基于中小企業(yè)視角下財(cái)務(wù)管理有效途徑

□文/楊美芳

（江蘇省揚(yáng)州市邗江區(qū)糧食局江蘇·揚(yáng)州）

基于中小企業(yè)視角下財(cái)務(wù)管理有效途徑

□文/楊美芳

（江蘇省揚(yáng)州市邗江區(qū)糧食局江蘇·揚(yáng)州）

［提要］我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多，機(jī)制靈活、創(chuàng)新能力強(qiáng)，是最具有活力的經(jīng)濟(jì)群體，在繁榮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、加快科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定等方面都發(fā)揮著重要作用。為此，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，不但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，也是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；途徑

原標(biāo)題：基于中小企業(yè)視角下財(cái)務(wù)管理的有效途徑

收錄日期：2015年5月7日

我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多，經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活、創(chuàng)新能力強(qiáng)，是最具有活力的經(jīng)濟(jì)群體，將科技成果推向市場(chǎng)，把科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，成為科技創(chuàng)新的重要載體，在繁榮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、加快科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)社會(huì)和諧等方面都發(fā)揮著重要作用。中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資金薄弱，生產(chǎn)能力較低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱，難以與大企業(yè)展開競(jìng)爭(zhēng)，必須面向市場(chǎng)，自主創(chuàng)新，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品層次，實(shí)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，開發(fā)具有獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品，產(chǎn)品生產(chǎn)從單一化轉(zhuǎn)向多樣化，突出經(jīng)營(yíng)特色，建立名優(yōu)品牌，發(fā)揮品牌效應(yīng)，提高社會(huì)影響力，憑借其靈活的經(jīng)營(yíng)方式和顯著的經(jīng)營(yíng)特色贏得市場(chǎng)份額，提高市場(chǎng)占有率。財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利進(jìn)行的必要保證。重視中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，也是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的戰(zhàn)略需要，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性和緊迫性。財(cái)務(wù)管理是指在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理涉及到資金籌集、投資、耗費(fèi)、回收和分配等環(huán)節(jié)，資金籌集制約著企業(yè)發(fā)展規(guī)模，資金投資決定著企業(yè)發(fā)展方向，資金耗費(fèi)關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)成本，資金回收影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，資金分配決定企業(yè)消費(fèi)和積累。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中具有前瞻性、全局性和綜合性的地位，財(cái)務(wù)管理水平的高低關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞以及影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，能夠維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，控制經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的違法違規(guī)行為，有效地防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。

一、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，必須確立財(cái)務(wù)管理的核心地位，更新財(cái)務(wù)管理理念，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。樹立人本化理財(cái)理念，重視人的全面發(fā)展，充分發(fā)揮人的潛能，調(diào)動(dòng)人的積極性與創(chuàng)造性，將人本思想滲透到企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)決策中，圍繞人的價(jià)值管理來展開財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)各方的財(cái)務(wù)關(guān)系；樹立競(jìng)爭(zhēng)與合作理念，企業(yè)在合作中參與競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展，在信息交流、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)創(chuàng)新等方面加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，促進(jìn)產(chǎn)品由單一業(yè)務(wù)向綜合業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)合作雙贏的策略；樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，隨著經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代來臨和互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，信息交流日益頻繁，在瞬息萬變的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，信息與資本流動(dòng)不斷加快，各種風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各環(huán)節(jié)中，必須建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，使得風(fēng)險(xiǎn)能夠被系統(tǒng)及時(shí)預(yù)測(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)市場(chǎng)情況變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間找到最佳的平衡點(diǎn)，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

