論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理

孟祥圓，吳寶宏

（佳木斯大學(xué)，黑龍江 佳木斯 154007）

論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理

孟祥圓，吳寶宏

（佳木斯大學(xué)，黑龍江 佳木斯 154007）

改革開放以來，我國的企業(yè)隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展取得了較好的成果，獲取了巨大的利潤。但是隨著社會(huì)主義改革的不斷深入和當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理也面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是其中之一。這也是企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的首要問題，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控和管理對企業(yè)經(jīng)營也越來越重要，企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控和管理是企業(yè)能否獲得利潤的重要保證。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的國營企業(yè)和民營企業(yè)都得到了迅猛發(fā)展，但隨著社會(huì)主義改革進(jìn)程的加快，企業(yè)經(jīng)營面臨著嚴(yán)重挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)要面對的首要難題，建立有效的財(cái)務(wù)制度，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其發(fā)展規(guī)律，防范未知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在競爭的大環(huán)境中贏得先機(jī)，從而實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益是本文討論的主要問題。以下就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、危害以及如何解決提出一些相關(guān)的方法和建議。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部成因

企業(yè)的經(jīng)營和管理借助于企業(yè)內(nèi)部的團(tuán)隊(duì)合作，一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)團(tuán)隊(duì)會(huì)給企業(yè)帶來高效的發(fā)展，獲得巨大的效益。與之相反，一個(gè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，人才體系結(jié)構(gòu)失調(diào)，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，運(yùn)作形式不符合市場發(fā)展形勢的企業(yè)會(huì)被市場淘汰，而由企業(yè)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行出現(xiàn)問題也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因之一，以上這些不利的因素如不能及時(shí)避免，發(fā)展下去就會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)違約運(yùn)營出現(xiàn)問題。所以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)發(fā)展面臨的重大威脅之一。

企業(yè)在發(fā)展過程中，需要根據(jù)市場形勢不斷優(yōu)化其運(yùn)行機(jī)制，如果不能緊跟形勢，企業(yè)管理水平的提升就會(huì)遇到困難，企業(yè)內(nèi)部不能很好規(guī)劃財(cái)政的分配，各部門運(yùn)行機(jī)制不會(huì)相互協(xié)調(diào)，沒有有效的控制資金走向的監(jiān)督部門，沒有合理的監(jiān)督機(jī)制，造成資金的監(jiān)管不嚴(yán)，審計(jì)不到位，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性差，資本結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)的規(guī)劃不合理，權(quán)責(zé)不分最終使企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行機(jī)制混亂，資金流動(dòng)不暢，這些都是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素，也是防控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的著力點(diǎn)。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外部成因

企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和在市場中擁有的競爭優(yōu)勢與市場的需求和社會(huì)的需要息息相關(guān)，但因市場發(fā)展的不確定性和復(fù)雜性，企業(yè)在運(yùn)營時(shí)要隨時(shí)把握市場動(dòng)態(tài)，關(guān)注生產(chǎn)成本和市場需求，運(yùn)營也要符合客觀市場經(jīng)濟(jì)形勢與發(fā)展規(guī)律，企業(yè)在制訂相關(guān)的發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)要確認(rèn)準(zhǔn)備資金是否充足，是否能根據(jù)市場的諸多可變因素做出相應(yīng)的準(zhǔn)備，并能跟進(jìn)政府部門的政策變化和導(dǎo)向，這對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是十分重要的，許多企業(yè)在發(fā)展初期都有比較良好的發(fā)展趨勢，但是逐漸由于不能滿足市場環(huán)境、政府政策、群眾需求、經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，不能合理地跟隨市場步伐定位企業(yè)發(fā)展腳步，最終導(dǎo)致企業(yè)庫存積壓、銷售受

預(yù)算過程的各個(gè)階段應(yīng)用績效信息驅(qū)動(dòng)績效程序、機(jī)制和方法，要著重解釋“預(yù)算”的焦點(diǎn)在于依次循環(huán)的過程，簡要描述預(yù)算準(zhǔn)備、審查、執(zhí)行與評估階段的目標(biāo)和任務(wù)，還要表明預(yù)算準(zhǔn)備在預(yù)算過程中包含了最重要的公共決策程序與機(jī)制，所以績效信息融入預(yù)算過程，關(guān)鍵在于前期的準(zhǔn)備階段的基礎(chǔ)工作要到位。

