民營中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制機制研究

□文/寧科杰

（邵陽學(xué)院 湖南·邵陽）

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位越來越突出，根據(jù)國家相關(guān)部門歷年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，中小企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟價值基本上相當(dāng)于當(dāng)年GDP總量的60%上下；但是，近些年中小企業(yè)的平均生命周期基本徘徊在三年左右，孱弱的市場生命力說明中小企業(yè)急需提高應(yīng)對各種風(fēng)險的能力。

理論上，公司在經(jīng)營管理活動中的風(fēng)險控制水平基本是通過內(nèi)部風(fēng)險控制機制的運行來體現(xiàn)的，也就是說公司的內(nèi)部風(fēng)險控制機制健全與否，執(zhí)行到位與否是企業(yè)抵御風(fēng)險能力強弱的關(guān)鍵。民營中小企業(yè)由于本身發(fā)展歷史及規(guī)模大小等原因的影響導(dǎo)致公司的治理結(jié)構(gòu)和治理機制與上市公司有很大的差距，內(nèi)部風(fēng)險控制機制的建設(shè)也就缺少規(guī)范性，因此在當(dāng)今激烈的市場競爭環(huán)境下，民營中小企業(yè)必須審視不足，改善抵御風(fēng)險的能力。

一、目前民營中小企業(yè)面對的主要風(fēng)險類型

通過對大量的資料分析以及部分民營企業(yè)的實地訪談，我們發(fā)現(xiàn)我國因各種原因而倒閉的民營中小企業(yè)曾經(jīng)面對的主要風(fēng)險具有一定的規(guī)律性。

（一）因為資金鏈管理不善導(dǎo)致的企業(yè)倒閉現(xiàn)象頻發(fā)。資金的管理一直是民營企業(yè)的短板，最近幾年因為資金鏈斷裂而倒閉的企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，特別是在房地產(chǎn)行業(yè)尤為突出。這些民營中小企業(yè)由于股權(quán)結(jié)構(gòu)集中度很高，老板決策能力基本代表了公司的經(jīng)營水平，因此不能很好地發(fā)揮職業(yè)經(jīng)理人或者集體智慧的力量，企業(yè)的籌資和投資活動不時處在高風(fēng)險的環(huán)境當(dāng)中。具體表現(xiàn)是：一方面企業(yè)主為了讓企業(yè)盡快地做大而大量的融資，甚至有時會不考慮資金成本而涉足民間的高利貸；另一方面企業(yè)主在投資活動中不顧自身的資金實力而盲目擴大投資項目，一旦企業(yè)營銷環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

（二）因為多元化經(jīng)營而導(dǎo)致的主業(yè)衰退風(fēng)險。民營中小企業(yè)由于企業(yè)主的知識和經(jīng)驗左右著企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，因此經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略錯位，在自身條件不具備的情況下涉足到多元化業(yè)務(wù)當(dāng)中。民營中小企業(yè)對于多元化經(jīng)營的不適應(yīng)主要體現(xiàn)在：1、企業(yè)主自身的知識能力以及企業(yè)干部的能力不能駕馭新的投資項目；2、對于原有的主業(yè)難以像以往一樣專注而導(dǎo)致競爭對手有機可乘；3、企業(yè)管理幅度的增大導(dǎo)致企業(yè)用人成本急劇增加。

（三）因為用人局限性而導(dǎo)致的人才缺乏風(fēng)險。民營中小企業(yè)在用人意識上和大公司相比具有明顯的局限性，長期的家族化經(jīng)營束縛了企業(yè)成長，增加了人才缺乏的風(fēng)險，這些問題表現(xiàn)在：1、害怕對企業(yè)失去控制權(quán)是企業(yè)主最典型的心態(tài)；2、擔(dān)心企業(yè)核心經(jīng)營模式或者盈利模式被外界復(fù)制而排斥關(guān)鍵崗位使用外部經(jīng)理人員；3、各種制度的缺乏導(dǎo)致人力資源部門在低水平的管理模式下工作，現(xiàn)有的激勵機制留不住外聘人員。

（四）因為制度執(zhí)行力缺失而導(dǎo)致的管理失控風(fēng)險。民營中小企業(yè)典型的特征就是企業(yè)管理中家長制嚴(yán)重，內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)家族化嚴(yán)重。這樣的管理模式經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象出現(xiàn)。1、企業(yè)本身在制度建設(shè)上花了不少精力，但是因為企業(yè)主在管理上的隨意性導(dǎo)致制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一；2、過多的親朋好友在企業(yè)內(nèi)部工作導(dǎo)致管理層礙于情面而使得企業(yè)相關(guān)制度無法執(zhí)行；3、企業(yè)的內(nèi)部審計要么沒有制度，要么制度流于形式，因此企業(yè)內(nèi)部多方面監(jiān)控的力度缺失；4、企業(yè)文化建設(shè)的缺失使得員工沒有正確的企業(yè)價值觀，對于企業(yè)的發(fā)展漠不關(guān)心而產(chǎn)生人心渙散的風(fēng)險。

