ERP財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的實(shí)施方案要點(diǎn)分析

鐘梅蘭

摘 要：ERP作為一種新的企業(yè)管理手段，能為企業(yè)帶來(lái)降低成本、加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控，提高管理水平等多種優(yōu)勢(shì)，能否成功實(shí)施ERP對(duì)企業(yè)影響深遠(yuǎn)。本文首先對(duì)企業(yè)實(shí)施ERP的必要性和ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的作用進(jìn)行闡述，然后對(duì)ERP財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的實(shí)施方案要點(diǎn)進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：ERP 財(cái)務(wù)管理 實(shí)施方案 實(shí)施要點(diǎn)

隨著我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，ERP財(cái)務(wù)管理逐漸成為企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)和發(fā)展的重要目標(biāo)，我國(guó)企業(yè)逐漸掀起了實(shí)施ERP的熱潮。如本人所在企業(yè)廈門(mén)象嶼集團(tuán)有限公司，2009年-2011年實(shí)施了Oracle；紫金礦業(yè)集團(tuán)有限公司，2011-2013年實(shí)施了SAP；林德（中國(guó)）叉車有限公司，正在實(shí)施SAP。越來(lái)越多大型知名企業(yè)實(shí)施ERP項(xiàng)目，表明ERP對(duì)企業(yè)有著重大作用，因此，企業(yè)有必要在實(shí)施ERP項(xiàng)目前，學(xué)習(xí)、梳理項(xiàng)目實(shí)施方案的關(guān)鍵因素，為成功實(shí)施ERP做好充分準(zhǔn)備。

一、企業(yè)實(shí)施ERP的必要性

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我們的企業(yè)面臨著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)壓力，企業(yè)必須意識(shí)到在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中僅僅依靠?jī)r(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)品和服務(wù)已無(wú)法贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)要強(qiáng)大，要發(fā)展，實(shí)施ERP是其發(fā)展的必然趨勢(shì)。因?yàn)?，僅靠企業(yè)內(nèi)部資源不可能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動(dòng)，只有將企業(yè)的內(nèi)部資源和外部資源整合在一起，才能有效的安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的動(dòng)態(tài)控制和各種資源的集成和優(yōu)化，進(jìn)一步提高效率和在市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而ERP正是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部與外部資源整合的一種工具，是提高企業(yè)管理水平的有效手段。

ERP-企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，指基于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。由于ERP涉及的范圍極為廣泛，本文只選取對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)既是基礎(chǔ)又是核心的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行論述。

二、ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要作用

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要是用于事后核算，在管理控制和決策支持方面的功能相對(duì)較弱。而ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)重點(diǎn)已不再是核算了，更多的是分析和內(nèi)部控制，ERP的應(yīng)用不僅促使事前計(jì)劃、事中控制和事后反饋功能得以完整實(shí)現(xiàn)，還將資金流和物流進(jìn)行高度集成，擴(kuò)展了企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展空間。

（一）強(qiáng)大數(shù)據(jù)信息收集、分析、反饋功能，為企業(yè)決策管理提供服務(wù)

ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，并且與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無(wú)縫集成，使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析和控制；ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能對(duì)市場(chǎng)信息快速反饋，全面提供公司的財(cái)務(wù)管理信息，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策、市場(chǎng)營(yíng)銷和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。

（二）、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率

ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，可以統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的核算口徑，既提高工作效率又提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)改善了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程；ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)除了提供必需的財(cái)務(wù)報(bào)表外，還能提供多種管理性報(bào)表和查詢功能；ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可支持企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)，為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)；ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與控制之間的數(shù)據(jù)信息頻繁傳遞并高度集成，幫助企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制；ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況進(jìn)行分析，推測(cè)企業(yè)后期的財(cái)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)企業(yè)的分析預(yù)測(cè)能力，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率得到提高。

（三）、加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)實(shí)施ERP項(xiàng)目，需對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，將內(nèi)部控制關(guān)鍵要素植入每個(gè)操作環(huán)節(jié)，明確每個(gè)操作崗位的職權(quán)，通過(guò)業(yè)務(wù)管理和控制，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)施方案要點(diǎn)

ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)功能強(qiáng)大，但是如何能使ERP的強(qiáng)大功能在本企業(yè)充分發(fā)揮，取決于ERP能否成功實(shí)施。本人所在企業(yè)廈門(mén)象嶼集團(tuán)有限公司在2009年-2011年期間，實(shí)施了ERP項(xiàng)目。下面簡(jiǎn)單講述象嶼集團(tuán)ERP實(shí)施過(guò)程：2009年下半年，象嶼集團(tuán)著手ERP系統(tǒng)軟件選型，通過(guò)招標(biāo)、談判、演練等方式，對(duì)比不同軟件的功能，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理需求，最終選取了Oracle作為實(shí)施軟件。選型完成后，開(kāi)始項(xiàng)目實(shí)施工作，聘請(qǐng)德勤公司作為Oracle的實(shí)施顧問(wèn)公司，從集團(tuán)各行業(yè)公司抽調(diào)人員、聘請(qǐng)實(shí)施ERP專業(yè)人員組成項(xiàng)目組成員，充分調(diào)研公司需求，組織培訓(xùn)，收集數(shù)據(jù)，反復(fù)測(cè)試系統(tǒng)功能，在2011年中期Oracle成功上線。Oracle成功上線，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管控，大大提高了財(cái)務(wù)管理效益?；趯?duì)本人所在企業(yè)廈門(mén)象嶼集團(tuán)有限公司實(shí)施ERP項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)以下ERP財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目實(shí)施方案要點(diǎn)：

（一）企業(yè)最高層的重視和支持對(duì)ERP實(shí)施結(jié)果至關(guān)重要

高層管理者的支持主要表現(xiàn)在：項(xiàng)目決策的制定、明確授權(quán)、解決問(wèn)題標(biāo)準(zhǔn)保持一致、引入有效的變革管理戰(zhàn)略、選擇企業(yè)最恰當(dāng)?shù)膶?shí)際實(shí)施項(xiàng)目。

（二）項(xiàng)目管理

稱職的項(xiàng)目經(jīng)理是有效項(xiàng)目管理的前提，他能綜合考慮IT和業(yè)務(wù)元素，制定出符合實(shí)際的項(xiàng)目計(jì)劃并恪守項(xiàng)目進(jìn)度，聽(tīng)取終端用戶的意見(jiàn)建議，重視培訓(xùn)并制定項(xiàng)目實(shí)施后的支持和維護(hù)計(jì)劃。

（一）外部支持

來(lái)自經(jīng)驗(yàn)豐富的ERP咨詢公司和軟件銷售商的外部支持，與企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)、IT和業(yè)務(wù)部門(mén)給予的內(nèi)部支持同樣關(guān)鍵。

（一）重抓項(xiàng)目實(shí)施工作

做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作

重視ERP軟件選型：ERP軟件類型對(duì)于項(xiàng)目的實(shí)施效果具有決定性關(guān)系。

企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的業(yè)務(wù)類型和管理需求，對(duì)比不同ERP軟件的功能，選擇合適的ERP軟件。

診斷問(wèn)題、分析需求、確定目標(biāo)：在實(shí)施ERP系統(tǒng)前，需要全面調(diào)查企業(yè)的實(shí)際狀況，充分調(diào)研各層級(jí)人員、各部門(mén)的管理需求、功能需求、操作需求，對(duì)企業(yè)現(xiàn)行管理業(yè)務(wù)流程和存在問(wèn)題進(jìn)行評(píng)議和診斷，進(jìn)行立項(xiàng)分析，確定應(yīng)用ERP系統(tǒng)的目標(biāo)。

2、落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施階段各項(xiàng)工作

組建ERP項(xiàng)目組： ERP是一個(gè)大型的系統(tǒng)工程，耗時(shí)長(zhǎng)，耗資大，人是實(shí)施ERP的最為關(guān)鍵因素，如果人員選擇不當(dāng)、協(xié)調(diào)配合不好，將會(huì)直接影響項(xiàng)目的實(shí)施周期和成敗。ERP項(xiàng)目組成員主要包括領(lǐng)導(dǎo)人員、IT人員、財(cái)務(wù)人員、各業(yè)務(wù)模塊人員。

重視培訓(xùn)： ERP系統(tǒng)在實(shí)施的過(guò)程中，難度最大的就是人，因此對(duì)人員的培訓(xùn)顯得特別重要。首先是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的培訓(xùn)，主要培訓(xùn)ERP的管理思想。其次是對(duì)ERP項(xiàng)目組成員的培訓(xùn)，項(xiàng)目組成員是實(shí)施ERP的關(guān)鍵人員，他們要了解ERP軟件的功能、操作，

懂得企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、企業(yè)管理目標(biāo)，使兩者相互結(jié)合，才能充分發(fā)揮ERP的作用。再者，因?yàn)镋RP系統(tǒng)需要企業(yè)員工的實(shí)際操作，所以應(yīng)對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)與教育，使其了解并認(rèn)識(shí)信息的重要作用，進(jìn)而推動(dòng)信息化的建設(shè)。

