企業(yè)籌資活動(dòng)中的內(nèi)控管理探析

鄭莉樺

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)為了健康持續(xù)的發(fā)展，不得不進(jìn)行籌資活動(dòng)，從而擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模?；I資活動(dòng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，也是保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的屏障。企業(yè)有必要運(yùn)用好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，從而促進(jìn)資金利用率的提升。這不僅關(guān)系著企業(yè)能否正常獲取生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及持續(xù)發(fā)展的資金問題，還影響著企業(yè)采取籌集資金的方式以及風(fēng)險(xiǎn)程度。因此，只有優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，本文對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)中內(nèi)控管理進(jìn)行了分析與研究，并提出建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 籌資活動(dòng) 內(nèi)控管理

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境愈演愈烈，企業(yè)每天面臨的壓力只增不減。故而企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理過程中，為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，提升競(jìng)爭(zhēng)資本，就需要進(jìn)行籌資活動(dòng)。通常情況而言，多數(shù)項(xiàng)目投資中一次性的投資成本較大，收益時(shí)間較長(zhǎng)，當(dāng)企業(yè)進(jìn)入經(jīng)營(yíng)階段后，不動(dòng)成本增加，因此，怎樣在投資前期做好籌資工作，以便降低籌資的資金數(shù)額，運(yùn)用好企業(yè)的內(nèi)控管理就能切實(shí)有效的解決這一難題，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)籌資活動(dòng)的概念和特點(diǎn)

企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)的前提條件是維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生存與發(fā)展為最終目標(biāo)，通過增加企業(yè)的資金與債務(wù)的一種籌集資金的活動(dòng)。它的特點(diǎn)是交易事項(xiàng)頻率一般不高，但交易的資金數(shù)額較大。故而必須符合國家的相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范操作行為，也是企業(yè)籌資活動(dòng)的起始位置，為企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)夯實(shí)了牢固的基礎(chǔ)。一般企業(yè)的籌資活動(dòng)有兩種來源渠道，一是由企業(yè)所有者權(quán)益投資的資金，主要有留存收益、發(fā)行股票等；二是借入資金，如長(zhǎng)期借款、短期借款等。每一種籌資形式都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，故而必須采取針對(duì)性的措施才能有效降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)籌資活動(dòng)的分類與風(fēng)險(xiǎn)

（一）權(quán)益性籌資

權(quán)益性籌資作為企業(yè)籌資的重要形式，主要體現(xiàn)方式為，吸收直接投資、發(fā)行股票基金債券以及企業(yè)的留存收益等。與其他籌資形式相比，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性籌資時(shí)，資金原持有方會(huì)自主承擔(dān)一部分的風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。另一方面，權(quán)益性籌資活動(dòng)在實(shí)際操作過程中，受到多方面因素的影響，籌集的資金數(shù)量并不理想，十分有限，但企業(yè)要想維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模則必須籌資大量的資金，這就要求企業(yè)進(jìn)行多樣化的籌資形式，從而籌集到企業(yè)所需的資金數(shù)量。

（二）借款性籌資

企業(yè)的借款性籌資是進(jìn)行籌資活動(dòng)的主要形式，主要表現(xiàn)方式為，長(zhǎng)期借款、短期借款、發(fā)行債券等。與企業(yè)的權(quán)益性籌資形式相比較，企業(yè)在進(jìn)行借款性籌資活動(dòng)時(shí)，需要給予借款方一定的利息，這就加大了企業(yè)的籌資難度，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，這個(gè)借款的利息并不是一成不變的，它受多個(gè)方面的因素影響，很容易發(fā)生波動(dòng)，假設(shè)企業(yè)的投資收益數(shù)額與借款性籌資產(chǎn)生的利益不對(duì)等，無法償還時(shí)，這一意味著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損情況，從而阻礙了企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，值得重視的是，假設(shè)兩者之間的差距較大時(shí)，極易造成企業(yè)因無法償還借款而出現(xiàn)倒閉清算的結(jié)果。

（三）商業(yè)信用籌資

商業(yè)信用籌資是一種新型的籌資形式，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，利用產(chǎn)品賒銷、現(xiàn)金抵扣等方式，切實(shí)有效的回籠企業(yè)流動(dòng)資金中的應(yīng)收賬款資金數(shù)量，通過提升資金回籠的速度而進(jìn)行的籌資活動(dòng)形式叫做商業(yè)信用籌資。與借款性籌資形式相比，商業(yè)信用籌資要求并不嚴(yán)格，對(duì)企業(yè)資格比較寬松。但由于商業(yè)信用貸款是憑借降低企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額的形式完成籌資活動(dòng)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的視角來看，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)資金，換言之，在潛移默化間提升了企業(yè)籌資的成本數(shù)額。此外，由于商業(yè)信用籌資形式大多數(shù)為短期籌資活動(dòng)，增加了企業(yè)的還款壓力，進(jìn)一步提升了企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)不能將商業(yè)信用籌資中的籌集資金的比例進(jìn)行合理分配，在某種意義上而言，將加重企業(yè)的籌資壓力，提升籌資風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

