地利集團(tuán)資金集中管理體系設(shè)計(jì)

作者簡介：馬春霞（1989.08-），女，漢，甘肅白銀，學(xué)生，碩士研究生，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)，注冊會計(jì)師方向。

摘 要：資金集中管理模式是目前集團(tuán)型企業(yè)對集團(tuán)資金管理采取的重要管理方式之一。通過資金集中管理體系的構(gòu)建，并與現(xiàn)代化信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代化通訊技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，從而對集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一分配、集中管理，最終達(dá)到集團(tuán)資金使用效率最大化的目的。地利集團(tuán)加大財(cái)務(wù)管理力度，在資金管理方面采用高度集中的管理模式，提高資金的使用效率，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：地利集團(tuán)；資金集中管理；資金管理中心

一、地利集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）地利集團(tuán)經(jīng)營概況

地利集團(tuán)有限公司于 2002 年初創(chuàng)立。目前集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá) 124 億元人民幣，集團(tuán)下屬公司共有 8 家，分別設(shè)立在黑龍江哈爾濱、黑龍江齊齊哈爾、黑龍江牡丹江、遼寧沈陽、貴州貴陽、四川成都、山東壽光、陜西安塞等地，總占地面積近250 萬平方米，經(jīng)營面積超過 170 萬平方米。經(jīng)營種類包括各種綠色食品、糧油、海鮮凍貨、干調(diào)品、各季水果、各地土特產(chǎn)等農(nóng)產(chǎn)品，屬于政府重點(diǎn)扶持的商貿(mào)旗艦企業(yè)，其農(nóng)產(chǎn)品物流集散網(wǎng)絡(luò)遍布全國，目前正在進(jìn)行造福群眾日常生活的“米袋子”、“菜籃子”以及“果籃子”重點(diǎn)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目。

（二）資金管理組織結(jié)構(gòu)及環(huán)境分析

地利集團(tuán)屬于農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)。地利集團(tuán)的機(jī)構(gòu)設(shè)置從集團(tuán)公司到財(cái)務(wù)中心再到各個(gè)下屬公司財(cái)務(wù)部門，形成了較長的資金管理鏈條，造成了資金多級管理、層層積淀的現(xiàn)狀。其組織結(jié)構(gòu)為：地利集團(tuán)下設(shè)拓展并購部、財(cái)務(wù)中心、人力資源部、運(yùn)營控制部、審計(jì)部和工程開發(fā)部等職能部門，分別負(fù)責(zé)集團(tuán)的業(yè)務(wù)拓展、財(cái)務(wù)會計(jì)、人事、運(yùn)營、內(nèi)審、開發(fā)等職能工作。地利集團(tuán)自成立以來，對集團(tuán)資金一直采用分散的管理模式。地利集團(tuán)目前的資金管理情況大致具有以下幾方面的特點(diǎn)：

1、缺乏明確的資金管理制度

雖然地利集團(tuán)在資金管理方面制訂了相關(guān)制度，但在整個(gè)地利集團(tuán)內(nèi)部還未形成一套統(tǒng)一的、完善的資金管理制度。同時(shí)由于集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作剛剛起步，還沒有實(shí)行集權(quán)程度較高的資金管理體系、統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式，這也嚴(yán)重阻礙了地利集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對資金的管控能力，造成下屬公司的資金分布在時(shí)間上和空間上不平衡的現(xiàn)象。

2、銀行多頭開戶資金分散

地利集團(tuán)各下屬公司存在任意開立銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算的現(xiàn)象。截至目前，地利集團(tuán)下屬八家公司在多家銀行開立了幾十個(gè)賬戶用于資金結(jié)算，但大多數(shù)賬戶均處于“休眠”狀態(tài)，不具有支付能力，但賬戶中均有余額，處于“休眠”狀態(tài)的賬戶往往是企業(yè)在辦理某些特殊需要的業(yè)務(wù)時(shí)，沒有及時(shí)銷戶而留下的。這些不能履行支付職能的賬戶中閑置的資金形成了大量的資金沉淀，導(dǎo)致集團(tuán)資金分散、資金使用效率低，且每年向銀行上繳的戶頭手續(xù)費(fèi)也在一定程度上增加了地利集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。由于地利集團(tuán)未定期將各下屬公司的資金信息進(jìn)行匯總、整理，因此，無法為整個(gè)集團(tuán)的資金決策提供信息支撐。

二、資金集中管理體系設(shè)計(jì)

1、資金集中管理模式選擇

通過對地利集團(tuán)目前資金管理環(huán)境的分析以及地利集團(tuán)未來發(fā)展要求，結(jié)合地利集團(tuán)各下屬公司地理位置分散的經(jīng)營特點(diǎn)，并考慮到地利集團(tuán)未來長遠(yuǎn)發(fā)展的實(shí)際需求，選擇在地利集團(tuán)內(nèi)部建立一種全新的企業(yè)資金管理模式，通過“內(nèi)部銀行”和“資金結(jié)算中心”兩種資金集中管理模式的有機(jī)融合，在地利集團(tuán)設(shè)立“資金結(jié)算中心”這一新的機(jī)構(gòu)。