需求調(diào)研、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：為保證ERP系統(tǒng)實(shí)施后的企業(yè)業(yè)務(wù)更真實(shí)更完整，需要做好數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備工作。在實(shí)施ERP事前，需對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)的需求、財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的需求進(jìn)行調(diào)研分析，收集、準(zhǔn)備一系列基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息、參數(shù)的設(shè)置等，做好充分的準(zhǔn)備，為后續(xù)系統(tǒng)安裝測(cè)試打好基礎(chǔ)。

系統(tǒng)安裝調(diào)試、測(cè)試：在人員、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)已經(jīng)準(zhǔn)備好的基礎(chǔ)上，就可以將系統(tǒng)安裝到企業(yè)中來(lái)，進(jìn)行一系列的調(diào)試活動(dòng)。系統(tǒng)經(jīng)項(xiàng)目組人員調(diào)試成功后，組織人員進(jìn)行測(cè)試，由于ERP系統(tǒng)是信息集成系統(tǒng)，在測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)是全系統(tǒng)的測(cè)試，各部門(mén)人員同時(shí)參與，這樣才能理解各個(gè)數(shù)據(jù)、功能和流程之間的相互集成關(guān)系，找出不足的方面，提出解決企業(yè)管理問(wèn)題的方案，以便接下來(lái)進(jìn)行用戶化或二次開(kāi)發(fā)。比如財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化功能的測(cè)試，因業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)直接產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員必須共同測(cè)試，以判斷業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，存在什么缺陷，提出優(yōu)化的建議等。

編制ERP系統(tǒng)操作手冊(cè)：ERP系統(tǒng)操作手冊(cè)有利于保證項(xiàng)目的實(shí)施效果，還可以通過(guò)操作手冊(cè)，使新員工盡快了解企業(yè)的業(yè)務(wù)操作流程，減少了員工培訓(xùn)的成本，也降低了該系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

新系統(tǒng)運(yùn)行：ERP系統(tǒng)經(jīng)過(guò)測(cè)試成功后，則進(jìn)入新系統(tǒng)運(yùn)行階段。首先將公司舊系統(tǒng)的期末財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，導(dǎo)入到新系統(tǒng)中，作為新系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)，特別注意必須保證期初數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的，再進(jìn)行新業(yè)務(wù)的操作，不然后期返工將大大增加工作量。同時(shí)，新舊系統(tǒng)并行一段時(shí)間非常必要，待新系統(tǒng)穩(wěn)定后結(jié)束并行。新系統(tǒng)運(yùn)行后，實(shí)施的工作并沒(méi)有完全結(jié)束，而是轉(zhuǎn)入到業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和下一步的后期支持階段。我們有必要對(duì)系統(tǒng)實(shí)施的結(jié)果作一個(gè)小結(jié)和自我評(píng)價(jià)，以判斷是否達(dá)到最初的目標(biāo)，從而在此基礎(chǔ)上制定下一步的工作方向。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的發(fā)展，企業(yè)將會(huì)不斷有新的需求，加之系統(tǒng)的更新?lián)Q代，所以，需在鞏固的基礎(chǔ)上，通過(guò)自我業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，制定下一目標(biāo)，再進(jìn)行改進(jìn)，不斷鞏固和提高。

結(jié)束語(yǔ)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，ERP財(cái)務(wù)管理必將真正在企業(yè)內(nèi)部得到更為廣泛的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)代化管理產(chǎn)生相應(yīng)的積極影響。所以在企業(yè)管理工作中，應(yīng)該逐步加強(qiáng)對(duì)ERP財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的重視，注重ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目中的實(shí)施要點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與ERP財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的融合，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作向著規(guī)范化和現(xiàn)代化方向發(fā)展，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1] 鄭銳.ERP財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的實(shí)施方案研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（3）：230-231.

[2] 馬婷婷.基于ERP的A公司財(cái)務(wù)管理模式的研究[D].華中科技大學(xué)，2011.

[3] 馬國(guó)良.基于財(cái)務(wù)管理的HD公司ERP系統(tǒng)用戶化改造方案設(shè)計(jì)[D].河北工業(yè)大學(xué)，2012.

[4] 羅鴻著.ERP原理·設(shè)計(jì)·實(shí)施.電子工業(yè)出版社，2005.4.20～27.

[5] 張軍.淺談ERP系統(tǒng)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理.《商業(yè)現(xiàn)代化》2010年31期.

（作者單位：廈門(mén)象嶼集團(tuán)有限公司 福建廈門(mén)市 361006）