民營中小企業(yè)要建立較為完善的內(nèi)部風(fēng)險控制機制必須要結(jié)合企業(yè)本身的特點，讓風(fēng)險控制機制能夠發(fā)揮應(yīng)該有的效果。這是因為民營中小企業(yè)處在一個發(fā)展階段，人、財、物各個方面都處在一個較大的變動過程，如果措施不得當(dāng)就會出現(xiàn)幾種不利的情況。首先是內(nèi)部風(fēng)險控制機制本身不完善而導(dǎo)致企業(yè)各種風(fēng)險的產(chǎn)生；其次是企業(yè)本身有相應(yīng)的風(fēng)險控制機制，由于企業(yè)不斷的發(fā)展變化導(dǎo)致原有的制度不合時宜；最后是企業(yè)公司治理的滯后導(dǎo)致的相應(yīng)內(nèi)部風(fēng)險控制機制難以發(fā)揮應(yīng)該有的效果。

任何企業(yè)在經(jīng)營管理當(dāng)中要完全消除風(fēng)險是不現(xiàn)實的，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該建立有效的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制機制，把相應(yīng)的風(fēng)險降低到一定的幅度內(nèi)，盡可能地保障中小企業(yè)在發(fā)展壯大過程中能不斷提升自身的經(jīng)營管理水平，這也是股東和董事會要引起足夠重視的方面。民營中小企業(yè)只有通過加強內(nèi)部控制機制，提高對風(fēng)險問題的認識，才能推動企業(yè)逐步走向全面風(fēng)險管理的先進管理層面。

二、民營中小企業(yè)公司內(nèi)部風(fēng)險控制機制優(yōu)化對策

（一）建立有效的風(fēng)險監(jiān)督約束機制。民營中小企業(yè)首先應(yīng)該認識到在籌資、投資過程中企業(yè)可能會面對的各種風(fēng)險，然后針對自身的企業(yè)特點制定出相應(yīng)的制度，這是因為處在成長期的民營中小企業(yè)，由于市場占有率、品牌知名度、資產(chǎn)的規(guī)模等各個方面都不如上市公司，應(yīng)對風(fēng)險的制度設(shè)計是不能完全照搬上市公司模式的。1、嚴(yán)格控制自身的業(yè)務(wù)范圍，建立對不熟悉的領(lǐng)域不介入或者要有嚴(yán)密的預(yù)審機制才能涉足的制度；2、嚴(yán)格控制自身的資金需求，加強現(xiàn)金流量管理，防止資金鏈出現(xiàn)斷裂而影響經(jīng)營的各種風(fēng)險；3、建立定期的經(jīng)營業(yè)務(wù)檢示制度，對于各種風(fēng)險做到防患于未然。

（二）優(yōu)化委托代理關(guān)系。由于民營中小企業(yè)在授權(quán)方面的不規(guī)范導(dǎo)致委托代理關(guān)系缺少章法可循，職業(yè)經(jīng)理人與公司股東以及董事會的關(guān)系顯得復(fù)雜。1、建立有效的反饋機制，讓職業(yè)經(jīng)理人與股東的溝通變得及時有效，逐步形成制度約束基礎(chǔ)上的信任關(guān)系；2、提升民營中小企業(yè)對職業(yè)經(jīng)理人市場的把握程度，通過參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)等方式增強人事管理人員的專業(yè)能力，讓他們能及時招聘到適合公司的專業(yè)人才；3、多借鑒上市公司的管理思路，理順委托代理關(guān)系中職業(yè)經(jīng)理人的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系。

（三）加強企業(yè)執(zhí)行力建設(shè)。企業(yè)的執(zhí)行力直接影響到民營中小企業(yè)在各種風(fēng)險面前的響應(yīng)能力，應(yīng)對風(fēng)險就是要讓各種舉措能及時貫徹下去。1、結(jié)合自身的業(yè)務(wù)內(nèi)容特點，科學(xué)地細分工作任務(wù)，形成公司各級部門詳細的工作考核目標(biāo)；2、科學(xué)的設(shè)計獎懲制度，加強對執(zhí)行制度效率的獎懲力度；3、不斷加強企業(yè)文化建設(shè)，增加員工對企業(yè)的認同感、歸屬感。

（四）建立科學(xué)用人機制。公司經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生和規(guī)避無一不是和相關(guān)人員聯(lián)系在一起的，經(jīng)過長期的調(diào)查了解，民營中小企業(yè)的管理層人員結(jié)構(gòu)與上市公司有著很大的不同，表現(xiàn)最為突出的就是用人的隨意性和人員素質(zhì)的復(fù)雜性。1、根據(jù)本公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略來招聘各級人員，特別是關(guān)鍵崗位人員要優(yōu)先考慮公司未來幾年的業(yè)務(wù)要求；2、建立對經(jīng)理人員長期的激勵機制，培養(yǎng)經(jīng)理人員應(yīng)對風(fēng)險的積極意識；3、控制好各級經(jīng)理人員的管理幅度，防止部分經(jīng)理事必躬親反而誤事的現(xiàn)象發(fā)生；4、不斷調(diào)整優(yōu)化各個級別人員的崗位責(zé)任內(nèi)容，減少不可替代人員的出現(xiàn)頻率。

［1］蔣賓.基于委托-代理理論的企業(yè)風(fēng)險控制分析［J］.中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2009.3.

［2］寧科杰.民營中小企業(yè)公司內(nèi)部治理困境與突破［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015.4.

［3］劉金秀.多元經(jīng)營戰(zhàn)略視域下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制問題探究與對策［J］.時代金融，2014.11.