國(guó)有企業(yè)提升資金管理效率的策略分析

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)的快速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金管理的效率越來越重視。由于經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化成度不斷提升，傳統(tǒng)的資金管理模式，已經(jīng)逐漸不適應(yīng)國(guó)企資金運(yùn)營(yíng)的需求。對(duì)資金管理制度進(jìn)行深入改革已經(jīng)刻不容緩。文章主要針對(duì)國(guó)企的資金管理效率進(jìn)行了全面的分析，并提出了應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；效率；策略

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2015）33-0034-02

國(guó)有企業(yè)作為國(guó)有資本的使用者，其運(yùn)營(yíng)的效率將直接關(guān)系到國(guó)有的資本和效率。在目前，很多國(guó)有企業(yè)都存在資金利用不合理和資金短缺的現(xiàn)象。綜合來看，其主要原因是資金利用效率低下引起的問題。因此，提升國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)行效率十分關(guān)鍵。

1 國(guó)有企業(yè)資金管理概況

1.1 國(guó)有企業(yè)的優(yōu)勢(shì)

在20世紀(jì)90年代，很多西方國(guó)家的國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)上的危機(jī)，很多中小型企業(yè)未能在資金管理模式上做出有效地改變，從而導(dǎo)致企業(yè)倒閉的現(xiàn)象十分常見。在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊下，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)并未受到太大的沖擊浪潮。主要是由于資金管理效率在不斷提升。而且國(guó)有企業(yè)有國(guó)家的支持，其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力相對(duì)較強(qiáng)，因此國(guó)有企業(yè)資金管理的效率將直接關(guān)系到我國(guó)的命脈。

1.2 國(guó)有企業(yè)資金管理作用

國(guó)有企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的支柱。而資金的合理利用不僅能夠有效地提高整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)效率，還能保障企業(yè)良好的運(yùn)行。其一，可以對(duì)集團(tuán)內(nèi)，企業(yè)的各種閑散資金進(jìn)行充分的利用，然后進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)配。將企業(yè)資金的整體優(yōu)勢(shì)全部發(fā)揮出來。其二，可以縮短資金使用周期，提高資金的使用效率，從而實(shí)現(xiàn)資金的效益最大化。

2 國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1 國(guó)有企業(yè)缺乏戰(zhàn)略性的投資

由于國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)模式比較固定，這就導(dǎo)致其在資金的運(yùn)營(yíng)方式上較為單一。在長(zhǎng)期投資和項(xiàng)目管理以及控制方面還不夠完善。其單一的資金運(yùn)行模式基本不會(huì)承擔(dān)太大的風(fēng)險(xiǎn)，但是也很難得到戰(zhàn)略性的突破。格力電器公司的財(cái)務(wù)資金管理圖如圖1所示。

其流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占有比例還相對(duì)較低，但是設(shè)備增值率卻較高。這主要是因?yàn)榇蠖鄶?shù)國(guó)企以生產(chǎn)為主，其資金的投資模式未能在傳統(tǒng)模式上做出突破性的改變，雖然現(xiàn)階段，其運(yùn)行機(jī)制較為良好，但是在未來激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，單一的投資模式很難承受住經(jīng)濟(jì)上的危機(jī)，其流動(dòng)資產(chǎn)將會(huì)越來越被動(dòng)，最終出現(xiàn)企業(yè)虧損，乃至資金上的嚴(yán)重浪費(fèi)。

2.2 國(guó)有企業(yè)資金回收相對(duì)困難

其一，在國(guó)有企業(yè)中，經(jīng)常還會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款過高的局面，這就讓企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)以及財(cái)務(wù)狀況得到了極大的惡化。在資金還未回籠之前，其無法再進(jìn)行大項(xiàng)目的投資，從而使得在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中措施良機(jī)。

其二，國(guó)有企業(yè)資金回收困難，會(huì)影響到整個(gè)財(cái)務(wù)的運(yùn)行效率。特別是因?yàn)樾庞谜?、客戶信譽(yù)、結(jié)算、管理、金融工具等因素的影響。沒能夠認(rèn)真的分析和制定相應(yīng)的政策，從而導(dǎo)致資金的回收率較為緩慢，從而嚴(yán)重影響了資金運(yùn)行的效率。還有一些企業(yè)因?yàn)閹?kù)存的原材料過于龐大，使得供大于求，使得大量產(chǎn)品積壓。也會(huì)影響資金的回收效率。

