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    高校資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化探究

    2015-05-30 10:48:04姜良輝
    2015年8期
    關(guān)鍵詞:公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)督機(jī)制激勵機(jī)制

    姜良輝

    摘要:針對高校資產(chǎn)經(jīng)營公司治理結(jié)構(gòu)中行政管理色彩較濃、董事會監(jiān)事會獨(dú)立性相對缺乏、內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制不完善等問題,提出明確各機(jī)構(gòu)職責(zé)、引入適當(dāng)比例具有良好聲譽(yù)的外部獨(dú)立董事、完善內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督制度、建立激勵約束機(jī)制及引入經(jīng)理市場競爭機(jī)制來優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)。

    關(guān)鍵詞:高校資產(chǎn)經(jīng)營公司;公司治理結(jié)構(gòu);內(nèi)部控制;監(jiān)督機(jī)制;激勵機(jī)制

    一、現(xiàn)存問題

    1.經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會機(jī)構(gòu)虛置、職能虛化

    《指導(dǎo)意見》要求設(shè)立經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會的初衷是實(shí)現(xiàn)由經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會代表學(xué)校行使出資人權(quán)利,避免高校行政干預(yù)公司運(yùn)營,實(shí)現(xiàn)校企分離,提高決策效率。阿現(xiàn)實(shí)情況下,涉及校辦產(chǎn)業(yè)人、財、物的重大決策仍然要由學(xué)校黨政聯(lián)席會議或校長辦公會議決定,經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會常處于虛置狀態(tài)。同時,其決定企業(yè)經(jīng)營方針與投資計(jì)劃的職能被董事會代為行使,其選舉產(chǎn)生董事會、監(jiān)事會成員的權(quán)利被學(xué)校行使,導(dǎo)致經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會的職能被虛化。上述情況不可避免的導(dǎo)致以下問題:(1)難以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、校企分離的初衷;(2)濃重的行政管理色彩干擾了公司運(yùn)營的獨(dú)立性,影響了公司經(jīng)營決策的正確性和及時性。

    另外,完整意義上的所有者應(yīng)該是享有控制權(quán)與剩余利益索取權(quán)的個人或法人。嚴(yán)格意義上來講,經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會尚不算是法人或個人,國有獨(dú)資下的所有權(quán)結(jié)構(gòu)使得以經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會代行股東大會的治理結(jié)構(gòu)無法擺脫所有者缺位的問題。

    2.董事會獨(dú)立性受到侵蝕、董事權(quán)責(zé)不對等

    目前部分高校資產(chǎn)經(jīng)營公司仍實(shí)行董事長與總經(jīng)理兩職合一的崗位制度,較濃的行政管理色彩使得董事會的決策權(quán)基本集中在董事長一個人或以董事長為中心的少數(shù)幾個人手里,在一定程度上侵蝕了董事會在決策方面的獨(dú)立性。高校避開董事會直接委派總經(jīng)理及其他主要經(jīng)營管理人員,侵蝕了董事會選拔與任免總經(jīng)理的獨(dú)立性。董事會成員組成中非執(zhí)行董事與獨(dú)立董事成員比例相對較低,在指定經(jīng)營決策的過程中不能充分顧及其他利益相關(guān)者的合理利益。

    董事會權(quán)責(zé)不對等是高校資產(chǎn)經(jīng)營公司面臨的突出問題,也是國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)面臨的主要問題?!吨笇?dǎo)意見》指出,高校資產(chǎn)經(jīng)營公司董事會成員在享有董事津貼之外,不享有其他權(quán)益,也就是說董事會成員享有對資產(chǎn)經(jīng)營公司的控制權(quán)而基本上不享有剩余索取權(quán)。權(quán)責(zé)的不對等,容易滋生出權(quán)力尋租行為。

    3.監(jiān)事會職能虛化,內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制不完善

    高校資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)事會也面臨成員專業(yè)能力不足和獨(dú)立性不充分的問題。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理全部由高校委派,通常情況下監(jiān)事會成員行政級別相對董事會成員和經(jīng)理層行政級別較低,監(jiān)事會職能的履行在行政管理色彩較濃的資產(chǎn)經(jīng)營公司很難實(shí)現(xiàn)。

    作為內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分,高校資產(chǎn)經(jīng)營公司內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)尚不健全,對于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的定位和審計(jì)人員的權(quán)責(zé)沒有進(jìn)行具體規(guī)定;內(nèi)部審計(jì)重視監(jiān)督控制而忽略了后續(xù)的考核評價,這在一定程度上也是由于缺乏有效的績效考核機(jī)制所成的。高校委派資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)營人員,在一定程度上堵塞了外部經(jīng)理市場的監(jiān)督作用;大多數(shù)高校資產(chǎn)經(jīng)營公司財務(wù)信息的不透明,使得無法建立基于高校資產(chǎn)經(jīng)營公司范圍內(nèi)的獨(dú)立資本市場監(jiān)督機(jī)制;除了高校上市公司外,大部分高校資產(chǎn)經(jīng)營公司沒有聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)工作的不足。

    4.經(jīng)理層專業(yè)能力相對不足

    高校資產(chǎn)經(jīng)營公司主要經(jīng)營管理人員基本上是由學(xué)校行政委派,而很少在社會上公開選聘,這在一定程度上限制了經(jīng)營管理人員的競爭范圍,導(dǎo)致其專業(yè)勝任能力相對不足。經(jīng)營管理人員相對高校而言,不僅承擔(dān)的是經(jīng)濟(jì)責(zé)任,更多的是政治責(zé)任。經(jīng)營管理人員在承擔(dān)資產(chǎn)保值增值責(zé)任的同時,還承擔(dān)了高校冗員分流、增加社會效益等政策性負(fù)擔(dān),使得經(jīng)理人員能夠以此為借口推脫經(jīng)營責(zé)任,也使得資產(chǎn)經(jīng)營公司預(yù)算約束機(jī)制不能正常實(shí)施。

