淺談如何做好出納工作

李貞

[摘 要]出納是按照我國的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)制度，對本單位的現(xiàn)金收付、銀行賬的結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金等各種有價(jià)證券的工作的總稱。出納崗位是公司設(shè)立的一個(gè)重要崗位，是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，出納工作的好壞，也直接影響著財(cái)務(wù)工作是否能夠進(jìn)行下去。出納并不是簡單的收付錢，做一個(gè)好的出納人員并不是一項(xiàng)簡單的事情，它不僅要求出納人員具有扎實(shí)的專業(yè)知識，還必須具有較高的業(yè)務(wù)技能和良好的道德修養(yǎng)和安全意識。

[關(guān)鍵詞]出納工作；設(shè)立原因；職責(zé)；權(quán)限；基本素養(yǎng)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.06.096

作為一名大四畢業(yè)生，在基本掌握專業(yè)知識的前提下，我來到本公司擔(dān)任了出納一職，紙上得來終覺淺，只有把學(xué)到的知識運(yùn)用到實(shí)踐中，才能做到真正掌握學(xué)到的知識，我就實(shí)習(xí)過程中學(xué)到的談?wù)勅绾巫龊贸黾{工作。

1 設(shè)置出納崗位的原因

現(xiàn)金作為生活中不可缺少的一部分，它成了人人追求及渴望的東西，所以現(xiàn)金的管理不同于其他資產(chǎn)，在管理和核算上需要一種極為嚴(yán)密的手續(xù)，要有相互監(jiān)督和制約的手段，從而保證其安全完整和不受到損失，這就要求我們在工作中建立和完善現(xiàn)金核算和管理制度，即能夠做到錢賬分離：一部分財(cái)務(wù)人員（會計(jì)）管理賬目，包即現(xiàn)金總賬；一部分財(cái)務(wù)人員具體管理現(xiàn)金的收付、轉(zhuǎn)存，和會計(jì)人員相互配合、相互制約，共同做好現(xiàn)金的管理和核算工作。

2 出納的崗位職責(zé)

（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。各個(gè)單位的出納人員應(yīng)該根據(jù)我國《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，具體辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)；對于涉及款項(xiàng)較大，或者重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的批準(zhǔn)后才能辦理手續(xù)。同時(shí)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《銀行支付結(jié)算制度》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，每日下班后賬面余額和現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)查對；銀行存款也要與對賬單及時(shí)核對，如有不符，要進(jìn)行調(diào)整。

（2）根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

（3）保證現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、印章的安全和完整。

出納人員不僅負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，而且還要負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。有些單位的有價(jià)證券如同庫券、債券等也應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)保管，此外，出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙，在任期間鑰匙不離身，不得交給他人保管，對于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的案例不勝枚舉。對此，出納人員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

3 出納崗位的權(quán)限

根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會法規(guī)的規(guī)定，出納員具有以下權(quán)限：

（1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計(jì)法》是我國會計(jì)工作的根本大法，是會計(jì)人員必須遵循的重要法規(guī)。《會計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實(shí)行會計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納人員應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹這些方針法規(guī)，做到知法、懂法、用法來做好自己的工作。

（2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)，而執(zhí)行這些法規(guī)，實(shí)際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。如加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進(jìn)行有計(jì)劃放款提供了資金基礎(chǔ)。由此可看出，出納的工作并不是簡單地收付現(xiàn)金，查點(diǎn)鈔票，它的意義只有到工作中才能真正體會到。

（3）管理使用貨幣資金的權(quán)力。提出合理利用資金的意見和建議，也是出納人員義不容辭的責(zé)任。

4 出納的工作流程

4.1 現(xiàn)金收付

（1）現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

（2）現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。如果發(fā)現(xiàn)多付或少付金額，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。

（3）把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

（4）每天做好日常的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，務(wù)必要賬實(shí)相符，做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

（5）一般情況下不辦理大筆現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，需要時(shí)用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

（6）員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

4.2 銀行賬處理

（1）登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

（2）每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

（3）保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

（4）公司財(cái)務(wù)章平時(shí)由出納員保管，每日下班后財(cái)務(wù)章交總經(jīng)理處。

4.3 報(bào)銷審核

（1）在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若不完整，應(yīng)補(bǔ)上。

（2）粘附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改，若有，問明原因或不予報(bào)銷。

（3）支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)，若超過，應(yīng)重填。

（4）大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

（5）內(nèi)容是否屬于合理的報(bào)銷范圍，如果不是，拒絕報(bào)銷，有特殊原因的，應(yīng)經(jīng)審批無誤后，準(zhǔn)予報(bào)銷。

（6）支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字，若無，不予報(bào)銷。

5 出納應(yīng)具備的基本素養(yǎng)

5.1 提高風(fēng)險(xiǎn)意識

出納人員保管著單位的貨幣資金、有價(jià)證券、票據(jù)和各種印鑒等重要財(cái)物，必須具備很強(qiáng)的安全意識。保險(xiǎn)柜的鑰匙不離身，出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的安全意識，學(xué)習(xí)安全防范知識，把保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全作為自身的責(zé)任。

5.2 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)

做好出納工作必須要熱愛這個(gè)工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天都要與金錢打交道，稍有不慎便會造成無法挽回的損失，所以出納人員必須做到：遇事沉著，處事冷靜，遇到突發(fā)情況，能夠隨機(jī)應(yīng)變，爭取擺脫困境；做事認(rèn)真，工作細(xì)心，做到收支準(zhǔn)確，計(jì)算無誤；用心工作，精力集中，全身心投入到工作中去，不被外界的事情干擾；有條不紊，辦公用具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序。只有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，出納人員才能夠盡量避免差錯(cuò)，提高工作的效率，減少公司損失。

5.3 良好的職業(yè)道德

出納人員長期面對財(cái)物，容易不知不覺地產(chǎn)生不道德的欲望。一個(gè)人的政策水平和業(yè)務(wù)技能可以通過學(xué)習(xí)來增長，但道德修養(yǎng)則是立身之本，需要經(jīng)過長期培養(yǎng)。一是廉潔自律。出納員必須做到心志不為利益所惑。二是堅(jiān)持原則。出納人員在日常工作中，要清楚自己肩負(fù)著公司的利益，要依法辦事，不為熟人開后門，堅(jiān)持原則。三是愛崗敬業(yè)。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)會計(jì)核算工作，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營績效。出納員要保持良好的工作熱情和態(tài)度，實(shí)實(shí)在在地完成工作，立足公司，立足崗位。

6 結(jié) 論

做好一個(gè)出納員并不是一件簡單的事情，出納這項(xiàng)工作是一個(gè)煩瑣而又枯燥的工作，不僅需要耐心還需要細(xì)心，不懂就要勤問，不要不懂裝懂，造成的損失只能自己承擔(dān)。認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)，及時(shí)記賬，手續(xù)要完備、清楚，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)更正。出納管理現(xiàn)金，因此更要提高警惕，謹(jǐn)慎做事，保管好各種證件，防止遺失，從而釀成大禍。最后，出納一定要手腳干凈，不要存一絲一毫的僥幸心理去占公司的一分一厘，不然，一失足成千古恨，毀了自己的前途和人生！

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