供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理

馮榮珍

現(xiàn)金流量預(yù)算是反映供電企業(yè)特定預(yù)算期內(nèi)引起現(xiàn)金流量變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算管理包括，流入管理，流出管理，現(xiàn)金缺口，融資管理四大部分;現(xiàn)金流量預(yù)算是供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系的重要組成部分。

一、供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理面臨的新形勢(shì)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，電力改革的不斷推進(jìn)，電力新技術(shù)不斷革新的背景下，供電企業(yè)生存發(fā)展所面臨的市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，這也使現(xiàn)金流量預(yù)算管理形勢(shì)發(fā)生變化，其突出表現(xiàn)體現(xiàn)在三個(gè)方面。

(一)盈利模式發(fā)生改變

盈利模式，關(guān)乎供電企業(yè)現(xiàn)金流入量，在供電企業(yè)傳統(tǒng)盈利模式中，由售電價(jià)格和上網(wǎng)電價(jià)之間的電價(jià)差額收入，是供電企業(yè)現(xiàn)金流入量的重要組成部分，而電力改革方案中最重要的改革重點(diǎn)之一就是采取“核定準(zhǔn)許成本+準(zhǔn)許收益”，并設(shè)立平衡賬戶的方式將供電企業(yè)的收入限定在一定范圍內(nèi)，這必將對(duì)供電企業(yè)的現(xiàn)金流入數(shù)量產(chǎn)生重大影響，使得試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)金流入量預(yù)算工作必須緊緊圍繞這將對(duì)供電企業(yè)的現(xiàn)金流量數(shù)額產(chǎn)生重大影響。

(二)成本核算模式發(fā)生改變

與供電企業(yè)現(xiàn)金流出的息息相關(guān)的是成本核算模式，其重要組成部分之一，就是購(gòu)電支出。根據(jù)國(guó)家最新電力改革方案，在深圳地區(qū)開展電力改革試點(diǎn)中，放開了發(fā)、配售電，改變了由國(guó)家統(tǒng)一定價(jià)的格局，發(fā)電企業(yè)可以根據(jù)自身成本利潤(rùn)率制定上網(wǎng)電價(jià)，根據(jù)近年來經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析，我國(guó)政府制定的上網(wǎng)電價(jià)普遍接近甚至低于發(fā)電成本價(jià);而民營(yíng)資本進(jìn)入售電側(cè)，也使得電網(wǎng)企業(yè)唯一賣者身份受到挑戰(zhàn)，這必將會(huì)加大供電企業(yè)的銷售費(fèi)用，在這兩方面因素的作用下，必將會(huì)使得供電企業(yè)現(xiàn)金流出數(shù)量和波動(dòng)程度增加。

(三)現(xiàn)金流量預(yù)算難度增大

隨著電力技術(shù)的不斷發(fā)展，尤其是智能電表和自助充值網(wǎng)點(diǎn)的廣泛應(yīng)用，伴隨著智能電網(wǎng)和農(nóng)網(wǎng)改造的不斷推進(jìn)，在全國(guó)廣大地區(qū)，越來越多的用電客戶，不用每月末到供電企業(yè)繳納電費(fèi)，而是可以根據(jù)自身需求預(yù)購(gòu)電能，這加劇了供電企業(yè)現(xiàn)金流入量的波動(dòng)性，增加了現(xiàn)金流量預(yù)算的難度，在某些特定時(shí)點(diǎn)可能導(dǎo)致實(shí)際現(xiàn)金流量與預(yù)算現(xiàn)金流量產(chǎn)生較大差異。

二、供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理存在的問題

(一)現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度不健全

現(xiàn)階段供電企業(yè)管理層普遍認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要性，但是對(duì)于預(yù)算管理制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)有所偏差，現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度的建設(shè)聯(lián)系著企業(yè)的各個(gè)部門，需要企業(yè)中各部門管理者的積極參與，共同科學(xué)制訂。但有些部門管理者還依然抱著“預(yù)算越多越好，越高越好”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為現(xiàn)金流量預(yù)算控制制度的構(gòu)建是財(cái)務(wù)部門的工作，和自身關(guān)系不大，甚至錯(cuò)誤認(rèn)為，預(yù)算制度的實(shí)施會(huì)影響到本部門利益;但事實(shí)并非如此，現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度是需要企業(yè)中各個(gè)單位、部門之間的通力合作和溝通協(xié)調(diào)來制訂和實(shí)施的。預(yù)算管理制度內(nèi)容涉及公司的各個(gè)方面，各部門工作都可以在現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度下加以規(guī)范。這些錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)對(duì)預(yù)算控制制度的建立形成了無形的阻礙，使得現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度還有許多亟待完善之處。

