商業(yè)銀行支付結(jié)算風險與防范探討

符宏宇

摘 要：支付結(jié)算作為商業(yè)銀行工作的重點內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，支付結(jié)算風險一旦成為現(xiàn)實的資金損失，將直接影響到銀行、企業(yè)的資金安全和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。文章認為，加強商業(yè)銀行的支付結(jié)算風險防范尤為重要。文章分析商業(yè)銀行支付結(jié)算中存在的主要風險，探究風險產(chǎn)生的主要原因，就商業(yè)銀行支付結(jié)算風險防范應(yīng)采取的措施展開深入探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 支付結(jié)算風險 防范措施

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）05-155-02

支付結(jié)算風險是銀行在運用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的不斷擴大，票據(jù)市場化進程的推進，各商業(yè)銀行在支付結(jié)算過程中，不能忽視對支付結(jié)算的管理和風險防范。支付結(jié)算作為商業(yè)銀行工作的重點內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，支付結(jié)算風險一旦成為現(xiàn)實的資金損失，將直接影響到銀行、企業(yè)的資金安全和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。為此，加強商業(yè)銀行的支付結(jié)算風險防范尤為重要。

一、商業(yè)銀行支付結(jié)算中存在的主要風險

目前，根據(jù)商業(yè)銀行在支付結(jié)算中碰到的問題，可能產(chǎn)生的風險主要有以下幾方面。

（一）資金清算風險

資金清算風險主要是銀行在清算系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金或同城票據(jù)交換資金過程中產(chǎn)生的風險。主要表現(xiàn)為兩個方面：一個是商業(yè)銀行在系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金交換過程中將本身的資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而產(chǎn)生地區(qū)性資金支付風險。這種風險主要表現(xiàn)在各商業(yè)銀行基層行超負荷經(jīng)營而占用匯差資金，資金備付率低，造成資金支付困難，有的甚至向人民銀行透支，系統(tǒng)聯(lián)行匯差資金占用嚴重，資金調(diào)度失靈，在人民銀行的同城票據(jù)交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由一個行、一個系統(tǒng)的矛盾演化為地區(qū)性、系統(tǒng)性的支付困難。另一個是個別商業(yè)銀行在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上存在控制不嚴產(chǎn)生的風險。同城票據(jù)交換和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)是商業(yè)銀行會計部門案發(fā)較高的部位，主要存在著同城票據(jù)交換、匯出匯款管理和暫收暫付款項掛賬管理不嚴，聯(lián)行對賬不及時，以及印、押、證分管執(zhí)行不力等問題。

（二）票據(jù)支付結(jié)算風險

1.支票業(yè)務(wù)風險。一是犯罪分子偽造開戶單位預(yù)留印鑒套購銀行支票進行單位資金直接劃付，造成單位資金損失。二是支票審核不認真，受理無效或無支付效力的支票，造成客戶損失，商業(yè)銀行需要承擔經(jīng)濟損失的風險。三是誤受理變造的支票給客戶帶來的資金損失無法追回，商業(yè)銀行應(yīng)承擔的經(jīng)濟損失風險。四是企業(yè)預(yù)留印鑒審核不嚴導致企業(yè)資金被非法支付的風險。五是商業(yè)銀行因?qū)徍吮硶徽J真，對背書不連續(xù)的票據(jù)進行付款需要承擔賠償責任的風險。

2.銀行匯票業(yè)務(wù)風險。一是違規(guī)簽發(fā)空頭銀行匯票的風險。銀行內(nèi)部以拓展業(yè)務(wù)為名挪用銀行內(nèi)部資金為客戶簽發(fā)銀行匯票，造成資金損失的風險。二是銀行匯票交接手續(xù)不清的風險。銀行匯票交付給客戶如果沒有簽收，造成銀行匯票遺失引起經(jīng)濟糾紛的風險。三是審核不嚴，兌付偽造、變造要素被篡改的銀行匯票風險。隨著科技的進步犯罪分子作案水平越來越高，他們利用偽造、變造匯票，詐騙銀行資金，如果銀行經(jīng)辦人員未對匯票進行認真的審核，或?qū)︺y行匯票上的聯(lián)行印章不清，密押不符，收款人賬號戶名不符等問題，未經(jīng)查詢直接進行兌付的，就有可能受理假匯票，造成銀行資金的損失。四是違規(guī)解付銀行匯票的風險。如銀行工作人員將持票人為非現(xiàn)金的銀行匯票款項違規(guī)轉(zhuǎn)入個人結(jié)算賬戶，容易被不法分子利用套取現(xiàn)金，遭受資金損失，也會被監(jiān)管部門進行處罰。

