淺析工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的設(shè)計(jì)

大唐南京發(fā)電廠 210057

摘要：對(duì)于工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作來(lái)說(shuō)，內(nèi)控工作是其中的重點(diǎn)一部分內(nèi)容，也是提高經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范性，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)鍵。本文就對(duì)于現(xiàn)階段工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的設(shè)計(jì)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了分析和探討。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；內(nèi)控管理制度；設(shè)計(jì)思路

1引言

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中，工業(yè)企業(yè)發(fā)揮著巨大的推動(dòng)作用。一般來(lái)說(shuō)，工業(yè)企業(yè)主要是以工業(yè)類(lèi)商品為主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是重要的經(jīng)濟(jì)組織形式。在快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，工業(yè)企業(yè)面臨著巨大的發(fā)展壓力，各種經(jīng)營(yíng)和管理方面的問(wèn)題對(duì)于工業(yè)企業(yè)的發(fā)展造成了很大的制約和影響。如何更好地對(duì)于工業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理工作中的一些不完善、不規(guī)范、不合理的問(wèn)題定向有效的解決，成為了決定企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效發(fā)展的關(guān)鍵。作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理環(huán)節(jié)，內(nèi)控工作的有效開(kāi)展，是每一個(gè)企業(yè)管理者都應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，只有構(gòu)建一套科學(xué)、完善、有效的內(nèi)控管理制度，才能讓企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的整體效益。內(nèi)控工作制度的設(shè)計(jì)需要針對(duì)于工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的職能機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、崗位管理等多方面的內(nèi)容進(jìn)行玩啥，并且不斷地與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行調(diào)整和革新，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求有著較強(qiáng)的適應(yīng)能力。作為一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，其制度的設(shè)計(jì)過(guò)程必須要保證全面性與科學(xué)系，多層次、立體化地確保內(nèi)控工作的有效開(kāi)展。

2工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理工作所面臨的問(wèn)題

第一，內(nèi)控工作的開(kāi)展缺乏一個(gè)良好的環(huán)境基礎(chǔ)。對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控工作的開(kāi)展需要一個(gè)良好的執(zhí)行環(huán)境。而部分企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)控工作的開(kāi)展缺乏一個(gè)有效的認(rèn)知，并沒(méi)有形成科學(xué)的內(nèi)控管理理念，對(duì)相關(guān)內(nèi)控工作的開(kāi)展不能提供一個(gè)相對(duì)完善的基礎(chǔ)設(shè)施條件。由于缺乏足夠的支持和投入，導(dǎo)致了內(nèi)控的控制工作開(kāi)展效果不佳，很多內(nèi)控制度都不能得到有效的落實(shí)和執(zhí)行。

第二，內(nèi)控管理制度實(shí)用性有限。對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的重要性是不言而喻的。企業(yè)更加關(guān)注能夠獲得直接受益的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)于內(nèi)控工作的有關(guān)制度缺乏完善性的評(píng)估，并對(duì)制度的可行性也沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行深入的論證。很多不符合實(shí)際情況，缺乏可行性的制度難以得到有效的實(shí)現(xiàn)，對(duì)于內(nèi)控工作的開(kāi)展不能提供相關(guān)的依據(jù)和基礎(chǔ)。而一部分工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理體系和機(jī)構(gòu)改革工作存在一定的滯后性，相關(guān)制度并沒(méi)有及時(shí)的與之進(jìn)行匹配和調(diào)整。內(nèi)外部環(huán)境的變化，導(dǎo)致了制度的實(shí)用性受到限制，從而影響了內(nèi)控工作的有效開(kāi)展。

第三，審計(jì)職能有待進(jìn)一步的發(fā)揮。審計(jì)工作是內(nèi)控工作中的重點(diǎn)，其開(kāi)展效果也取決于內(nèi)控制度的開(kāi)展效果。部分工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展缺乏有效的保障，對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為缺乏一個(gè)客觀、準(zhǔn)確、深入的評(píng)價(jià)和反應(yīng)。甚至一部分工業(yè)企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)置相關(guān)具有獨(dú)立性的審計(jì)部門(mén)，內(nèi)控工作中的監(jiān)管職能難以得到全面的發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)。

