基于信息化平臺的全面預(yù)算管理

作者簡介：蔡玉潔（1994.08-），女，漢，安徽，研究生，管理會計。

如今信息技術(shù)迅猛發(fā)展，以計算機系統(tǒng)為基礎(chǔ)的各種信息系統(tǒng)廣泛地應(yīng)用于各種經(jīng)濟活動中。隨著信息化環(huán)境的改變，我國的企業(yè)也在探索適應(yīng)環(huán)境變化和自身發(fā)展的預(yù)算管理系統(tǒng)。從2013年開始，全面預(yù)算管理信息化建設(shè)走向?qū)嵺`，許多企業(yè)成功的實行了信息化變革，我國信息化全面預(yù)算管理邁上了一個嶄新的臺階。

1.背景簡介

1.1 A電網(wǎng)全面預(yù)算管理的推進

A電網(wǎng)有限公司成立于2002年12，經(jīng)營范圍遍布我國南部多省市。主要業(yè)務(wù)有投資經(jīng)營、建設(shè)管理南方區(qū)域電網(wǎng)，以及相關(guān)的輸配電業(yè)務(wù)。為促進部門間協(xié)同性，持續(xù)深入推進創(chuàng)建國際先進電網(wǎng)企業(yè)工作，2013年公司成立了全面預(yù)算管理委員會。全面預(yù)算管理是現(xiàn)代集團企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，集經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是集團企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運行質(zhì)量、改善經(jīng)營管理、加強風(fēng)險管控的有效管理和機制，是企業(yè)重要的核心競爭力之一。A電網(wǎng)集團旗下?lián)碛斜姸嘧庸?，組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜。推動全面預(yù)算管理是A電網(wǎng)集團提高管理水平以及各下屬公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障措施之一。A電力集團引進國內(nèi)外先進企業(yè)預(yù)算管理最佳實踐，形成了一套自己的預(yù)算管理體系。在多年的實踐過程中，這一體系逐漸完善。其發(fā)展大致可以分為兩個階段：基于excel的全面預(yù)算管理階段和基于信息化平臺的全面預(yù)算管理階段。2013年之前，基于excel的全面預(yù)算管理的實施取得了良好成效，證明了A電網(wǎng)實施全面預(yù)算管理的可行性。但是隨著信息化浪潮的到來，傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系逐漸滯后并暴露出一些嚴(yán)重的問題，公司不得不采取改革措施。

1.2 基于excel的全面預(yù)算管理存在的問題

A電網(wǎng)公司最初進行全面預(yù)算管理時應(yīng)用的是 excel 處理功能，它有較強大的表格處理和計算能力，因此曾在很多企業(yè)中被會計人員用來進行數(shù)據(jù)分析和處理，在企業(yè)的預(yù)算編制工作中得到了廣泛應(yīng)用。但是，隨著企業(yè)所處環(huán)境日新月異的變化，企業(yè)經(jīng)營范圍的擴大化，業(yè)務(wù)種類的多樣化，早期的應(yīng)用 excel 進行預(yù)算管理不能滿足企業(yè)的需要，其弊端逐漸明顯，主要表現(xiàn)在：效率低下、缺乏數(shù)據(jù)共享平臺、預(yù)算控制實施難度較大、預(yù)算難以做到動態(tài)調(diào)整、預(yù)算分析滯后、預(yù)算數(shù)據(jù)安全性較差等。早期的應(yīng)用 excel 進行預(yù)算管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)的需要。