3.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風險。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風險主要有：銀行印、押、證分管不嚴，容易導致內(nèi)外勾結(jié)違規(guī)簽發(fā)沒有支付保障的銀行承兌匯票進行詐騙活動；銀行承兌匯票保證金管理不嚴，容易產(chǎn)生保證金收取不足，或銀行工作人員挪用客戶資金的風險；到期未及時收取出票人的票款，造成銀行墊付資金，容易出現(xiàn)銀行的信貸資金風險；銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未按規(guī)定進行查詢、核實真實性，會產(chǎn)生受理假票據(jù)的風險。

4.委托收款業(yè)務(wù)風險。銀行工作人員未認真審核，受理必須記載事項不全的委托收款憑證，客戶無法收到款項，發(fā)生經(jīng)濟糾紛，造成銀行聲譽影響或經(jīng)濟損失的風險；郵寄委托收款憑證交接手續(xù)不清，或郵寄的掛號信件回執(zhí)未妥善保管，發(fā)生托款憑證郵寄過程中遺失，無法向郵政部門索賠，造成銀行經(jīng)濟損失的風險。

5.聯(lián)行往來業(yè)務(wù)風險。聯(lián)行往來業(yè)務(wù)風險主要有：未嚴格實行崗位制約和復(fù)核制度，辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)“一手清”；銀行的工作人員利用客戶對未達款項的時效性不十分重視的特點，采用滾動壓票的手段，挪用客戶匯出款項；聯(lián)行來賬不及時核銷、入賬給予客戶資金造成損失，產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛的風險；應(yīng)解匯款、漫游匯款解付沒有認真核對身份證、支付密碼，款項被他人冒領(lǐng)的風險；匯入款項超過規(guī)定期限不及時退匯的，容易被銀行內(nèi)部人員挪用的風險；聯(lián)行業(yè)務(wù)查詢查復(fù)處理不及時，造成客戶或他行資金延誤的，銀行承擔賠償責任的風險。

（三）銀行工作人員對票據(jù)識別能力不足和票據(jù)防偽技術(shù)滯后帶來的風險

這些風險主要是銀行經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)不熟悉，對票據(jù)的識別能力不足，他們主要依靠票據(jù)防偽設(shè)備來識別。由于票據(jù)防偽設(shè)備滯后，驗印通過率低，容易受理假票據(jù)事件的發(fā)生，使偽造、變造的假票據(jù)進入銀行造成損失的風險。另外，設(shè)備的系統(tǒng)性風險，主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強而發(fā)生的系統(tǒng)風險。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發(fā)設(shè)計和應(yīng)用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。

（四）票據(jù)查詢、查復(fù)方面存在的風險

如票據(jù)的查詢、查復(fù)制度不完善，客戶辦理承兌匯票貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行對有疑問的票據(jù)向承兌行進行查詢時，承兌行的工作人員對工作不負責任，對查詢的承兌匯票答復(fù)只是“真?zhèn)巫员妗?。這種查詢并不能作為識別票據(jù)真?zhèn)蔚囊罁?jù)，貼現(xiàn)行有可能產(chǎn)生票據(jù)的風險。

二、商業(yè)銀行支付結(jié)算風險產(chǎn)生的主要原因

商業(yè)銀行在支付結(jié)算過程中產(chǎn)生風險的原因是多方面的，既有內(nèi)部管理的原因，又有外部作案的原因。主要有以下幾方面：

（一）員工風險意識不強

從商業(yè)銀行內(nèi)部發(fā)現(xiàn)的各類案件中不難看出，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。商業(yè)銀行內(nèi)部行之有效的一套規(guī)章制度，但在實際操作中往往不能落實到位。商業(yè)銀行內(nèi)部的一些領(lǐng)導存在重經(jīng)營、輕管理，重存款、輕結(jié)算，重效益、輕風險防范，疏于管理和監(jiān)督。商業(yè)銀行員工中也存在著風險意識弱化，違章操作時有發(fā)生，往往被犯罪分子利用鉆了空子。受社會環(huán)境影響的原因，特別是經(jīng)商熱、炒股熱和拜金主義思想的影響，思想意志薄弱的個別商業(yè)銀行員工容易利用內(nèi)部管理漏洞，進行內(nèi)外勾結(jié)作案，使商業(yè)銀行遭受資金損失。

