銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建與實(shí)施

牛楚檬

[摘 要] 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代銀行必須加強(qiáng)的管理工作。而我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行都處于發(fā)展的早期，在銀行財(cái)務(wù)管理的環(huán)境、組織、制度上存在很多的漏洞和缺陷。當(dāng)前銀行應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建作為重要工作，以銀行的經(jīng)營(yíng)和管理特點(diǎn)出發(fā)，推進(jìn)金融制度的改革，完善財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的新服務(wù)，從而調(diào)整銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，建立銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

[關(guān)鍵詞] 銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；體系構(gòu)建與實(shí)施

[中圖分類(lèi)號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

Abstract： Modern banks must strengthen financial risk management. However， as China's market economy and commercial banks are still at the initial development stage， there are many loopholes and flaws in terms of environment， organization and system for the financial management of banks. They should give priority to the establishment of the financial risk management system， promote financial system reform， complete financial data system， and offer new services for financial management. In doing so， the financial management framework could be restructured for building a financial risk management system of banks.

Key words： bank， financial risk management， system establishment and implementation

一、前言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代銀行必須加強(qiáng)的管理工作，在西方金融發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)性管理工作和管理制度，并形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)。而我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行都處于發(fā)展的早期，文化傳承、歷史積淀存在的差異導(dǎo)致我國(guó)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在著管理制度、基礎(chǔ)理論、組織體系、基本思想、管理方法上的問(wèn)題，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的漏洞和缺陷。新時(shí)期，銀行應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)建作為頭等大事，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理列為銀行永恒的主體，通過(guò)對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思想的樹(shù)立，以推進(jìn)金融制度改革，完善基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，開(kāi)展新型服務(wù)為手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新機(jī)制，在發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)、組織優(yōu)勢(shì)的前提下，構(gòu)建適應(yīng)我國(guó)實(shí)際和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，更好地確保銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與全面管理。

二、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

1.調(diào)整銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)

一個(gè)獨(dú)立、高效、完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)。主要商業(yè)銀行應(yīng)建立一個(gè)由董事會(huì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的支持部門(mén)為輔助，與承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)緊密聯(lián)系，共同構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。新組建的風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)全行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；授信業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)各類(lèi)客戶的評(píng)級(jí)、授信、項(xiàng)目評(píng)估；信貸管理部負(fù)責(zé)全行信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸監(jiān)督檢查和行業(yè)區(qū)域分析。風(fēng)險(xiǎn)管理部在高級(jí)管理層直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程；對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量所使用的系統(tǒng)、模型和參數(shù)進(jìn)行有效性審核和驗(yàn)證等。建設(shè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革，在風(fēng)險(xiǎn)政策制度、計(jì)量分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面，實(shí)行全行整體層次上的集中管理。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)官員也是該行實(shí)施改革的內(nèi)容之一：總行設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官，一級(jí)分行設(shè)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，二級(jí)分行設(shè)風(fēng)險(xiǎn)主管，同時(shí)向縣級(jí)支行派出風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。中信銀行將力爭(zhēng)在未來(lái)3～5年內(nèi)率先成為中國(guó)第一批與新資本協(xié)議全面接軌的商業(yè)銀行。目前，中信銀行已組建了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，設(shè)立了專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)，組建了專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，以有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)應(yīng)該重點(diǎn)做好如下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作，一方面，應(yīng)該完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，一是要根據(jù)銀行的企業(yè)特點(diǎn)和組織結(jié)構(gòu)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，在企業(yè)決策者層面設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)組織，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、規(guī)范和要求。在此基礎(chǔ)上設(shè)置銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的單位，組織實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。二是要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行組織，要以扁平化為中心，以銀行管理和經(jīng)營(yíng)工作為平臺(tái)，建立起完整而有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行組織，組織必須涵蓋銀行業(yè)務(wù)、管理、經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)內(nèi)容，以此來(lái)控制銀行財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面執(zhí)行和強(qiáng)化。另一方面，應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策體系，要根據(jù)銀行高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)建立政策、制度和規(guī)范體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、服務(wù)部門(mén)等各環(huán)節(jié)的有效管理，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，進(jìn)而做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。在政策體系建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該提升政策的可執(zhí)行性，使銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展能夠得到政策強(qiáng)有力地支持，這有助于各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，也有利于銀行收益水平的穩(wěn)定提升。最后，必須建立適于銀行實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，該體系應(yīng)該以服務(wù)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為工作核心，以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理為對(duì)象，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面管理。在評(píng)價(jià)體系中應(yīng)該覆蓋財(cái)務(wù)工作的全過(guò)程，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)工作和細(xì)部環(huán)節(jié)的全面覆蓋提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，在取得提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的同時(shí)，控制財(cái)務(wù)管理中不良資產(chǎn)的形成，做到對(duì)財(cái)務(wù)管理工作效率和品質(zhì)的保證。endprint