(二)信息系統(tǒng)支撐能力不足

為了確?，F(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的正常進(jìn)行，需要及時(shí)傳遞現(xiàn)金流量變化的相關(guān)信息，實(shí)時(shí)掌控現(xiàn)金流量的變化情況;這需要強(qiáng)大的信息系統(tǒng)作為支撐;一方面使決策層能根據(jù)業(yè)務(wù)情況及時(shí)準(zhǔn)確做出決策，另一方面使執(zhí)行者依照決策，及時(shí)處理問題，充分發(fā)揮現(xiàn)金流量預(yù)算管理的作用;但由于我國(guó)供電企業(yè)的管理體制與信息技術(shù)水平的制約，供電企業(yè)內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)之間信息流通不暢，模塊分割情況依然存在，信息共享水平較低，使得相關(guān)信息不能得到及時(shí)傳遞。

(三)現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作執(zhí)行力不足

國(guó)家針對(duì)供電企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作提出過很多建設(shè)性的指導(dǎo)意見，雖然供電企業(yè)開始重視按照自身的實(shí)際情況來建設(shè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，但是現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作沒有取得預(yù)期效果，現(xiàn)金流量預(yù)算管理與實(shí)際現(xiàn)金業(yè)務(wù)活動(dòng)的同步性存在不足，這反映出現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作執(zhí)行力有待加強(qiáng)。根本原因在于供電企業(yè)高素質(zhì)復(fù)合型人才的缺乏;現(xiàn)金流量預(yù)算管理涉及供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面，要求相關(guān)人員不僅具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)功底，還要熟知電力，計(jì)算機(jī)等多種專業(yè)技能，但在我國(guó)供電企業(yè)尤其是基層供電公司中，十分缺乏這種專業(yè)復(fù)合型人才，這使得供電企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理執(zhí)行力受到較大影響，在實(shí)際的現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作中執(zhí)行力不足。

三、改進(jìn)供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的建議

(一)增強(qiáng)意識(shí)、建立完善的現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度體系

在構(gòu)建完善的預(yù)算管理制度體系過程中，首先需要供電企業(yè)管理層尤其是部門管理者樹立整體大局觀，結(jié)合各部門實(shí)際業(yè)務(wù)情況，提供真實(shí)確切的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);其次做好宣傳工作，引導(dǎo)廣大企業(yè)員工了解現(xiàn)金流量預(yù)算控制工作，鼓勵(lì)他們結(jié)合自身工作感受，為現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度體系建設(shè)積極建言獻(xiàn)策，從根本上改變現(xiàn)金流量預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門工作范疇的狹隘觀念，樹立現(xiàn)金流量預(yù)算管理需要全體員工參與的理念。在此基礎(chǔ)上，要給予現(xiàn)金流量預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)督和 獎(jiǎng)懲機(jī)制建設(shè)足夠的重視和強(qiáng)而有力的支持，將建立現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度的自我評(píng)價(jià)體系，作為完善現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度體系的重要工作。

(二)落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)溝通

供電企業(yè)為保證現(xiàn)金流量預(yù)算管理信息的及時(shí)傳遞，應(yīng)建立科學(xué)合理的崗位分工責(zé)任制度，明確工作責(zé)任，避免部門職能交叉或者工作缺位的現(xiàn)象出現(xiàn)，防止互相推卸責(zé)任，信息失真的情況出現(xiàn)。確?，F(xiàn)金流量預(yù)算管理工作責(zé)任到人，規(guī)范現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度的執(zhí)行;加強(qiáng)部門間信息交流。在現(xiàn)有信息化技術(shù)水平的基礎(chǔ)上建立科學(xué)的授權(quán)制度，做到權(quán)責(zé)一致，為企業(yè)中現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作進(jìn)行提供空間和保障，不能使權(quán)責(zé)過分集中。企業(yè)可以將現(xiàn)金流量預(yù)算信息管理工作落實(shí)執(zhí)行情況作為加強(qiáng)崗位職責(zé)考核的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，提升廣大員工承擔(dān)現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作，提供高質(zhì)量及時(shí)性的信息技術(shù)的責(zé)任感和積極性。

(三)加強(qiáng)員工的教育，提升現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作執(zhí)行力

企業(yè)要定期開展有關(guān)現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度方面的學(xué)習(xí)，宣傳現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的重要意義，展示現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要成果，增強(qiáng)企業(yè)員工信心。除此之外，還可以開辦企業(yè)培訓(xùn)班，邀請(qǐng)相關(guān)專家教授最現(xiàn)金流量預(yù)算管理問題進(jìn)行講解和交流，增強(qiáng)企業(yè)員工的專業(yè)勝任能力;鼓勵(lì)企業(yè)員工尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的接受繼續(xù)教育和在職深造，拓寬知識(shí)面，提升認(rèn)知水平和學(xué)習(xí)能力。設(shè)立考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)員工夯實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，提高專業(yè)水平，提升企業(yè)員工整體素質(zhì)，滿足企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的高素質(zhì)復(fù)合型人才需求，提升現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作執(zhí)行力。(作者單位:國(guó)網(wǎng)河北省電力公司)

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