2.基于信息化的全面預(yù)算管理系統(tǒng)的構(gòu)建

2.1 系統(tǒng)化改革

2014年，在A電網(wǎng)財務(wù)管理的招標(biāo)項目中，遠(yuǎn)光軟件成功中標(biāo)。該項目能夠幫助A電網(wǎng)加快構(gòu)建全網(wǎng)集中統(tǒng)一的新財務(wù)信息系統(tǒng)，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)的深層次融合。遠(yuǎn)光軟件的財務(wù)管理系統(tǒng)（FMIS）的實行，推動了企業(yè)管理的信息化建設(shè)，從而提高了企業(yè)整體的全面預(yù)算管理水平。遠(yuǎn)光財務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）以企業(yè)管理信息化為核心，以全面預(yù)算管理為主要思路，對A電網(wǎng)的經(jīng)濟活動進行整合和管理，信息化的建設(shè)，為企業(yè)提供了信息共享平臺，企業(yè)預(yù)算編制部門可以結(jié)合軟件，及時、精確的獲取所需要的信息，并形成預(yù)測數(shù)據(jù)，傳遞到相關(guān)部門。FMIS 是A電網(wǎng)適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展要求而引進的管理系統(tǒng)，預(yù)算管理作為企業(yè)管理中重要的環(huán)節(jié)，取得了明顯的效果。

FMIS 主要包括基礎(chǔ)平臺、賬務(wù)管理、預(yù)算管理和績效管理四大模塊。基礎(chǔ)平臺是企業(yè)啟用軟件系統(tǒng)時，首要準(zhǔn)備的事項，主要建立企業(yè)的組織架構(gòu)，導(dǎo)入所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，設(shè)置合理的權(quán)限管理，對系統(tǒng)中業(yè)務(wù)的核算方式及計量單位等進行設(shè)置以及定義業(yè)務(wù)流程；賬務(wù)管理模塊包括資金管理和日常業(yè)務(wù)操作及報表的生成；預(yù)算管理模塊則是從預(yù)算設(shè)置開始，需要預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算控制和預(yù)算分析?？冃Ч芾砟K通過管理駕駛倉進行績效評估和考核，結(jié)合外部經(jīng)濟環(huán)境和內(nèi)部數(shù)據(jù)，分析整體的經(jīng)濟效益。

2.2 信息化全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實施效果

信息化的合理運用在很大程度上解決了A電網(wǎng)在傳統(tǒng)全面預(yù)算管理中遇到的諸多問題，使企業(yè)的內(nèi)部管理取得良好成效。首先是實施全面預(yù)算管理的效率大幅度提升，也避免了人工輸入的錯誤幾率；其次，信息化系統(tǒng)為企業(yè)提供了一個信息溝通共享的平臺，將企業(yè)的各種數(shù)據(jù)匯總到數(shù)據(jù)庫中，便于內(nèi)部各部門各層級信息的獲取和傳遞；最后，預(yù)算的靈活性和準(zhǔn)確性大大增加。這些效果都是利用excel的全面預(yù)算管理較難實現(xiàn)的。通過引進信息化全面預(yù)算管控系統(tǒng)，建立了統(tǒng)一的、高效的全面預(yù)算管理平臺，實現(xiàn)了圍繞戰(zhàn)略的企業(yè)績效管理閉環(huán)的高效互動。實現(xiàn)了對A電網(wǎng)經(jīng)營活動的事前、事中和事后的全方位實時控制，大大加強了資金管理和費用控制等企業(yè)經(jīng)營活動的信息支持與有效控制，有力保障了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。最終幫助企業(yè)優(yōu)化了資源配置、增強了核心競爭力。

2.3 信息化全面預(yù)算管理實施的困難和解決

全面預(yù)算管理是一項系統(tǒng)工程，滲透到企業(yè)的方方面面。對電網(wǎng)企業(yè)而言，預(yù)算管理要做好安全生產(chǎn)、電力供應(yīng)、基本建設(shè)、財務(wù)績效四個重點方面的統(tǒng)籌平衡，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的和諧統(tǒng)一。A電網(wǎng)公司實施全面預(yù)算管理信息化改革的過程遇到了很多實際性的問題。大致總結(jié)為以下幾類：第一，預(yù)算編制的科目過細(xì)，數(shù)據(jù)量大，編制成本高；第二，預(yù)算編制與企業(yè)其他業(yè)務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)，預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性不夠。預(yù)算對業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性不夠，如果嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算則對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的困擾；第三，工作模式變更，額外的工作內(nèi)容增加，員工的抱怨也隨之增加；第四，管理層有時候得到的信息與其想要的不太一致，對信息化預(yù)算管理的期望下降。A電網(wǎng)針對上述困難的解決方案：

