現(xiàn)代企業(yè)資金安全管理研究

劉洪濤

[摘要]企業(yè)資金的安全管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的運行有著直接的關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)的資金安全管理，有助于推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動順利有序地開展，也有助于企業(yè)的長久發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)資金；安全管理；方法研究

一、企業(yè)資金安全性管理的基本原則

考慮到企業(yè)每項業(yè)務(wù)背后都必須以相應(yīng)的資金支撐，即資金的使用方向、備用量和使用方法等都要圍繞具體業(yè)務(wù)進(jìn)行，當(dāng)業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)量等出現(xiàn)變化，資金使用方向、備用量、使用方法等可能遇到相關(guān)的安全問短，我們必須適時做好資金的安全管理工作。

企業(yè)資金使用的安全性，牽涉到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個層面，在進(jìn)行資金安全性管理時，要從企業(yè)的實踐出發(fā)，遵循"客戶價值保障"、"整體流程最優(yōu)化"、"信息技術(shù)支持"等方面的安全性管理原則。

（1）為客戶價值的安全保障

為客戶創(chuàng)造價值，相當(dāng)于為企業(yè)創(chuàng)造價值，客戶可以說是企業(yè)唯一賴以生存和發(fā)展的動力，而企業(yè)資金業(yè)務(wù)的最終服務(wù)對象是業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶，因此在對企業(yè)資金的安全性管理，要將客戶價值放在首位，一切不能夠保障客戶價值的資金管理計劃，都不能夠予以采納。資金安全性管理中對客戶價值的強(qiáng)調(diào)，務(wù)必打破各個部門的界限，充分調(diào)動各個部門的資源，以減少部門之間的無效勞動，從而最大限度降低不必要資金的支出量，并以最快的速度響應(yīng)客戶的需求。

（2）資金安全性兼顧整體流程的方法最優(yōu)

針對傳統(tǒng)分散型的資金安全性管理流程，企業(yè)資金安全性管理不能僅僅關(guān)注本部門任務(wù)的局部效率，還需要兼顧整個流程的效率，安全性管理強(qiáng)調(diào)整體流程的最優(yōu)化原則，在進(jìn)行各個部門任務(wù)布置時，綜合顧客、競爭、變化的"3C"需求，在組織運作的前提下，建立起各個部門之間的利益關(guān)系，譬如企業(yè)采購、生產(chǎn)、策劃、營銷一體化的任務(wù)流程，各項資金的審批，都要綜合每個部門資金需求計劃，判斷提交審批資金申請是否切實滿足整個任務(wù)流程的安全運作。

（3）信息技術(shù)的有效傳遞支持

企業(yè)資金安全性管理離不開信息的有效傳遞，而保證信息采集、加工、傳遞、共享的及時性，需要借助信息技術(shù)的支持。企業(yè)資金安全性管理中，包括客戶、供應(yīng)商等在內(nèi)的內(nèi)外部資源整合，只有強(qiáng)化信息技術(shù)的應(yīng)用，才能更為精準(zhǔn)地傳達(dá)客戶的需求，或者將企業(yè)采購需求及時傳達(dá)給供應(yīng)商，方可切實提高資金使用的安全水平，以及對企業(yè)內(nèi)外部資金業(yè)務(wù)變化的響應(yīng)速度。

二、企業(yè)資金安全性管理的具體方法

在遵循企業(yè)資金安全性管理原則的基礎(chǔ)上，分別從投資項目業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作流管理、網(wǎng)銀提收付業(yè)務(wù)等方面入手，研討企業(yè)資金安全性管理的方法。

（1）企業(yè)投資項目資金的安全管理

企業(yè)投資是創(chuàng)造盈利條件的重要方式之一，也是賴以生存發(fā)展的資金業(yè)務(wù)流程基本模式。投資項目業(yè)務(wù)流程資金的安全性管理，由決策層、投資項目管理部門、合作項目公司負(fù)責(zé)執(zhí)行。首先是設(shè)計項目公司建議和表決設(shè)立項目公司，在投資項目商榷后，開始對企業(yè)的情況進(jìn)行匯總，同時結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，綜合分析各種因素，初步確定項目資金安全性管理的可行性研究方向。尤其是業(yè)務(wù)部所提出的企業(yè)情況，要有充分的研究和探討過程，進(jìn)而通過表決提出實施和改進(jìn)的要求。該步驟可按照投資項目業(yè)務(wù)資金安全性管理所需，進(jìn)行重復(fù)地設(shè)計。其次是方案與計劃的設(shè)立，企業(yè)投資項目過程中，包括資金投入量、投入方向，以及資金使用各種規(guī)章制度等，在項目資金安全管理方案中要體現(xiàn)出來，至于與資金使用相關(guān)的商品開發(fā)和銷售安全管理等，則體現(xiàn)于年度經(jīng)營計劃。在這些方案和計劃當(dāng)中，對于最高管理層所提出的目標(biāo)要求，各個部門都要將計劃實施情況，定時匯報給項目管理部門，譬如財務(wù)部門需將項目資金的投入和使用安全情況上報，以便項目管理部門結(jié)合業(yè)務(wù)需求做出相應(yīng)的資金安全性管理計劃調(diào)整。最后是業(yè)務(wù)改進(jìn)，關(guān)于業(yè)務(wù)改進(jìn)的要求，包含企業(yè)高層提出的改進(jìn)要求和細(xì)化分解的決議要求，但市場調(diào)查是必不可少的步驟。結(jié)合企業(yè)的年度經(jīng)營計劃、建議改進(jìn)計劃、目標(biāo)要求、經(jīng)營動態(tài)反饋、經(jīng)營改進(jìn)建議、董事會決議要求、決議要求情況反饋、匯報執(zhí)行建議等，實施全方位的市場調(diào)查。關(guān)于市場調(diào)查，筆者認(rèn)為有必要不定時反饋細(xì)化目標(biāo)的執(zhí)行情況，以此作為產(chǎn)品開發(fā)、銷售計劃、成本控制等過程中資金安全管理的依據(jù)。

