港口物流上市企業(yè)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系研究

陳天梁　陳幸吉

摘要：生產(chǎn)一體化和貿(mào)易一體化發(fā)展是目前全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，港口作為連接各個(gè)貿(mào)易合作伙伴的重要支點(diǎn)，國(guó)內(nèi)外的港口物流行業(yè)都進(jìn)入了一個(gè)快速蓬勃發(fā)展的時(shí)期。我國(guó)的港口物流企業(yè)在不斷的加強(qiáng)國(guó)際化合作與發(fā)展時(shí)，其面臨的也將由以往的單一的國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)變化為國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)多重競(jìng)爭(zhēng)，但是各港口物流企業(yè)如何有效判定自身優(yōu)勢(shì)、缺陷以及差距是很難的問題。本文以中國(guó)港口物流上市企業(yè)為對(duì)象，系統(tǒng)分析如何對(duì)港口物流企業(yè)進(jìn)行有效的績(jī)效評(píng)價(jià)，達(dá)到使港口物流企業(yè)提高物流服務(wù)水平、降低物流作業(yè)成本、提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

關(guān)鍵詞：港口物流上市企業(yè)；績(jī)效評(píng)價(jià)；指標(biāo)體系

從2001年開始，我國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易變得越發(fā)頻繁，進(jìn)出口貿(mào)易成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部分，這不僅推動(dòng)著我國(guó)港口行業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也對(duì)各港口企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理等方面提出了更高標(biāo)準(zhǔn)的要求。2015年我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展仍將面臨復(fù)雜的國(guó)際、國(guó)內(nèi)環(huán)境，是全面深化改革取得突破的重要一年，是實(shí)施國(guó)家海運(yùn)強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略的起步之年，也是港口實(shí)施“十二五”規(guī)劃的收官之年和“十三五”規(guī)劃編制之年。對(duì)港口物流企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)和分析，才能切實(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，發(fā)現(xiàn)自身不足，完善管理方法，挖掘企業(yè)自身潛力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供客觀指導(dǎo)和科學(xué)依據(jù)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，最終促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)。本文將主要介紹港口物流績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)方法。

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)

1.1評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

在目前的研究中，大多數(shù)都從物流績(jī)效評(píng)估、港口績(jī)效評(píng)估和上市公司績(jī)效評(píng)估中的一個(gè)方面或兩個(gè)方面進(jìn)行研究，還沒有對(duì)我國(guó)港口物流上市企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的完整性研究。評(píng)估指標(biāo)設(shè)計(jì)上，Chowtel提出的及時(shí)送貨、客戶滿意、貨物完好率、資源利用率等12項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)也成為比較經(jīng)典的模板。物流企業(yè)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)方面，張寶友（2008）分別從單一的財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)體系和綜合評(píng)估指標(biāo)體系兩個(gè)方面進(jìn)行研究。港口績(jī)效評(píng)估指標(biāo)方面，王玲（2005）以港口物流的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)為中心，并將整體結(jié)構(gòu)進(jìn)行分割六個(gè)二級(jí)系統(tǒng)，包括港口基礎(chǔ)設(shè)施、地理位置、信息處理、協(xié)調(diào)支撐、運(yùn)營(yíng)狀況，再以六個(gè)二級(jí)系統(tǒng)為研究對(duì)象構(gòu)建完整的港口物流評(píng)估指標(biāo)體系。上市公司績(jī)效評(píng)估方面的研究更加豐富，評(píng)估指標(biāo)也逐漸趨于一致，包括償債能力、資本擴(kuò)充能力、盈利能力等方面。

1.2評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

本文認(rèn)為指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)結(jié)合物流行業(yè)、港口物流行業(yè)、上市企業(yè)、物流上市企業(yè)四個(gè)方面，再以系統(tǒng)性、科學(xué)性、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)相結(jié)合、可量化、可比性為選取原則，最后根據(jù)港口物流作業(yè)流程和財(cái)政司公布的《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)鍵指標(biāo)》來(lái)進(jìn)行港口物流上市企業(yè)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)的選取。再進(jìn)一步通過指標(biāo)分類、類中篩選和合并構(gòu)造，確定港口物流上市企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

本文目前構(gòu)建的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如下：1、港口基礎(chǔ)設(shè)施：泊位數(shù)量、港口泊位運(yùn)轉(zhuǎn)能力、裝卸設(shè)備數(shù)量、員工人數(shù)、貨物吞吐量、集裝箱吞吐量、倉(cāng)儲(chǔ)面積；2、港口作業(yè)效率：倉(cāng)庫(kù)利用效率、裝卸設(shè)備自動(dòng)化程度、儲(chǔ)存貨物完好率、貨物進(jìn)出率、及時(shí)交貨率；3、客戶滿意度；客戶投訴率、客戶保持率、貨物配送準(zhǔn)確率、貨物送達(dá)完好率；4、財(cái)務(wù)指標(biāo)：償債能力、股本擴(kuò)張能力、盈利能力；5、成長(zhǎng)指標(biāo)：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率。

