淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

李洪偉，姚 爽

（佳木斯大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，黑龍江 佳木斯 154007）

淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

李洪偉，姚 爽

（佳木斯大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，黑龍江 佳木斯 154007）

中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理一直是影響企業(yè)發(fā)展和完善的重要問(wèn)題之一，對(duì)企業(yè)具有舉足輕重的作用。正是基于此種認(rèn)識(shí)，本文以中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理為切入點(diǎn)，詳細(xì)分析了管理模式僵化和管理觀念陳舊、資金不足和融資困難、投資不合理、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理組織和監(jiān)控不完善、資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制缺失和現(xiàn)金管理效率低下等問(wèn)題，并提出了解決對(duì)策。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，中小企業(yè)在其財(cái)務(wù)管理中日益顯現(xiàn)出一些問(wèn)題，而現(xiàn)代企業(yè)管理的核心就是財(cái)務(wù)管理，可以說(shuō)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要內(nèi)容之一。本文分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題并給出了解決對(duì)策，希望能夠?yàn)樘岣咧行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理水平和促進(jìn)其管理的完善起到一定作用。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

在當(dāng)今這個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大背景之下，中小企業(yè)面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，其在發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也日益凸顯，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在著管理模式僵化和管理觀念陳舊的問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)律和實(shí)踐，中小企業(yè)的生存和發(fā)展依靠科學(xué)的管理，而中小企業(yè)目前的現(xiàn)狀是其管理模式體現(xiàn)出了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，這就使得企業(yè)的投資者與經(jīng)營(yíng)者合二為一，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一些負(fù)面的影響和問(wèn)題。一方面，企業(yè)中會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，并且其財(cái)務(wù)管理也會(huì)由于其理論方法的陳舊和實(shí)際操作的混亂等原因而出現(xiàn)職責(zé)不分、越權(quán)行事等一系列問(wèn)題，再加之，企業(yè)中的審計(jì)部門(mén)的缺失或是監(jiān)管不力，這就更加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不科學(xué)性。另一方面，中小企業(yè)由于其規(guī)模和財(cái)力等方面的不到位，很多企業(yè)的管理者的管理能力和管理素質(zhì)以及管理思想較差，沒(méi)有完善的監(jiān)管機(jī)制或是激勵(lì)機(jī)制來(lái)予以保證，直接導(dǎo)致了其財(cái)務(wù)管理的實(shí)際意義和切實(shí)作用的沒(méi)有到位。

（2）中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在著嚴(yán)重的資金不足和融資困難的問(wèn)題。中小企業(yè)往往是以合伙投資的形式進(jìn)行創(chuàng)建的，很多資金的提供是通過(guò)投資者自行積累和籌措的，這就使得其極易出現(xiàn)資金不足和融資困難的問(wèn)題。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們通常會(huì)在財(cái)務(wù)信息透明度和可抵押資產(chǎn)方面凸顯劣勢(shì)，這就使得其在借貸信譽(yù)方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)有企業(yè)或是大型企業(yè)，導(dǎo)致了其企業(yè)資金規(guī)模上的限制性和短缺性，嚴(yán)重阻礙了其可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)需要進(jìn)行持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和對(duì)外投資就一定需要籌集資金來(lái)予以保證，目前中小企業(yè)普遍存在的籌資難的問(wèn)題日益嚴(yán)重，形成惡性循環(huán)。

（3）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在著投資不合理的現(xiàn)象，這是直接關(guān)系到其生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題。投資不合理會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性提高，進(jìn)而會(huì)對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)形成障礙性和局限性影響。經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的日益激烈使得很多中小企業(yè)為提高其自身競(jìng)爭(zhēng)力而開(kāi)始技術(shù)性改造和設(shè)備更新以及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等改革，然而，由于其自身的財(cái)務(wù)管理水平不高并且缺乏相應(yīng)的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才，而使得這些改革并不能發(fā)揮其預(yù)想中的效果。因此，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，很多中小企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)投資回收慢、盲目投資、投資失誤等問(wèn)題，導(dǎo)致了其改革的失敗。