2.3 國(guó)有企業(yè)資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng)模式過于傳統(tǒng)

雖然很多國(guó)有企業(yè)在資金的控制以及內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的管理方面已經(jīng)相當(dāng)完善，但是在資金管理上，依舊沒有按照制度進(jìn)行管理。例如：生產(chǎn)工人只生產(chǎn)產(chǎn)品，卻沒有原材料的節(jié)約意識(shí)，從而導(dǎo)致材料的浪費(fèi)，讓資金成本增加。銷售人員僅僅只推銷產(chǎn)品，對(duì)于貸款回收莫不關(guān)心。這樣就會(huì)延遲資金的回收效率。財(cái)務(wù)部門只管結(jié)算，對(duì)于各項(xiàng)資金的使用情況不進(jìn)行切實(shí)的監(jiān)督，從而導(dǎo)致資金的管理不科學(xué)，不合理，使得資金短缺現(xiàn)象產(chǎn)生。

2.4 資金使用決策機(jī)制不完善，資金流向不明確

資金使用效率的優(yōu)化，依托于完善的決策機(jī)制。但國(guó)企尚未建立起完善的決策機(jī)制，基于短期經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略下的資金使用現(xiàn)狀，不利于企業(yè)立足現(xiàn)狀，面向未來發(fā)展。

首先。缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制機(jī)制，資金使用的流向不明確，其中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題十分突出；

其次，資金私用或他用問題比較普遍，導(dǎo)致資金使用效率低，且滋生了企業(yè)腐敗問題的出現(xiàn)，不利于國(guó)企的戰(zhàn)略發(fā)展；

第三，資金使用決策無法反映企業(yè)的切實(shí)需求，決策缺乏科學(xué)合理性，導(dǎo)致企業(yè)資金使用的經(jīng)濟(jì)效益低。

3 提高國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的對(duì)策

3.1 樹立正確的資金管理理念

國(guó)有企業(yè)要使得自身在資金運(yùn)營(yíng)效率上得以提高，需要在企業(yè)內(nèi)部樹立正確的資金管理和控制制度，運(yùn)用科學(xué)的管理方式來提高資金的運(yùn)營(yíng)管理措施，充分的運(yùn)用企業(yè)運(yùn)營(yíng)的流動(dòng)性收款和付賬的差額來促進(jìn)資金的管理。通過對(duì)流動(dòng)的資金的分析比較，合理的確定企業(yè)資金的最佳持有量，從而保證企業(yè)資金平穩(wěn)，既能保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)不出現(xiàn)資金斷裂的情況，同時(shí)也不會(huì)存在過多盈余的閑置資金，從而確保資金最大限度的發(fā)揮出效用來。當(dāng)國(guó)有企業(yè)持有的資金量過高，將會(huì)由于資金的流動(dòng)性等特點(diǎn)而使得收益效果大打折扣。而這也表明如果企業(yè)擁有大量的現(xiàn)金、有價(jià)證券和保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)，由這些資金帶來的經(jīng)濟(jì)流動(dòng)性會(huì)比較低。

由此看來，對(duì)于國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理來說，為了長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展下去就不能擁有較大量的資金，必須從風(fēng)險(xiǎn)和收益的利害的關(guān)系上來考量應(yīng)該擁有的最佳資金量，從而最大限度的降低企業(yè)的利益損失。例如：再中國(guó)洛陽的浮法玻璃廠采取科學(xué)有效的資金管理，實(shí)行零余額管理辦法，加快了資金的流動(dòng)，從而促進(jìn)了公司的收益，增強(qiáng)了國(guó)有企業(yè)的支付能力并降低了財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度。