（二）員工素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要

目前，有相當一部分商業(yè)銀行基層分支機構(gòu)員工隊伍業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的原因，突出反映在兩個方面：一是基層商業(yè)銀行員工流動大，隨著金融業(yè)競爭越來越激烈，特別是四大國有控股商業(yè)銀行員工跳槽到股份制商業(yè)銀行的現(xiàn)象比較普遍，由于種種原因，其它股份制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)熟練員工很難進入到四大國有控股商業(yè)銀行，因此，國有控股銀行只能招聘新的員工充入到隊伍中，業(yè)務(wù)素質(zhì)一時跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的需要。二是商業(yè)銀行的會計從業(yè)人員多，會計業(yè)務(wù)變化大，知識更新快，培訓工作不能及時跟上，造成人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展需要相脫節(jié)。上級行在業(yè)務(wù)培訓上重形式輕實效，會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化。

（三）商業(yè)銀行的內(nèi)控管理薄弱

從目前商業(yè)銀行發(fā)生的各類案件看，不難看出案件發(fā)生都是與商業(yè)銀行內(nèi)部管理不到位有關(guān)。主要原因有以下三方面：一是人員配備不到位，崗位制約制度難以落實。商業(yè)銀行在利潤最大化為目標的影響下，基層網(wǎng)點員工往往配備不到位，有關(guān)規(guī)章制度難以落實，崗位制約往往流于形式，出現(xiàn)制度真空和漏洞，被犯罪分子利用作案。二是監(jiān)督檢查流于形式。上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查沒有認真進行，往往成為例行公事，使一些內(nèi)部案件長期暴露不了。也有些發(fā)現(xiàn)了存在疑點問題不反映，尤其忽視了一些部門與部門之間、上級行與下級行業(yè)務(wù)交叉環(huán)節(jié)上存在的問題。另外商業(yè)銀行內(nèi)部對違規(guī)違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內(nèi)部管理的松弛。三是防范手段滯后。犯罪分子的作案手段越來越隱蔽，他們在票據(jù)、聯(lián)行清算、電子技術(shù)方面的作案手段使金融機構(gòu)的防范措施難以應(yīng)付。

（四）票據(jù)活動被犯罪分子視為作案目標

金融部門是經(jīng)營貨幣的特殊行業(yè)，目前，金融結(jié)算工具的不斷完善，票據(jù)活動也日益增多，票據(jù)金額較大，犯罪分子利用票據(jù)在流通環(huán)節(jié)所特有的功能，票據(jù)詐騙案件多發(fā)。隨著犯罪分子的智商越來越高，作案采用的科技手段也越先進，印章、票據(jù)的仿真度極高，很容易得逞，銀行的風險也容易產(chǎn)生。

三、商業(yè)銀行支付結(jié)算風險防范應(yīng)采取的措施

通過上述商業(yè)銀行支付結(jié)算中風險點和原因分析，商業(yè)銀行應(yīng)從以下有關(guān)方面加強支付結(jié)算風險的防范。

（一）加強員工思想教育，提高風險防范意識

在犯罪分子作案目標瞄準金融機構(gòu)的情況下，商業(yè)銀行的案件防范工作顯得越來越嚴峻，因此，商業(yè)銀行要對風險防范工作引起高度重視，各級領(lǐng)導要重視支付結(jié)算過程的風險防范，自身要嚴格遵守各項規(guī)章制度，以身作則，做好風險防范工作。同時，要加強對下屬工作人員的思想教育，提高風險防范意識，提高支付結(jié)算風險防范的警惕性，時時刻刻牢記風險意識，嚴格遵守各項操作規(guī)程，加強崗位制約，切實做好支付結(jié)算過程中的風險防范工作。

（二）加強員工的業(yè)務(wù)培訓，提高員工的綜合素質(zhì)

各商業(yè)銀行要根據(jù)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)情況，有針對性地開展業(yè)務(wù)知識的培訓工作。上級行的業(yè)務(wù)主管部門要根據(jù)不同特點分別做好員工的業(yè)務(wù)培訓，特別是做好新員工的業(yè)務(wù)培訓，同時，要加強轉(zhuǎn)崗員工的業(yè)務(wù)培訓，提高員工的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。各基層網(wǎng)點要結(jié)合自身的特點，加強對新員工和轉(zhuǎn)崗員工的當面輔導工作，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強票據(jù)識別能力。