（4）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在著內(nèi)部財(cái)務(wù)管理組織和監(jiān)控方面的不完善性問(wèn)題。當(dāng)前財(cái)務(wù)管理發(fā)展中的出現(xiàn)了一種整合的趨勢(shì)，包括技術(shù)整合、信息整合、管理整合等各方面的整合。然而，在實(shí)際的中小企業(yè)中，由于缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制和科學(xué)管理模式，財(cái)會(huì)人員任用極易出現(xiàn)“家族化”“親緣化”的問(wèn)題，這是非常不利于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理組織和監(jiān)控方面的有效實(shí)施和完善的。在中小企業(yè)中不乏對(duì)于科研技術(shù)人員的各種培養(yǎng)，而對(duì)其財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)往往不夠重視，它們通常是被動(dòng)地處理日常事務(wù)，很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研財(cái)務(wù)管理中的深層次問(wèn)題，不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算等核心問(wèn)題之間的關(guān)系，這對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理組織的完善也是非常不利的。并且，在當(dāng)前的中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理往往局限于諸如對(duì)于資金流轉(zhuǎn)及資金流動(dòng)量和結(jié)存量等簡(jiǎn)單的處理，導(dǎo)致了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)單一性，其具體工作往往只是集中在企業(yè)的日常記賬、算賬和報(bào)賬上，而組織和監(jiān)控等方面的財(cái)務(wù)管理職能作用卻很難發(fā)揮，使得其企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真和造假現(xiàn)象嚴(yán)重，這也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理組織和監(jiān)控方面的不完善性問(wèn)題的體現(xiàn)和反映。

（5）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在著資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制缺失和現(xiàn)金管理效率低下的問(wèn)題。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金運(yùn)營(yíng)機(jī)制缺失和現(xiàn)金管理效率低下的問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致其資金管理的混亂性和非順暢性，這主要體現(xiàn)在3個(gè)方面：①現(xiàn)金管理的非科學(xué)性。一方面，認(rèn)為現(xiàn)金越多越好的財(cái)務(wù)管理理念在中小企業(yè)中廣泛存現(xiàn)，這就極易造成這些企業(yè)中的現(xiàn)金閑置并因此而喪失很多增值機(jī)會(huì)的問(wèn)題；另一方面，還有一些中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理中對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置較為熱衷，導(dǎo)致了資金流動(dòng)性差的問(wèn)題。②應(yīng)收賬款的管理不到位問(wèn)題。目前，在很多中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理中并沒(méi)有嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，也沒(méi)有科學(xué)合理的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)手段且缺乏有效的收賬方法，這就造成了應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞賬、資金周轉(zhuǎn)失靈等問(wèn)題。③存貨管理中漏洞較多。中小企業(yè)的存貨控制力較為薄弱，資金管理不靈活，很多諸如重錢(qián)不重物，原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位等問(wèn)題無(wú)人監(jiān)管和追究，造成了企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重的后果。

2 完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（1）中小企業(yè)應(yīng)著重加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理理念的滲透并進(jìn)行有效預(yù)警分析指標(biāo)體系的構(gòu)建。這主要體現(xiàn)在：①通過(guò)建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和編制現(xiàn)金流量預(yù)算來(lái)完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理。針對(duì)中小企業(yè)中普遍存在的存貨管理漏洞較多的問(wèn)題，應(yīng)該督促其加強(qiáng)對(duì)于原材料、半成品、成品的庫(kù)存和應(yīng)收賬款余額等的監(jiān)控和管理；合理編制現(xiàn)金流量預(yù)算，保證企業(yè)有著足夠現(xiàn)金用于各種支出來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)；加強(qiáng)企業(yè)日常現(xiàn)金評(píng)估監(jiān)管，重視現(xiàn)金的合理使用和占有量，避免盲目擴(kuò)張。②確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系并建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理。企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是逐漸積累的，而財(cái)務(wù)分析指標(biāo)會(huì)給予其直接或間接性的反映。因此，確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系可以及時(shí)預(yù)報(bào)企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，對(duì)于其財(cái)務(wù)管理給予巨大的幫助；這種長(zhǎng)效性的幫助還可以通過(guò)長(zhǎng)期預(yù)警分析系統(tǒng)的建立來(lái)予以保證，使得中小企業(yè)決策者和管理者可以及早采取對(duì)策應(yīng)對(duì)所體現(xiàn)出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，在面對(duì)當(dāng)今市場(chǎng)不斷變化的新型環(huán)境時(shí)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)具備以高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員為基礎(chǔ)健全財(cái)務(wù)管理制度和高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理理念的滲透并進(jìn)行有效預(yù)警分析指標(biāo)體系的構(gòu)建，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