2.績(jī)效評(píng)價(jià)方法選擇

2.1績(jī)效評(píng)價(jià)方法研究

Foster等人提出使用定基方法來(lái)評(píng)價(jià)物流企業(yè)績(jī)效。通過與物流行業(yè)內(nèi)績(jī)效良好企業(yè)物流指標(biāo)的對(duì)比分析，找出自身能力、效率的不足，加以改進(jìn)。

國(guó)內(nèi)外的績(jī)效評(píng)價(jià)研究經(jīng)歷了長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展后，目前呈現(xiàn)的是融合多個(gè)學(xué)科的多角度特點(diǎn)?？?jī)效評(píng)價(jià)方法方面，經(jīng)歷了從簡(jiǎn)單對(duì)比綜合對(duì)比、從靜態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)到動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)的變化過程。

目前的港口物流上市企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法研究，大多數(shù)學(xué)者都采用的是DEA、主成分分析、增值法等靜態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)方法。Yen-Chun Jim Wu和Mark Goth在研究如何評(píng)估對(duì)進(jìn)出港口的集裝箱運(yùn)轉(zhuǎn)效率時(shí)便運(yùn)用了DEA方法，這嘗試了新的研究組合，對(duì)集裝箱運(yùn)轉(zhuǎn)效率研究擴(kuò)開了新的思路。Mei-chilai等（2011）在此基礎(chǔ)上，首先將評(píng)估體系分為財(cái)務(wù)績(jī)效、作業(yè)效率、客戶滿意等方面，再運(yùn)用DEA法對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，其結(jié)論也指出了港口物流企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)該更多的從企業(yè)自身出發(fā)，必須結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，單一的評(píng)價(jià)方法很難運(yùn)用于多個(gè)企業(yè)，并且還指出來(lái)篩選出來(lái)影響港口物流績(jī)效的幾項(xiàng)關(guān)鍵性指標(biāo)。

雖然靜態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)運(yùn)用非常廣泛，但是筆者認(rèn)為企業(yè)的績(jī)效狀況并不是一成不變的，它是動(dòng)態(tài)變化的，僅僅以某一時(shí)間點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行靜態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)而得到的結(jié)果可能會(huì)降低對(duì)于成長(zhǎng)性指標(biāo)的考核，從而對(duì)那些在未來(lái)發(fā)展中可能會(huì)越來(lái)越好的企業(yè)的研究結(jié)果就會(huì)有失偏頗。運(yùn)用動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)方法不僅僅能夠?qū)τ谄髽I(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，還結(jié)合了往年數(shù)據(jù)，從而能夠?qū)ξ磥?lái)的企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行有效判斷，這對(duì)于企業(yè)本身和企業(yè)的其他利益相關(guān)者都能夠提供非常有價(jià)值的參考作用。

2.2動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)

動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)最關(guān)鍵的部分就是時(shí)間維度的引進(jìn)。通過分析港口物流上市企業(yè)的行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)其各年的指標(biāo)進(jìn)行合理的時(shí)序賦權(quán)，這樣就能夠更加全面合理的研究出各企業(yè)績(jī)效情況，并能得出行業(yè)中各企業(yè)的排名。

等值賦權(quán)是目前大多數(shù)動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)估的時(shí)序賦權(quán)上所采用的方法，該方法雖然在計(jì)算上會(huì)方便很多，但是其實(shí)際意義卻存在經(jīng)濟(jì)學(xué)的缺陷，因?yàn)楦髂甑臄?shù)據(jù)對(duì)于當(dāng)前的影響是并不相同的，例如三年前的績(jī)效值比一年前的績(jī)效值對(duì)當(dāng)年的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果貢獻(xiàn)度更小，其應(yīng)該被賦予較低的權(quán)重。因此在本次研究中，對(duì)不同時(shí)間的非等值賦權(quán)具有很強(qiáng)的意義。

根據(jù)港口物流上市企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)，再結(jié)合非等值賦權(quán)方法，擬采用等差數(shù)列賦權(quán)方法。根據(jù)研究年限時(shí)長(zhǎng)不同，取不同的公差，本次研究擬分析2010年至2014年的情況，即公差為0.05，各年的時(shí)間維度權(quán)重分別為0.1、0.15、0.2、0.25、0.3。

3.結(jié)論及展望

我國(guó)的各大重要港口均為港口物流上市公司，對(duì)其進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)不僅能夠提升該企業(yè)的績(jī)效和競(jìng)爭(zhēng)力，還能夠?qū)ξ覈?guó)的港口改善提高提高提供建議。評(píng)估指標(biāo)方面，由于當(dāng)前沒有比較完整的港口物流上市企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，所以本文嘗試性地提出了以五項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)和22項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成的港口物流上市企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。港口物流績(jī)效評(píng)價(jià)方法上，由于目前的靜態(tài)評(píng)價(jià)方法在評(píng)價(jià)結(jié)果不夠客觀、準(zhǔn)確，因此，本文認(rèn)為將靜態(tài)績(jī)效評(píng)價(jià)方法加以等差時(shí)間序列，以動(dòng)態(tài)視角分析我國(guó)港口物流上市企業(yè)會(huì)得出更加全面的結(jié)論，也將更具有研究?jī)r(jià)值。

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