微型企業(yè)貨幣資金管理探究

楊蕾　黃立勛

摘 要：近年來，隨著微型企業(yè)被“正名”并越來越多地被運(yùn)用于企業(yè)具體實(shí)踐中，將其作為研究對象并對其貨幣資金管理進(jìn)行探究便具有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文從微型企業(yè)的涵義、微型企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀問題分析、具體對策三方面對微型企業(yè)貨幣資金管理進(jìn)行了簡要探析。

關(guān)鍵詞：微型企業(yè)；貨幣資金；研究

一、微型企業(yè)涵義

對于微型企業(yè)，全球大部分國家都有相應(yīng)的界定，而不同國家，甚至同一國家的不同行業(yè)，對于微型企業(yè)的界定也是不同的。2011年7月4日，我國工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部等四部門聯(lián)合發(fā)布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，首次在中小企業(yè)劃型中增加“微型企業(yè)”一類。把微型企業(yè)或微小型企業(yè)界定為微型企業(yè)，具體來說，是指企業(yè)雇員人數(shù)小于10人、產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、產(chǎn)品（服務(wù)）種類單一、市場占有率很低或只在小范圍有較高市場份額、規(guī)模組織小的企業(yè)組織。

二、微型企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀問題分析

微型企業(yè)由于其規(guī)模較小，資金實(shí)力有限等原因，導(dǎo)致其貨幣資金管理存在其固有的一些現(xiàn)狀問題。

內(nèi)部控制不規(guī)范導(dǎo)致貨幣資金管理混亂。微型企業(yè)由于規(guī)模較小，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置一般來說非常簡單，基本不存在規(guī)范的內(nèi)部控制，更談不上從內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五要素方面對企業(yè)的貨幣資金管理把好關(guān)，從而直接導(dǎo)致了白條充抵庫存現(xiàn)金，公款私存，擅自涂改憑證票據(jù)，對相關(guān)的賬戶長期不入賬、不清理，有的借款甚至成了呆壞賬，貨幣資金管理混亂，空白票據(jù)被隨意盜用，公司相關(guān)印章沒有交由適當(dāng)?shù)娜诉M(jìn)行合適保管、侵吞公款、公司資產(chǎn)被非法挪用等現(xiàn)狀問題的產(chǎn)生。

微型企業(yè)由于規(guī)模較小，在日常大小事決策上，基本上是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說了算。貨幣資金管理缺乏計(jì)劃，收支過度隨意，專項(xiàng)資金可能最終成為了領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人消費(fèi)，最終，民主可能只是流于形式，領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的情感意志、需求代替了微型企業(yè)貨幣資金管理的計(jì)劃和體制。

缺乏嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。審批決策基本完全是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人意志來進(jìn)行的，這在很大程度上導(dǎo)致了微型企業(yè)貨幣資金管理混亂的現(xiàn)狀。

三、具體對策

針對上述微型企業(yè)的各類現(xiàn)狀問題，參考眾多優(yōu)秀文獻(xiàn)資料后，本文得出以下具體的解決對策。

1.建立健全內(nèi)部控制體制

內(nèi)部控制體制是規(guī)范微型企業(yè)貨幣資金管理的首要保證。我國微型企業(yè)的內(nèi)部控制由于受到內(nèi)外部各種因素的影響，其建立健全需全面考慮諸如宏觀環(huán)境、文化理念、競爭企業(yè)、管理者經(jīng)營哲學(xué)等諸多方面。一般來說，可考慮從內(nèi)部控制五要素來著手進(jìn)行。

其一，內(nèi)部環(huán)境。千里之堤毀于蟻穴，想要建立健全內(nèi)部控制體制，首先要打好基礎(chǔ)，即建立良好的內(nèi)部環(huán)境。具體來說，可根據(jù)微型企業(yè)實(shí)際情況，建立合適的公司治理機(jī)構(gòu)；并避免因人設(shè)崗，規(guī)范內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置；人盡其才，進(jìn)行合理的職責(zé)分工；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)；培育良好的法制環(huán)境。

其二，風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是建立完善的內(nèi)部控制，進(jìn)而利用其發(fā)現(xiàn)微型企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和問題的主要手段。微型企業(yè)若想要建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，則必須根據(jù)公司目標(biāo)及內(nèi)部控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，結(jié)合企業(yè)具體實(shí)際情況收集并分析評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息。

其三，控制活動(dòng)。亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)未晚。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該馬上采取相應(yīng)的措施來解決問題?？刂苹顒?dòng)是微型企業(yè)根據(jù)第二步風(fēng)險(xiǎn)評估所獲取的信息，并結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)和規(guī)范，采取不相容職務(wù)分離控制、績效考評控制等手段將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的可承受范圍內(nèi)。

其四，信息與溝通。微型企業(yè)應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)、持續(xù)地收集相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息，并在企業(yè)內(nèi)通過座談會、單獨(dú)與員工對話、管理者信箱等形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地進(jìn)行溝通交流，以最大程度地避免或減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

其五，內(nèi)部監(jiān)督。微型企業(yè)可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，考慮進(jìn)行日常監(jiān)督或?qū)ｍ?xiàng)監(jiān)督等，以規(guī)范企業(yè)的貨幣資金管理。

2.規(guī)范員工貨幣資金管理意識

可通過在微型企業(yè)內(nèi)進(jìn)行文化宣傳、會議、培訓(xùn)、講座等形式，規(guī)范員工的貨幣資金管理意識。有了正確的意識作指引，員工即使面臨著貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)事件，仍然能夠自覺地采取合法、規(guī)范的行為，進(jìn)而避免了微型企業(yè)貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

3.管理人員自我增值

上梁不正下梁歪。在很多情況下，貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生與管理層本身的意識和價(jià)值觀是息息相關(guān)的。倘若某企業(yè)員工已具備規(guī)范的貨幣資金管理意識，但管理層不斷施壓，極力想促成風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，情況又將怎樣？因此，微型企業(yè)若要完善貨幣資金管理，管理人員的自我增值也是絕不可少的。

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作者簡介：楊蕾（1988- ），女，漢族，湖南長沙人，講師，管理學(xué)碩士，單位：華南農(nóng)業(yè)大學(xué)珠江學(xué)院財(cái)政會計(jì)系，研究方向：財(cái)務(wù)管理