(2)中小企業(yè)應(yīng)努力創(chuàng)造一個(gè)良好的融資環(huán)境并以此來(lái)進(jìn)行融資的優(yōu)化。這主要體現(xiàn)在：①中小企業(yè)應(yīng)該積極爭(zhēng)取政府支持來(lái)進(jìn)行融資環(huán)境的創(chuàng)建。中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金的支持，而中小企業(yè)需要積極爭(zhēng)取諸如適當(dāng)放寬貸款條件、信用措施完善、商業(yè)性或互助性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等方面的支持，以此來(lái)不斷改進(jìn)和優(yōu)化中小企業(yè)的籌資條件和環(huán)境，使其更容易籌措到發(fā)展資金。②中小企業(yè)要進(jìn)行資金籌集和資金運(yùn)用相結(jié)合的方式來(lái)促進(jìn)融資的優(yōu)化。資金籌集和資金運(yùn)用是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中既相互促進(jìn)又相互制約的重要手段和方式，在促進(jìn)中小企業(yè)根據(jù)資金運(yùn)用的需要來(lái)籌集資金的同時(shí)又要將所籌措的資金進(jìn)行有效運(yùn)用，保證其投入回報(bào)和資金抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。確保資金籌集運(yùn)用與權(quán)益之間的匹配，使得中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和資金運(yùn)作得以有序發(fā)展，從而達(dá)到財(cái)務(wù)管理的科學(xué)和完善。

(3)中小企業(yè)投資要面向市場(chǎng)，通過(guò)正確理性的投資決策來(lái)實(shí)現(xiàn)完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。為此，可以從以下幾個(gè)方面予以努力：①中小企業(yè)的投資方式要以對(duì)內(nèi)投資為主，加強(qiáng)企業(yè)新產(chǎn)品試制、技術(shù)設(shè)備更新改造、人力資源優(yōu)化等的投資，這是保證完善財(cái)務(wù)管理的重要法寶之一。②中小企業(yè)在資金投向上要具有分散性特點(diǎn)，這是促進(jìn)其多元化發(fā)展的手段，有效規(guī)避或是降低其投資風(fēng)險(xiǎn)性。③中小企業(yè)要積極進(jìn)行投資項(xiàng)目的程序規(guī)范性操作，這是完善財(cái)務(wù)管理的重要保證，也是其開(kāi)拓新市場(chǎng)的重要保證，因?yàn)橹挥幸?guī)范性的財(cái)務(wù)管理制度和政策才可以使得其具有良好的企業(yè)口碑，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久、健康、有序地發(fā)展。

總之，中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題需要首先從思想上給予充分認(rèn)識(shí)，通過(guò)積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念和方法來(lái)提高企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)管理理論水平和素養(yǎng)，然后再?gòu)男袆?dòng)上給與轉(zhuǎn)變和調(diào)整，將以往守舊的財(cái)務(wù)管理模式積極轉(zhuǎn)變?yōu)樾滦偷摹F(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式，并通過(guò)有效預(yù)警分析指標(biāo)體系的構(gòu)建來(lái)給予保障。通過(guò)促進(jìn)中小企業(yè)良好的融資環(huán)境進(jìn)行融資的優(yōu)化以及面向市場(chǎng)的理性投資來(lái)最大限度地激發(fā)其財(cái)務(wù)管理的積極作用。

[1]蔣才順.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].大眾科技，2011（3）.

[2]劉建南.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)水運(yùn)：下半月，2012（3）.

[3]譚愛(ài)強(qiáng).我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師，2010（4）.

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.05.017

F275

A

1673-0194（2015）05-0036-02

2014-12-22

佳木斯大學(xué)科研項(xiàng)目（2014WM10）。