3.2 建立資金預(yù)算管理體系，實(shí)行資金的集約化管理

國(guó)有企業(yè)在資金的管理對(duì)策中實(shí)行資金的預(yù)算管理體系，時(shí)實(shí)現(xiàn)資金的集約化管理的重要保證，從而不斷的提高國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率。在國(guó)有企業(yè)的資金管理部門需要明確各個(gè)管理部門的對(duì)應(yīng)管理人員。實(shí)行以企業(yè)財(cái)務(wù)資金負(fù)責(zé)為首，財(cái)務(wù)、計(jì)劃、生產(chǎn)和銷售等相關(guān)部門的人員共同負(fù)責(zé)的一種科學(xué)高效的全面管理體系，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資金集約化管理并逐漸的提高資金運(yùn)營(yíng)的效率。在實(shí)行資金的預(yù)約管理中，采取全員參與管理的方式對(duì)資金的全面預(yù)約進(jìn)行管理，這樣可以盡可能的避免出現(xiàn)預(yù)算失誤等從而導(dǎo)致管理失誤。同時(shí)在預(yù)約管理中的使用資金過程需要有企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行統(tǒng)籌，從而實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一使用。在國(guó)有企業(yè)的資金的使用過程中，必須保證各單位有償?shù)氖褂觅Y金，以收入決定支出，并通過產(chǎn)出來決定企業(yè)的收入情況，進(jìn)而反復(fù)的平衡測(cè)算，認(rèn)真的編制出年度資金預(yù)算，并進(jìn)行詳細(xì)的分析，從而充分的利用資金的使用，保證資金的運(yùn)用效率，促使每一份資金都能發(fā)揮出其最大的效益來。

在中石油的某地的煉油廠內(nèi)，采取科學(xué)的資金預(yù)算使得資金實(shí)現(xiàn)集約化管理，從而極大的提升了資金的收支效率，不僅減少了資金的閑置問題，而且更加重要的是降低了因外債而應(yīng)該支付的利息總額，促使企業(yè)效益大大提高。

3.3 降低資金的使用成本，提高資金的運(yùn)營(yíng)效率

在國(guó)有企業(yè)的資金管理中，要及時(shí)的根據(jù)企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)合理的控制資金的使用，盡可能的降低資金的成本，從而提高資金的整體運(yùn)營(yíng)水平。為了降低資金的使用成本，就必須要求企業(yè)要對(duì)本企業(yè)的融資方式進(jìn)行優(yōu)化，促使融資方式向多元化的方向上進(jìn)行轉(zhuǎn)移。

一方面，國(guó)有企業(yè)要同國(guó)內(nèi)的各大銀行取得戰(zhàn)略合作關(guān)系，并建立良好的關(guān)系。促進(jìn)自身在銀行的信譽(yù)優(yōu)良。從而保證在關(guān)鍵時(shí)期能夠得到銀行的資金支持。在實(shí)際上，很多的銀行因?yàn)闆]有深入的調(diào)查，而知片面的看企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)信息，從而導(dǎo)致很多存在較大潛力的國(guó)有企業(yè)失去了銀行金融機(jī)構(gòu)的投資，使得產(chǎn)業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，最終只有走向破產(chǎn)的結(jié)局。在另一方面，國(guó)有企業(yè)在選擇融資的方式時(shí)，要合理的對(duì)融資決策進(jìn)行分析，以確保萬無一失。

在此基礎(chǔ)上，擴(kuò)大融資的范圍，除了直接融資外，也可以實(shí)行間接融資的方式，從而加大企業(yè)的融資力度。另外，企業(yè)還需要依據(jù)本企業(yè)的具體情況，適應(yīng)的發(fā)行債券和股票以及項(xiàng)目融資的方式來幫助企業(yè)快速的獲得資金，從而極大的提高企業(yè)資金的運(yùn)行效率，保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4 結(jié) 語

當(dāng)前，國(guó)企處于改革發(fā)展的新階段，如何更好地適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，深化改革進(jìn)程，強(qiáng)調(diào)國(guó)企在立足發(fā)展現(xiàn)狀的同時(shí)，尋求發(fā)展的新契機(jī)。優(yōu)化資金使用效率，是國(guó)企基于自身內(nèi)部需求的必然之舉。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實(shí)際，對(duì)于資金管理體系進(jìn)行明確的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理上的不足，并進(jìn)行及時(shí)的排除。提高資金的運(yùn)行效率，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，讓企業(yè)資金管理更加科學(xué)、更加合理。

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