二、拓寬企業(yè)融資渠道

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、融資渠道狹窄，資金缺乏成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。隨著經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的來臨和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)必須拓展融資渠道，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力與抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。首先，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮內(nèi)部資金融通功能，增強(qiáng)自身積累能力和融資能力，保持資金的流動(dòng)性與盈利性，建立合理的資本與負(fù)債合理結(jié)構(gòu)，做到短期債務(wù)與長(zhǎng)期債務(wù)相匹配，適度負(fù)債，科學(xué)投資；其次，中小企業(yè)外部融資方式主要依賴銀行貸款，應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，杜絕不良的信用記錄，誠(chéng)實(shí)守信，向金融機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的財(cái)務(wù)信息，提高信用等級(jí)，樹立良好的社會(huì)形象，為融資創(chuàng)造有利條件；再次，加強(qiáng)資本市場(chǎng)對(duì)中小企業(yè)的支持力度，擴(kuò)大中小板和創(chuàng)業(yè)板中上市公司的規(guī)模，逐步降低中小企業(yè)發(fā)行債券的門檻，適度放寬企業(yè)發(fā)行債券的限制條件，鼓勵(lì)發(fā)行企業(yè)債券；最后，中小企業(yè)還應(yīng)與大中型企業(yè)建立良好的合作關(guān)系，尋求大企業(yè)資金支持和融資擔(dān)保，互惠互利，合作共贏，緩解中小企業(yè)融資難的問題。

三、加強(qiáng)政策支持力度

中小企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、融資成本高、貸款頻率快、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展離不開國(guó)家、地方政府和金融機(jī)構(gòu)的支持與幫助。國(guó)家需要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，向科技含量高的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變，完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律、經(jīng)濟(jì)相關(guān)的各項(xiàng)政策與配套措施，優(yōu)化中小企業(yè)投融資環(huán)境；各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)在財(cái)政、稅收、人才、技術(shù)、信息等方面為中小企業(yè)提供服務(wù)，對(duì)企業(yè)發(fā)展方向和規(guī)模加以指導(dǎo)，由地方政府有關(guān)部門牽頭和銀行合作成立專門的金融中介機(jī)構(gòu)，對(duì)市場(chǎng)發(fā)展前景和信譽(yù)程度好的中小企業(yè)提供貸款和服務(wù)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，既可以直接向中小企業(yè)提供政策性貸款，又可以向中小企業(yè)提供商業(yè)性貸款擔(dān)保；各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極支持中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，解決銀企雙方信息不對(duì)稱，根據(jù)中小企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和貸款需求，集中辦理對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)，公開信貸政策，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)程序，提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，為中小企業(yè)發(fā)展提高信貸支持。

四、構(gòu)建信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差，社會(huì)信用程度偏低。客觀上要求中小企業(yè)必須苦練內(nèi)功，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，向金融企業(yè)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，按照《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》要求，構(gòu)建信用擔(dān)保體系，健全信用登記、征集和評(píng)估的檔案庫(kù)，為金融企業(yè)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用信息，作為企業(yè)獲得貸款和信用擔(dān)保的依據(jù)，增強(qiáng)貸款者和擔(dān)保者的信心，及時(shí)提供信用擔(dān)保和發(fā)放貸款；各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)建立適合于中小企業(yè)的信用擔(dān)保中介機(jī)構(gòu)，投入運(yùn)作，不以營(yíng)利為目的，以服務(wù)為遵旨，努力降低中小企業(yè)的融資成本，提供多樣化的融資服務(wù)，形成覆蓋企業(yè)的貸款擔(dān)保網(wǎng)絡(luò)體系，解決中小企業(yè)貸款難和擔(dān)保難的問題。重視中小企業(yè)信用監(jiān)督的社會(huì)化，大力宣傳誠(chéng)實(shí)守信的典型案例，加大對(duì)違約失信企業(yè)的懲罰力度，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有欺詐、瞞騙等行為，將其列入黑名單，通過媒體向社會(huì)與公眾公布，引導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信，增強(qiáng)誠(chéng)信觀念，維護(hù)社會(huì)信譽(yù)，不但注重眼前利益，更要注重長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不但重視經(jīng)濟(jì)效益，更要重視社會(huì)效益。

綜上所述，21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)全球化和信息快捷化的時(shí)代，中小企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境發(fā)生深刻變化，面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，越來越多的中小企業(yè)脫穎而出，對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的影響力越來越大，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化和社會(huì)就業(yè)的生力軍。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效途徑，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，勇于改革與創(chuàng)新，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，拓寬企業(yè)融資渠道，加強(qiáng)政策支持力度，構(gòu)建信用擔(dān)保體系，具有國(guó)際化的戰(zhàn)略視野，加大國(guó)際合作與交流，吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法與經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中立于不敗之地。

主要參考文獻(xiàn)：

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