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同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化等原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還受匯率的影響，在有外匯收入和支出的企業(yè)的財(cái)務(wù)，會(huì)承擔(dān)隨著匯率的變動(dòng)而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步擴(kuò)大，匯率帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)更多，這就要求企業(yè)認(rèn)真關(guān)注時(shí)事動(dòng)態(tài)對各國的金融政策的影響，做到隨機(jī)應(yīng)變。在一些地區(qū)，地區(qū)的通貨膨脹等原因也會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的危害

2.1 企業(yè)生產(chǎn)能力下降

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)在發(fā)展過程中都無法避免的，因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展過程中要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，延長企業(yè)本身的生產(chǎn)鏈條，深化深加工技術(shù)，與其他企業(yè)進(jìn)行融資，這些都會(huì)使企業(yè)本身面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下客觀存在的，在一個(gè)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的初期，如果不能很好地處理和規(guī)劃企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，及時(shí)拯救企業(yè)財(cái)務(wù)所遇到問題，企業(yè)面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應(yīng)無法滿足正常成品的產(chǎn)出，導(dǎo)致其企業(yè)的生產(chǎn)能力下降。

2.2 企業(yè)運(yùn)營出現(xiàn)危機(jī)

企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)能力下降是經(jīng)營危機(jī)的初期，在初期階段如果企業(yè)沒有控制財(cái)務(wù)危機(jī)，伴隨其發(fā)展的下一階段是其經(jīng)營出現(xiàn)問題，當(dāng)資金鏈條出現(xiàn)斷裂時(shí)，企業(yè)自身的財(cái)務(wù)運(yùn)作無法正常協(xié)調(diào)或者財(cái)務(wù)部門沒有能力為企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)充更多的資金，企業(yè)就會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會(huì)對當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)的問題予以評估，評估該企業(yè)是否在注資后就能轉(zhuǎn)危為安，并使注資企業(yè)能從中謀取利益。如果發(fā)現(xiàn)繼續(xù)提供資金或者原材料源也無法滿足企業(yè)正常運(yùn)營時(shí)，其企業(yè)的合作伙伴就會(huì)放棄與其繼續(xù)合作，這時(shí)的企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。

2.3 企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅

面臨經(jīng)營危機(jī)的企業(yè)，在無法調(diào)集更多資金，調(diào)節(jié)生產(chǎn)模式，改革企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以解決當(dāng)前企業(yè)面臨的窘境時(shí)，等待其的結(jié)果就是被收購或者破產(chǎn)的威脅。當(dāng)企業(yè)被收購時(shí)企業(yè)就需要進(jìn)一步整改，新的注資企業(yè)會(huì)重新調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)方式，重新設(shè)立崗位和選擇人員。一旦企業(yè)無法被收購，等待企業(yè)的命運(yùn)就是破產(chǎn)，宣告破產(chǎn)的企業(yè)會(huì)有銀行接受進(jìn)行拍賣或者產(chǎn)業(yè)調(diào)整。這樣，一個(gè)企業(yè)就會(huì)因?yàn)閮?nèi)部資金協(xié)調(diào)不力，不能很好地制訂企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，不能夠適應(yīng)廣闊的市場環(huán)境，使企業(yè)本身陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的泥潭，最終被市場淘汰。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理

3.1 加強(qiáng)內(nèi)部流動(dòng)資金監(jiān)控

對于企業(yè)來講，真正有意義的并不是在深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)扭轉(zhuǎn)局勢而是從源頭上控制和預(yù)防財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的發(fā)展過程中要時(shí)刻將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控這一理念深入在企業(yè)發(fā)展的方方面面，時(shí)刻謹(jǐn)記制訂合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮與企業(yè)發(fā)展機(jī)關(guān)的各方面的問題，關(guān)注企業(yè)產(chǎn)品的市場形勢和政府部門出臺(tái)的政策對企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模是否有影響，而根據(jù)市場和政策的變化對企業(yè)生產(chǎn)或發(fā)展做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先是確保企業(yè)有充足的后備資金，企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就有很長時(shí)間的緩沖，就可以重新進(jìn)行企業(yè)的資產(chǎn)評估，對企業(yè)財(cái)政調(diào)整做出相關(guān)的規(guī)劃，使企業(yè)擺脫財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的困境。