（三）加強內(nèi)部管理，防范支付結(jié)算風險

商業(yè)銀行內(nèi)部管理是防范各類風險的有效手段，為此，商業(yè)銀行必須加強內(nèi)部管理。一是要加強結(jié)算源頭管理。嚴格銀行結(jié)算賬戶的開立管理，對開戶人提供的申請資料及開戶申請書填寫的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。二是要加強開戶單位預(yù)留印鑒的管理。柜員受理客戶變更預(yù)留印鑒時，要嚴格手續(xù)，嚴格審核把關(guān)，防止手續(xù)不完整的變更風險。三是及時做好對賬工作。按照制度規(guī)定，定期、及時、準確地開展對賬工作，確保對賬和記賬崗位分離，不得同為一人操作。四是要加強重要空白憑證的管理。把好重要空白憑證的出售關(guān)，嚴防銀行內(nèi)部人員代客戶購買支票。存款人購買支票時商業(yè)銀行要嚴格按照有關(guān)規(guī)定，做到手續(xù)嚴密、登記完整。五是嚴格票據(jù)審核。加強對支票、聯(lián)行、匯票等憑證的審核，嚴格審查票據(jù)的真實性。做好票據(jù)各項要素的審核，預(yù)留印鑒或聯(lián)行印章的審核，背書是否連續(xù)等，確保票據(jù)的真實性。六是要嚴格控制內(nèi)部崗位的制約。商業(yè)銀行要加強內(nèi)部管理，嚴密崗位設(shè)置，加強各崗位之間的制約，做到分工明確，責任落實，嚴格印、押、證分管。七是嚴格執(zhí)行處罰制度。商業(yè)銀行對內(nèi)部員工違反有關(guān)操作規(guī)程的，要加強處罰，減少違規(guī)操作行為的發(fā)生，預(yù)防票據(jù)案件的風險。

（四）加大電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的推廣，降低票據(jù)業(yè)務(wù)風險的發(fā)生

電子商業(yè)匯票，是指出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，其具有以下特點：以數(shù)據(jù)電文形式代替實物票據(jù)；以電子簽名取代實體簽章；以網(wǎng)絡(luò)傳輸代替人工傳遞；以計算機錄入代替手工書寫；將票據(jù)最長付款期限延長至一年。電子商業(yè)匯票，一方面具有完整性、安全性，避免偽造、變造票據(jù)的風險，杜絕假票存在的空間；另一方面降低企業(yè)結(jié)算成本、提升結(jié)算效率、控制融資風險具有十分重要的作用。

（五）強化央行對風險的監(jiān)管，確保支付結(jié)算體系的安全

人民銀行要根據(jù)自身的職能，加強支付結(jié)算管理，監(jiān)控商業(yè)銀行經(jīng)營資金流動性和安全性，防止商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為支付結(jié)算矛盾，避免發(fā)生地區(qū)性或系統(tǒng)性的支付結(jié)算資金困難，保證支付結(jié)算體系的安全。要加強對商業(yè)銀行準備金存款的考核，督促商業(yè)銀行加強系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)度和管理；加大人民銀行的金融監(jiān)管力度，認真落實會計制度執(zhí)行、結(jié)算紀律執(zhí)行情況的定期和不定期檢查制度；要嚴格監(jiān)控商業(yè)銀行的聯(lián)行匯差資金管理情況，防止商業(yè)銀行占用匯差資金進行超負荷經(jīng)營，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發(fā)生。

（六）加強計算機安全管理，防范系統(tǒng)風險

隨著計算機技術(shù)在支付結(jié)算領(lǐng)域的應(yīng)用越來越廣泛，加強計算機安全管理顯得愈來愈重要。人民銀行、各商業(yè)銀行要健全計算機管理系統(tǒng)的崗位責任制，加強崗位控制，把計算機程序的設(shè)計開發(fā)、系統(tǒng)的日常管理、計算機操作、數(shù)據(jù)保管備份等崗位嚴格分開，加強制約；加強計算機系統(tǒng)操作過程的控制，對計算機系統(tǒng)的操作要經(jīng)過事后審核監(jiān)督，大額交易要及時復(fù)核，嚴格按照計算機操作規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，防止超越權(quán)限的操作行為發(fā)生；加強口令、密押和權(quán)限的管理，定期更換操作密碼，防止失密事件的發(fā)生。

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（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行臺州黃巖支行綜合管理部 浙江臺州 318020）（責編：賈偉）