3工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的設(shè)計(jì)思路

第一，從整體的角度入手，對(duì)于內(nèi)控管理工作制度的可行性進(jìn)行提高。企業(yè)管理者需要對(duì)于內(nèi)控工作進(jìn)行全面、細(xì)致的研究，對(duì)國(guó)外其他先進(jìn)工業(yè)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)，在結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，打造一套符合企業(yè)特點(diǎn)和需求的內(nèi)控體系。企業(yè)管理者也要積極地做好相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)改革與調(diào)整，建立適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)控工作開(kāi)展需求的機(jī)構(gòu)形勢(shì)，為內(nèi)控工作的開(kāi)展和相關(guān)制度的完善提供一個(gè)良好的執(zhí)行環(huán)境。另外，企業(yè)要不斷地深入到市場(chǎng)中進(jìn)行調(diào)研分析，結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)等，對(duì)于自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略進(jìn)行合理的調(diào)整，樹(shù)立正確的發(fā)展戰(zhàn)略方針，將內(nèi)控制度的完善與發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行有機(jī)的融合，從整體層面入手，讓內(nèi)控制度本身具有更好的科學(xué)性與可行性。

第二，提高對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)。企業(yè)管理者也要對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控工作進(jìn)行明確的定位，提高對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)知水平，樹(shù)立以?xún)?nèi)控為核心的新管理模式和體系?，F(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，工業(yè)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)要從多方面入手，提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平，降低生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，提高整體經(jīng)濟(jì)效益的獲取能力。在內(nèi)部?jī)?nèi)控制度設(shè)計(jì)的過(guò)程中，管理者要發(fā)動(dòng)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行共同參與，積極的為相關(guān)制度的完善出謀劃策，提高不同部門(mén)之間的配合度，讓內(nèi)控工作的開(kāi)展質(zhì)量與效果得到最大化的保障。

第三，完善審計(jì)制度的構(gòu)建。作為內(nèi)控工作的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容，審計(jì)工作發(fā)揮著重要的監(jiān)督管理的作用，是各項(xiàng)內(nèi)控工作開(kāi)展效果檢驗(yàn)的關(guān)鍵一環(huán)。工業(yè)企業(yè)內(nèi)部要嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家的有關(guān)審計(jì)工作的具體要求，對(duì)于審計(jì)體系進(jìn)行完善，構(gòu)建一套科學(xué)的審計(jì)監(jiān)管機(jī)制。在審計(jì)部門(mén)的構(gòu)建上，要確保審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，給予他們相應(yīng)的權(quán)限，讓各項(xiàng)審計(jì)工作的開(kāi)展足夠客觀、公正、有效。相關(guān)審計(jì)人員要積極參與各項(xiàng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，掌握有關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)理論知識(shí)，提高整個(gè)審計(jì)隊(duì)伍的工作能力。與此同時(shí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)類(lèi)型和相關(guān)技術(shù)特點(diǎn)，審計(jì)人員也要有相應(yīng)的了解，提高相關(guān)審計(jì)工作開(kāi)展的有效性。在審計(jì)制度的構(gòu)建中，也要明確監(jiān)督職能，并且逐步實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督，讓審計(jì)工作可以貫穿整個(gè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的全過(guò)程，最大限度地將其監(jiān)督的職能進(jìn)行發(fā)揮。

第四，ERP的應(yīng)用。ERP是現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)發(fā)展中的一項(xiàng)重要應(yīng)用系統(tǒng)，其通過(guò)對(duì)于企業(yè)資源進(jìn)行計(jì)劃性的管理與整合，讓內(nèi)部的信息數(shù)據(jù)可以最大化地共享，這對(duì)于提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率有著至關(guān)重要的意義。在工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)上，要對(duì)于ERP系統(tǒng)進(jìn)行有效的融合，通過(guò)對(duì)于各個(gè)內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整，可以讓內(nèi)控工作的開(kāi)展效果得到更好的保證。在現(xiàn)代管理制度下，工業(yè)企業(yè)可以借助于ERP系統(tǒng)對(duì)重要節(jié)點(diǎn)制定相應(yīng)的管理流程，并確保關(guān)鍵點(diǎn)的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)能夠及時(shí)的傳遞，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的效率。

4結(jié)束語(yǔ)

總而言之，對(duì)于工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控工作的有效開(kāi)展是工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)管理工作的重要保障，也為企業(yè)提高了風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力。企業(yè)的管理者要對(duì)于內(nèi)控管理工作的重要性進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段內(nèi)控工作開(kāi)展中的諸多問(wèn)題，設(shè)計(jì)出一套更加全面、科學(xué)、高效、完善的內(nèi)控制度，為內(nèi)控工作的有效開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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