā)生住房公積金被挪用的事件。住房公積金行業(yè)風(fēng)險存在的原因主要有以下幾個方面：第一，住房公積金中心對自身的定位不夠明確，雖然不是金融機構(gòu)和其他性質(zhì)的單位，卻既需要規(guī)避金融風(fēng)險，也要在保障住房公積金安全的基礎(chǔ)上促進住房公積金的保值和增值。這樣的狀況會造成住房公積金成為一個不開放自我運行的系統(tǒng)和體系。第二，住房公積金管理部門沒有做好及時的監(jiān)管工作，存在住房公積金內(nèi)部控制失控的風(fēng)險。第三，住房公積金行業(yè)所處的環(huán)境存在風(fēng)險。住房公積金單位由于受到風(fēng)險的影響不能夠有效防范風(fēng)險。

1.2.住房公積金經(jīng)營管理風(fēng)險

在經(jīng)營管理層面，住房公積金中心面臨著極大的困境，主要表現(xiàn)為住房公積金的使用存在不合理現(xiàn)象，沒有實現(xiàn)資金的充分利用，其重要價值未發(fā)揮出來。另外，由于住房公積金的使用途徑較為單一，而且會受到相關(guān)行業(yè)的影響，住房公積金的經(jīng)營管理風(fēng)險大大增強，進而影響到住房公積金的內(nèi)部控制。

1.3.住房公積金內(nèi)部控制風(fēng)險

目前，在住房公積金的內(nèi)部管理和控制上，相關(guān)管理部門的認識不夠全面，認為建立健全住房公積金內(nèi)部控制的各項法律法規(guī)就是建立完善的住房公積金內(nèi)部控制體系，進而形成了住房公積金內(nèi)部控制的風(fēng)險，使住房公積金中心不能全面有效的做好內(nèi)部控制的細節(jié)部分，同時也會忽略關(guān)鍵的風(fēng)險點，形成較為嚴(yán)重的內(nèi)部控制風(fēng)險。

2.基于風(fēng)險管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制策略

2.1.健全住房公積金內(nèi)部管理機制

從風(fēng)險管理角度研究住房公積金的內(nèi)部控制對策首先需要建立健全住房公積金內(nèi)部管理機制，形成對公積金內(nèi)部控制的全面管理，有效降低風(fēng)險。健全住房公積金的內(nèi)部管理機制可以從以下幾個層面著手：第一，規(guī)范貸款管理工作，強化內(nèi)部管理機制。住房公積金貸款管理工作的硬件設(shè)施必須完善，可以通過提升貸款管理人員的專業(yè)素質(zhì)、建立完備的貸款管理規(guī)章和強化對住房公積金信息的控制和流程管理等工作實現(xiàn)。第二，有效防范住房公積金財務(wù)風(fēng)險，積極消除不利發(fā)展因素。首先，住房公積金管理部門要重視內(nèi)部的會計控制，以此來促進內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作。另外，住房公積金中心可以利用全面的財務(wù)分析、財務(wù)會計管理等方式，來降低貸款的風(fēng)險，進而達到防范住房公積金財務(wù)風(fēng)險的目的。第三，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督審核制度。內(nèi)部審核制度的建立要求審計人員提高思想認識，認識到內(nèi)部審核對于住房公積金內(nèi)部控制的重要性，確保內(nèi)部審核的權(quán)威和獨立，真正從風(fēng)險管理角度確立內(nèi)部控制的重要地位。

2.2.優(yōu)化住房公積金管理機構(gòu)內(nèi)外部環(huán)境

良好的內(nèi)外部環(huán)境是防范風(fēng)險和加強住房公積金內(nèi)部控制的重要保障，因此，可以利用優(yōu)化住房公積金管理機構(gòu)的內(nèi)外部環(huán)境的方法降低住房公積金內(nèi)部控制的風(fēng)險。住房公積金內(nèi)外部環(huán)境的優(yōu)化可以從四個方面著手：第一，完善個人的信用制度。信用評價的作用在于對個人的信用行為進行評估，并從根本上提高社會公眾的信用意識，督促其形成良好的信用意識和行為，為良好金融環(huán)境的建立和風(fēng)險基金的化解奠定基礎(chǔ)。第二，確立完善的住房公積金內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)，確保住房公積金內(nèi)部控制的各項工作在良好的運行軌道中進行，為風(fēng)險管理水平的提升創(chuàng)造良好條件。第三，建立完善的住房公積金風(fēng)險管理機制。相關(guān)的管理機構(gòu)必須要重視宣傳工作，并充分利用各種工具和渠道強化人們對住房公積金風(fēng)險管理的認識，避免出現(xiàn)風(fēng)險擴大化情況。第四，建立與住房公積金風(fēng)險管理配套的機制，如抵押物管理制度和住房保險制度等。

2.3.完善住房公積金管理方法體系

完善的住房公積金管理方法體系的建立是基于風(fēng)險管理的公積金內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分，同時要求住房公積金中心做好兩個方面的工作：一方面，有效遵循和依照科學(xué)規(guī)范的住房公積金運行管理方法和制度，優(yōu)化公積金使用模式，在防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上，促進住房公積金的保值和增值。需要注意是在在對住房公積金進行使用的過程中必須要考慮到資金利用渠道的安全和收益的保障性，并明確責(zé)任和職責(zé)，優(yōu)化資金使用的內(nèi)外部環(huán)境。另一方面，合理利用住房公積金貸款，建立保障性住房，為社會公眾提供更多的住房保障，同時也降低住房公積金內(nèi)部控制風(fēng)險，實現(xiàn)公積金中心運營的持續(xù)性發(fā)展。這樣的方式能夠較大程度的降低風(fēng)險，也能夠保證住房公積金的內(nèi)部控制保持良好的運行機制和軌道，進而為社會公眾提供更加全面的保障。

3.總結(jié)

住房公積金管理過程中會面臨很多的風(fēng)險，主要包括行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險等。在對住房公積金內(nèi)部控制進行研究和分析過程中必須要從風(fēng)險管理的角度進行分析，并積極研究應(yīng)對以上幾種風(fēng)險的有效手段。住房公積金管理機構(gòu)可以從健全住房公積金內(nèi)部管理機制、優(yōu)化住房公積金管理機構(gòu)的內(nèi)部環(huán)境和完善住房公積金管理方法等方面進行應(yīng)對對策的探究。

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