2、資金集中管理的機(jī)構(gòu)設(shè)立

在地利集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)中，資金管理中心和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將作為兩個(gè)獨(dú)立的職能部門，既能夠獨(dú)立操作，發(fā)揮各自優(yōu)勢，又能夠資源共享，通力協(xié)作。這種相輔相成、取長補(bǔ)短的結(jié)構(gòu)模式，可以最大程度的調(diào)動資金管理中心員工的工作積極性，同時(shí)，這兩大機(jī)構(gòu)共同被集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官所領(lǐng)導(dǎo)，也在某種程度利于兩職能部門的溝通與協(xié)調(diào)。地利集團(tuán)資金管理中心將對集團(tuán)及下屬公司的資金結(jié)算、融資管理以及資金預(yù)算等工作進(jìn)行集中管理。

3、資金集中管理制度建設(shè)

目前，地利集團(tuán)的資金管理制度體系仍存在許多不足之處，為建立安全、有效的集團(tuán)資金管理思想，避免不確定情況的發(fā)生，地利集團(tuán)在組建健全、高效的資金管理制度體系方面將勢在必行。資金管理制度體系應(yīng)將預(yù)算管理的需求作為主要考慮對象，依照經(jīng)營模式和財(cái)務(wù)管理模式的各項(xiàng)要求，并通過財(cái)務(wù)中心和資金管理中心的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，對一系列以現(xiàn)金流為核心、行之有效的內(nèi)部資金管理制度進(jìn)行制訂。其中應(yīng)包括，增加《公司內(nèi)部控制制度》和《財(cái)務(wù)信息化管理》，完善《預(yù)算管理辦法》和《資金管理辦法》，內(nèi)部資金管理制度的效果將是顯而易見的。

4、資金管理中心崗位設(shè)計(jì)

在工作中，資金管理中心直接對資金結(jié)算組和資金計(jì)劃組起到管理與監(jiān)督的作用。其中，資金結(jié)算組的主要由資金管理員、出納員以及記賬員三人組成。資金管理員在擁有權(quán)限的基礎(chǔ)上，需要對集團(tuán)資金進(jìn)行日常的管理。其中包括：對集團(tuán)收支情況進(jìn)行全面掌握，對各個(gè)下屬公司的資金計(jì)劃執(zhí)行的情況開展定期考核工作，對月度資金收支計(jì)劃按時(shí)編制，在權(quán)限范圍內(nèi)對集團(tuán)資金進(jìn)行合理調(diào)撥，以及對超權(quán)限資金的調(diào)撥提出合理化建議等。

5、資金管理中心賬戶設(shè)立

在地利集團(tuán)內(nèi)部，資金管理中心對集團(tuán)及其各下屬公司直接行使權(quán)力，集團(tuán)及各下屬公司的賬戶有兩種形式，為：內(nèi)部賬戶和外部商業(yè)銀行賬戶。各下屬公司有權(quán)利定期對外部商業(yè)銀行賬戶進(jìn)行自行清理，除非是有特別需要的賬戶。但各下屬公司在選擇外部賬戶時(shí)必須在資金管理中心權(quán)衡、考量后所指定的外部商業(yè)銀行中設(shè)立。且資金管理中心對外部商業(yè)銀行的賬戶具有統(tǒng)一監(jiān)管的權(quán)限。相較于外部賬戶的開設(shè)，內(nèi)部賬戶的開設(shè)較為簡單。地利集團(tuán)各下屬公司在資金管理中心直接開立內(nèi)部賬戶即可。資金管理中心的下設(shè)賬戶分為存款賬戶和貸款賬戶。存款賬戶分別包括：活期計(jì)息存款賬戶、活期不計(jì)息存款賬戶、特別定期存款賬戶，以及普通定期存款賬戶。貸款賬戶即：長期貸款賬戶和短期貸款賬戶。

6、資金集中管理電子信息平臺建設(shè)

由于地利集團(tuán)還未建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，系統(tǒng)權(quán)限分配、數(shù)據(jù)修改作業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)保存均在各子公司，集團(tuán)層面失去了數(shù)據(jù)擁有者的地位，無法得到實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)。所以，必須對地利集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一的 IT 系統(tǒng)規(guī)劃，建立集團(tuán)層面的數(shù)據(jù)中心，使集團(tuán)成為數(shù)據(jù)的唯一擁有者。首先在資金管理中心采用金蝶軟件實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，地利集團(tuán)及集團(tuán)下屬公司均統(tǒng)一采用金蝶財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行電子結(jié)算，取消部分下屬公司業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收費(fèi)的方式；其次資金管理中心對系統(tǒng)權(quán)限進(jìn)行分配，除了集團(tuán)層面外，下屬公司無法掌握各單元的經(jīng)營數(shù)據(jù)。最后實(shí)現(xiàn)資金支付的完全集中和核算的共享，完成集經(jīng)營管理層、戰(zhàn)略決策層，覆蓋子公司級和集團(tuán)級的數(shù)據(jù)集成。

（作者單位：蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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