在企業(yè)有充足的后備資金的前提下，加強(qiáng)內(nèi)部的流動(dòng)資金監(jiān)控，對于應(yīng)用于各種項(xiàng)目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項(xiàng)目策劃書，預(yù)測項(xiàng)目在實(shí)際運(yùn)行過程中可能會(huì)遇到的問題，并提出解決辦法。同時(shí)當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)問題時(shí)，不要盲目地向該項(xiàng)目注入大量的資金，一定要對項(xiàng)目進(jìn)行有效的評估，確定注入資金的必要性，同時(shí)要確保企業(yè)正常經(jīng)營的資金不受干擾。這樣就能很好地預(yù)測企業(yè)發(fā)展所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取措施解決掉這些問題，使企業(yè)在競爭之中獲得最大利潤。

3.2 調(diào)整生產(chǎn)模式和資產(chǎn)管理

如何能確保企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)競爭中有良好的競爭優(yōu)勢，獲得高效的經(jīng)濟(jì)效益。規(guī)范化的生產(chǎn)模式和正確的企業(yè)資產(chǎn)管理是其獲得利潤的重要途徑。建立健全資產(chǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，使財(cái)務(wù)人員將預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)放到首位，加強(qiáng)資產(chǎn)管理的監(jiān)督，監(jiān)督財(cái)務(wù)在實(shí)際應(yīng)用的效果，嚴(yán)格管控資金流動(dòng)與應(yīng)用，定期核算財(cái)務(wù)的流通，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)體系的健康運(yùn)行。

同時(shí)在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營時(shí)要落實(shí)一系列的優(yōu)化調(diào)節(jié)措施，進(jìn)行合理的產(chǎn)業(yè)調(diào)整重組，在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)拓展時(shí)一定要進(jìn)行合理的計(jì)劃評估與預(yù)測，以防止產(chǎn)業(yè)鏈條過長給企業(yè)帶來壓力。加強(qiáng)企業(yè)之間的合作，將企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合，構(gòu)成大型企業(yè)集團(tuán)，以提高對抗項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)審核流程，加強(qiáng)對每一階段的資金流向控制，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。構(gòu)建和健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高財(cái)務(wù)的適應(yīng)能力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)政人員的防范意識(shí)，保證財(cái)務(wù)能夠有序健康發(fā)展，確保企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)資金在市場資本環(huán)境中流動(dòng)可能面對的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)充分適應(yīng)社會(huì)發(fā)展浪潮。

3.3 適應(yīng)市場需求，積極迎接挑戰(zhàn)

適應(yīng)市場需求，積極迎接來自市場變化的諸多挑戰(zhàn)，把握市場走向和人們對產(chǎn)品的需求量，了解競爭對手的生產(chǎn)動(dòng)向，完善企業(yè)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，防控企業(yè)財(cái)政危機(jī)，加快人才培養(yǎng)速度，完善企業(yè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條強(qiáng)度，不要一味追求企業(yè)發(fā)展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業(yè)鏈條時(shí)資金準(zhǔn)備的充足，使企業(yè)產(chǎn)品更加多樣化、豐富化以適應(yīng)市場的需求。企業(yè)要充分加強(qiáng)在所要經(jīng)營的項(xiàng)目前后所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并事先做好防范應(yīng)急措施。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，要追求企業(yè)更好更快的發(fā)展就要提高企業(yè)的競爭能力，發(fā)揮企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢，緊跟社會(huì)主義發(fā)展和改革步伐。這樣的企業(yè)才能獲得健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能在競爭中收獲利潤。

4 結(jié)語

對于如今市場浪潮中的眾多企業(yè)，要在競爭之中取得優(yōu)勢就要不斷地開拓創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)模式，創(chuàng)建自己的品牌，優(yōu)化人才管理。對于企業(yè)的財(cái)務(wù)資金有合理的規(guī)劃，建立良好的財(cái)務(wù)管理組織，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，使企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。只有一個(gè)有活力的企業(yè)才會(huì)在競爭之中占得優(yōu)勢，才能讓企業(yè)在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下又好又快地健康發(fā)展。

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