三、運(yùn)用內(nèi)控管理降低籌資風(fēng)險(xiǎn)

（一）制定合理的籌資方案

在進(jìn)行籌資活動(dòng)前，首先應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，制定出合理的籌資方案，對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)起到宏觀調(diào)控的作用。此外，在籌資活動(dòng)時(shí)，一定要采取恰當(dāng)?shù)幕I資方式，對(duì)企業(yè)中籌集的資金各處所占的比例進(jìn)行合理的分配，達(dá)到供需平衡的狀態(tài)，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)的還款能力進(jìn)行籌資，盡量將還款壓力控制在承受范圍內(nèi)，以免發(fā)生籌資活動(dòng)阻礙企業(yè)資金不能正常流通。另一方面，還可將長(zhǎng)短期貸款進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，進(jìn)一步的降低企業(yè)的籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)能夠健康、持續(xù)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)。

（二）將各職務(wù)進(jìn)行單獨(dú)管理

企業(yè)的籌資活動(dòng)不是一個(gè)部門完成的，而是由多個(gè)部門共同管理完成的，但是由于多個(gè)部門的責(zé)任與工作流程沒有統(tǒng)一，在一定程度上，極不利于企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)。因此，在企業(yè)籌資時(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確劃分各部門的在企業(yè)籌資活動(dòng)中的職務(wù)與責(zé)任，并進(jìn)行單獨(dú)管理，從而形成相互督促，相互制約的監(jiān)督模式。尤其是籌資活動(dòng)中的審計(jì)人員與編制人員必須分離，還有管理基金股票、債券發(fā)行的工作人員、會(huì)計(jì)核算人員以及資金管理者都必須相互獨(dú)立，分別管理。如有必要時(shí)，應(yīng)委托專門的機(jī)構(gòu)對(duì)籌集的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，并構(gòu)建相應(yīng)的監(jiān)督體系，進(jìn)一步保障籌集的資金安全。

（三）加強(qiáng)授權(quán)審核的控制

企業(yè)籌集資金的活動(dòng)中的預(yù)算工作以及預(yù)算制定方案，這些都需要進(jìn)行授權(quán)審核，由相關(guān)的管理部門進(jìn)行審核并批復(fù)。此外，企業(yè)重要的籌集資金的活動(dòng)個(gè)人是無權(quán)進(jìn)行審批的，必須開展集體會(huì)議進(jìn)行審批。此外，企業(yè)內(nèi)部制定籌資計(jì)劃的人員、貫徹并落實(shí)籌資決策的人員以及對(duì)籌資進(jìn)行核算的人員不能越權(quán)處理工作，必須在自己的工作權(quán)責(zé)范圍內(nèi)實(shí)施，從而保障相關(guān)籌資活動(dòng)與國家相關(guān)政策相符，使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

（四）對(duì)預(yù)算控制嚴(yán)格把關(guān)

企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，一定要對(duì)預(yù)算控制嚴(yán)格把關(guān)。在企業(yè)負(fù)債能力范圍內(nèi)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的總體方向，對(duì)企業(yè)本身持有的資產(chǎn)、資金與負(fù)債資金進(jìn)行合理的規(guī)劃與控制，對(duì)長(zhǎng)短期的負(fù)債比例進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，合理的定制籌資的周期，協(xié)調(diào)好投資的周期與投資的密度關(guān)系，能夠使企業(yè)的資金流通正常，做好資金的調(diào)度工作。此外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)籌資預(yù)算編制、執(zhí)行、分析以及考核等多個(gè)方面引起重視，并制定相應(yīng)的監(jiān)管制度，針對(duì)監(jiān)管過程中不合理的行為，能夠及時(shí)改進(jìn)并完善，落實(shí)好預(yù)算控制工作，保障籌資方案能夠順利展開。另一方面，對(duì)預(yù)算管理嚴(yán)格把關(guān)，形成一套健全的預(yù)算考核體系，并賞罰分明，使企業(yè)能夠高效的運(yùn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

四、結(jié)束語

綜上所述，籌資活動(dòng)在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中占有重要地位，是一項(xiàng)重要的組成部分。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中受到多方面因素的影響，從而存在許多風(fēng)險(xiǎn)問題，尤其是籌資活動(dòng)。在進(jìn)行籌資時(shí)，一定要遵循科學(xué)合理的原則，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入的實(shí)際調(diào)查，將調(diào)查數(shù)據(jù)分析研究后，客觀的看待市場(chǎng)環(huán)境，從而科學(xué)的預(yù)測(cè)出企業(yè)投資項(xiàng)目的收益效果以及回收周期等，從而為進(jìn)行投資決策提供可靠性依據(jù)。與此同時(shí)，還應(yīng)運(yùn)用好企業(yè)的內(nèi)控管理制度，從而合理的降低風(fēng)險(xiǎn)程度，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。可以預(yù)見的是，只要企業(yè)全體員工齊心協(xié)力，將會(huì)最大限度上規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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