三、銀行實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與措施

1.推進(jìn)金融制度的改革

當(dāng)前，銀行應(yīng)該借助利率市場(chǎng)化的平臺(tái)，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和銀行自身財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)出發(fā)，推進(jìn)金融制度改革，并將其轉(zhuǎn)化為銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理變革的基礎(chǔ)。由于當(dāng)前我國(guó)金融環(huán)境復(fù)雜，基金公司、互聯(lián)網(wǎng)金融等諸多金融主體的存在使得金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，過(guò)度的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致利率起伏擴(kuò)大，給銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，要立足于財(cái)務(wù)工作，借助金融制度改革的潮流推動(dòng)，從各個(gè)層次出發(fā)，深化銀行財(cái)務(wù)管理改革。在微觀層次上，銀行應(yīng)該創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的形式，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的內(nèi)容和框架，使其符合新時(shí)期金融工作的需要，同時(shí)做到對(duì)金融改革的適應(yīng)。在中觀層次上，銀行應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)化體系，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順應(yīng)金融改革的潮流，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理工作和經(jīng)營(yíng)工作的變革。在宏觀層次上，銀行應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的變革機(jī)制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理符合金融制度改革的需要，構(gòu)建出符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系、適應(yīng)銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新機(jī)制，在加速金融制度改革和創(chuàng)新的前提下，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性和有效性。

2.完善財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)系統(tǒng)是銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，只有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)列為頭等大事，才能夠建立適應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的信息平臺(tái)，也才能夠創(chuàng)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息基礎(chǔ)。當(dāng)前，銀行業(yè)將數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)作為重中之重來(lái)強(qiáng)調(diào)，希望通過(guò)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建立為基本業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、其他工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，以此來(lái)提高銀行開(kāi)展基本業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理和其他工作的質(zhì)量與水平，降低銀行在經(jīng)營(yíng)、管理和其他工作中的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該首先加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)，要建立對(duì)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和跟蹤系統(tǒng)，特別應(yīng)該健全銀行財(cái)務(wù)信息披露和檢查制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的初級(jí)階段。在數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)中應(yīng)該做好“互聯(lián)互通”，依據(jù)金融系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)建立起基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)交換與共享的平臺(tái)，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面跟蹤，以更大的系統(tǒng)來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的同時(shí)，確保財(cái)務(wù)管理的整體安全。在數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)中應(yīng)該結(jié)合人民銀行的登記咨詢系統(tǒng)建設(shè)，將財(cái)務(wù)管理納入整個(gè)信用體系和金融系統(tǒng)，通過(guò)規(guī)模和效率優(yōu)勢(shì)來(lái)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠得到更為廣泛、更為深入、更為徹底的支持。

3.開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的新服務(wù)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是銀行重要的管理工作，也是銀行重要的服務(wù)工作，應(yīng)該根據(jù)金融創(chuàng)新和金融衍生品不斷推出的實(shí)際，推出財(cái)務(wù)管理的新型措施，以更新的服務(wù)和更適應(yīng)管理的措施，推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作向深入開(kāi)展。當(dāng)前，金融市場(chǎng)上出現(xiàn)了外匯、債券、期貨、股票等諸多產(chǎn)品，同時(shí)也推行著買(mǎi)賣(mài)、結(jié)匯、回購(gòu)等各種交易，大量的金融創(chuàng)新給了銀行更大的市場(chǎng)空間，也帶來(lái)了財(cái)務(wù)管理方面的難題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)該把握金融市場(chǎng)變革和創(chuàng)新的機(jī)遇，重新定義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過(guò)更多的服務(wù)和更扎實(shí)的工作來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該重新解讀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值和功能，調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上下游之間的關(guān)系，使財(cái)務(wù)管理的服務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，進(jìn)而在取得利益的同時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成對(duì)銀行、市場(chǎng)和對(duì)象的綜合服務(wù)與有效管理。

四、結(jié)語(yǔ)

銀行屬于高風(fēng)險(xiǎn)金融企業(yè)，為了確保銀行的正常發(fā)展應(yīng)該重視對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于我國(guó)銀行商業(yè)化和市場(chǎng)化存在時(shí)間過(guò)短和經(jīng)驗(yàn)不足的缺點(diǎn)，在銀行財(cái)務(wù)管理的環(huán)境、組織、制度上存在著很多漏洞，現(xiàn)代化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思想還沒(méi)有被銀行管理者所接受，先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念還沒(méi)有得到確立，這會(huì)影響到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，也會(huì)影響到銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。當(dāng)前銀行應(yīng)該將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建作為重要工作，以銀行的經(jīng)營(yíng)和管理特點(diǎn)出發(fā)，推進(jìn)銀行財(cái)務(wù)管理的變革，做到對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展的有效適應(yīng)，創(chuàng)建更有利于實(shí)現(xiàn)銀行長(zhǎng)期建設(shè)和發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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[責(zé)任編輯：劉玉梅]endprint