    二、相應(yīng)對策建議

    1.明確權(quán)責(zé),確立經(jīng)資委出資人地位

    明確經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會代行股東大會的職責(zé),保障其作為出資人的權(quán)利。應(yīng)通過公司章程明確經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會選舉與委派公司董事、監(jiān)事的權(quán)利,明確其決定公司經(jīng)營方針與投資計(jì)劃的權(quán)力,避免高校過多的行政干預(yù)。

    2.增強(qiáng)董事會獨(dú)立性,制定激勵約束機(jī)制

    董事長與總經(jīng)理兩職分離,以實(shí)現(xiàn)真正的委托代理機(jī)制。適當(dāng)在社會上選聘具有良好聲譽(yù)的獨(dú)立董事,適度增加董事會外部獨(dú)立董事的比重;建立和完善由外部獨(dú)立董事為主體的各種專門委員會(如戰(zhàn)略委員會、報酬委員會和審計(jì)委員會等),增強(qiáng)董事會成員組成與機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性;明確董事會選聘、解聘總經(jīng)理的權(quán)力,以確保董事會職能的獨(dú)立性。制定績效考核與獎勵制度,實(shí)現(xiàn)董事會成員控制權(quán)與剩余索取權(quán)的有效對接,充分發(fā)揮董事會成員的積極性,避免尋租行為的發(fā)生。同時堅(jiān)持董事會對高校出資人和公司負(fù)責(zé)的原則,在確保出資人利益的同時實(shí)現(xiàn)公司長期健康發(fā)展。

    3.增強(qiáng)監(jiān)事會獨(dú)立性,強(qiáng)化監(jiān)事會職能

    在社會上選聘具有良好聲譽(yù)的獨(dú)立監(jiān)事,適當(dāng)增加職工代表擔(dān)任的非執(zhí)行監(jiān)事,增加監(jiān)事會成員構(gòu)成的獨(dú)立性。外聘具有相應(yīng)資格和良好聲譽(yù)的審計(jì)機(jī)構(gòu),執(zhí)行外部監(jiān)督職能,增強(qiáng)對董事、經(jīng)理層監(jiān)督的時效性,來彌補(bǔ)“自己人監(jiān)管自己人”的缺陷。

    通過公司章程的制定,建立合理的激勵約束機(jī)制,強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的權(quán)責(zé),規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求,注重監(jiān)督與考核評價相結(jié)合。實(shí)行董事會和監(jiān)事會共同管理公司職務(wù)的雙重委員會制,雙重委員會制治理結(jié)構(gòu)下,董事會除代行股東會的部分職能外,側(cè)重代表資產(chǎn)經(jīng)營公司公司治理的獨(dú)立性的要求;監(jiān)事會代表出資人對公司進(jìn)行直接監(jiān)管,弱化高校對公司的行政控制。

    4.強(qiáng)化外部監(jiān)督,建立激勵約束機(jī)制

    避免資產(chǎn)經(jīng)營公司總經(jīng)理由高校直接委派情況的發(fā)生,弱化高校對經(jīng)理的行政控制,強(qiáng)化高校作為出資人對經(jīng)理的產(chǎn)權(quán)控制。強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制,通過引入外部經(jīng)理市場,來提高經(jīng)理的競爭;通過市場數(shù)據(jù)如資本收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等具體數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)對經(jīng)理的績效考核。建立合理的短期激勵與長期激勵制度,其中應(yīng)著重長期激勵制度的制定。長期激勵中,期權(quán)激勵雖然更能實(shí)現(xiàn)經(jīng)理與企業(yè)利益的對接,但由于目前我國絕大多數(shù)高校經(jīng)營公司沒有上市,所以暫時還行不通;通過股權(quán)激勵來實(shí)現(xiàn)利潤分紅,在目前更具有可操作性。(作者單位:西安建筑科技大學(xué)管理學(xué)院)

    參考文獻(xiàn):

    [1]《關(guān)于高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)中組建高校資產(chǎn)經(jīng)營有限公司的若干意見》.教育部,2006(1).

    [2]徐艷麗.《探討高校資產(chǎn)經(jīng)營公司性質(zhì),明晰法人治理結(jié)構(gòu)》.中國高??萍寂c產(chǎn)業(yè)化,2008(6).

    [3]曲海福,翟慧蓮.《高校資產(chǎn)經(jīng)營有限公司治理模式構(gòu)建與運(yùn)行機(jī)制研究》.經(jīng)濟(jì)師,2014(1).

    [4]李旭萍.《高校資產(chǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題探討》.教育財會研究,2011(10).

    [5]吳淑琨.《基于股權(quán)結(jié)構(gòu)的董事會獨(dú)立性與公司績效的實(shí)證研究》.西安交通大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版),2004(3).

    [6]劉恒義,云海京,陳敏.《高校資產(chǎn)經(jīng)營公司實(shí)施內(nèi)部控制的要點(diǎn)》. 中國高??萍寂c產(chǎn)業(yè)化,2009(2).

    [7]吳克祿.《高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的治理模式探析》.中國高??萍寂c產(chǎn)業(yè)化,2007(8).

    [8]湯軍.《論高校資產(chǎn)經(jīng)營公司董事會的完善》.中國高??萍寂c產(chǎn)業(yè)化,2007(11).

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