（2）業(yè)務(wù)工作實施階段資金的安全管理

在投資項目付諸實施階段，包括資金的收付、轉(zhuǎn)賬、存取等都是業(yè)務(wù)工作資金安全性管理的對象，但考慮到項目內(nèi)外部環(huán)境的多變性，其中某些職能部門對資金安全管理需求方向處于不斷變化態(tài)勢，必須適時通過業(yè)務(wù)工作資金的安全性管理，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。關(guān)于業(yè)務(wù)流程資金的安全性管理，筆者認(rèn)為可借助業(yè)務(wù)工作流程相關(guān)的資金管理模型，在進(jìn)入用戶界面后，啟動應(yīng)用服務(wù)層，然后分別在 XML、工作流執(zhí)行、管理與監(jiān)控的工作流運行環(huán)境中，直接進(jìn)入數(shù)據(jù)訪問層，進(jìn)而完成進(jìn)程定義數(shù)據(jù)、工作流數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)模型數(shù)據(jù)的存儲。在此值得一提的是，業(yè)務(wù)流程資金安全管理需求出現(xiàn)變化后，需要結(jié)合工作流程、人員變動和資金管理的變動態(tài)勢，進(jìn)行資金安全管理工作流的重新定義，期間可充分發(fā)揮 ERP資金管理的靈活性和適應(yīng)性，在遵循既定原則和標(biāo)準(zhǔn)的前提下，完成業(yè)務(wù)工作資金的安全性管理。

（3）網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)資金的安全管理

網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)是企業(yè)資金信息化管理的結(jié)算中心模式之一，在該結(jié)算中心中以Web服務(wù)為核心的網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)流程，安全性管理的方式首先要實現(xiàn)收銀方銀行賬戶余額的安全增加。某些付款企業(yè)資金使用無度，經(jīng)常出現(xiàn)賬戶余額為零的情況，很多企業(yè)認(rèn)為這種現(xiàn)象表明資金處于盤活運轉(zhuǎn)狀態(tài)，但事實上，并不排除資金回收 問題所致。而網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)流程增加銀行脹戶余額，目的是以余額作為權(quán)衡資金流入與流出是否正常的標(biāo)桿無論是資金周轉(zhuǎn)不靈，還是資金回收困難，都可以通過賬戶余額的數(shù)據(jù)流總結(jié)出來。其次是業(yè)務(wù)入賬的提醒通知，銀行將收賬通知單發(fā)至企業(yè)結(jié)算中心，后者按照、通知單的賬面款項，辦理入賬業(yè)務(wù)，同時核銷收款臺賬和應(yīng)收票據(jù)。期間，企業(yè)各部門被允許以指定網(wǎng)上銀行渠道，查詢部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)到賬情況，以及在接到結(jié)算中心的內(nèi)部收款業(yè)務(wù)傳票后，進(jìn)行原始記賬憑證的登記。最后是網(wǎng)銀提收付業(yè)務(wù)流程，在提收業(yè)務(wù)流程方面，表現(xiàn)為：銀行收款后，以收款通知單和電子收款信息方式，生成收款到賬憑證，然后核銷收款單據(jù)臺賬，井將收款通知單下發(fā)給企業(yè)結(jié)算中心，結(jié)算中心以收款通知單為依據(jù)，進(jìn)行出納、財務(wù)等收款記賬；在提付業(yè)務(wù)流程方面，表現(xiàn)為銀行付款后，以銀行付款通知單和電子付款信息的方式，辦理業(yè)務(wù)入賬，如果存在透支，進(jìn)行透支處理，如果不存在透支，則在核銷相關(guān)單據(jù)臺賬之后，生成庫存應(yīng)付票據(jù)。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)資金的安全性管理，牽涉到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個層面，在進(jìn)行資金安全性管理時，要從企業(yè)的實踐出發(fā)，遵循"客戶價值保障"、"整體流程最優(yōu)化"、"信息技術(shù)支持"等方面的重組設(shè)計原則，同時從投資項目業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作流管理、網(wǎng)銀提收付業(yè)務(wù)等方面入手，進(jìn)行企業(yè)資金安全性管理。對企業(yè)進(jìn)行資金管理是十分重要的，在一定程度上企業(yè)的資金管理能影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至在長遠(yuǎn)發(fā)展中影響企業(yè)的管理水平與市場競爭力，所以做好企業(yè)的資金管理時很有必要的。

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