①明確目標(biāo)，準(zhǔn)確選用和定位管理軟件。全面預(yù)算管理側(cè)重于管理，應(yīng)該把它理解成像ERP、CRM這樣的管理軟件，而不是單純的財務(wù)會計系統(tǒng)。它的實施有一定難度，務(wù)必要與企業(yè)實際相結(jié)合。每個企業(yè)管理流程不同，為了使商業(yè)軟件更好的發(fā)揮作用，必須結(jié)合自身管理流程。A電網(wǎng)公司屬于集團企業(yè)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)完善，因此它選用了比較成熟全面的FMIS系統(tǒng)，為全面預(yù)算管理的信息化改革奠定基礎(chǔ)。另外實施的過程不是簡單的買回來安裝，而是一個長期適應(yīng)改造的過程，不斷修補出現(xiàn)的不足，不斷完善新的管理系統(tǒng)?？梢哉f，正確的目標(biāo)是成功改革的基礎(chǔ)。

②粗放與精細(xì)相互搭配的管理程度。在這一方面很多企業(yè)會照搬財務(wù)會計系統(tǒng)，這是極不可取的。正確的做法是在財務(wù)會計系統(tǒng)的基礎(chǔ)上做一定的變革，比如改粗放的地方可以合并一些科目，而需要精細(xì)的地方則要細(xì)分某些科目，有時我們還可以增加一些財務(wù)系統(tǒng)中沒有的科目。當(dāng)然這些措施都必須結(jié)合企業(yè)的管理實踐和特點，根據(jù)企業(yè)自身的管理需要來進行。粗放與精細(xì)相結(jié)合的管理方式能一定程度降低工作量和編制成本。

③注重企業(yè)基礎(chǔ)管理工作與預(yù)算信息化的聯(lián)系。全面預(yù)算管理是一項精細(xì)的系統(tǒng)化工程，與企業(yè)的基礎(chǔ)管理相關(guān)密切，比如：企業(yè)的各項定額準(zhǔn)確與否、是不是具備較強的市場預(yù)測能力，能否判斷歷史的預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性等，這都是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，是編制預(yù)算數(shù)據(jù)的依據(jù)。只有這些基礎(chǔ)工作做到位，全面預(yù)算才能水到渠成。預(yù)算信息化與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息化是不可分割的。企業(yè)實施全面預(yù)算信息化，首先要將基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息化建設(shè)好，否則全面預(yù)算信息化就成了無源之水、無根之木。特別要關(guān)注預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成化，也就是說要考慮基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息化和預(yù)算信息化的匹配問題。如果沒有基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)則考慮預(yù)算信息化與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)（至少是財務(wù)和費用系統(tǒng)）的同步建設(shè)問題。

④提高的認(rèn)識和重視程度。員工和管理層對全面預(yù)算管理存在的一些不滿很大程度上是對全面預(yù)算管理的認(rèn)知程度不夠。全面預(yù)算管理不單單是一種管理方法，它關(guān)系到整個企業(yè)的方方面面。預(yù)算工作的價值也不僅在于預(yù)算數(shù)額本身，而且還在于編制預(yù)算規(guī)劃的過程，在于對管理者預(yù)算前瞻能力的鍛煉。在這一過程中，員工也必然會接觸新的工作模式，這也是信息化背景下對員工與時俱進能力的要求。此外，預(yù)算管理倡導(dǎo)的是“用數(shù)據(jù)說話”的公司文化，特別強調(diào)對數(shù)據(jù)的尊重和事實的認(rèn)可。態(tài)度決定一切，企業(yè)要搞好全面預(yù)算信息化必須要解決認(rèn)識和重視問題。

3.小結(jié)

A電網(wǎng)成功的實現(xiàn)了傳統(tǒng)全面預(yù)算管理模式的改革與創(chuàng)新，從而在激烈的市場競爭中繼續(xù)保持其強勁的發(fā)展力從而立于不敗之地。其樹立了在信息化平臺下實施全面預(yù)算管理的典范，對其他企業(yè)實施全面預(yù)算改革具有重要的借鑒意義。（作者單位：上海大學(xué)）