分析證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理模式的應(yīng)用

摘 要 我國(guó)證券市場(chǎng)的逐步開(kāi)放表明國(guó)際金融化形式帷幕就此拉開(kāi)，證券行業(yè)不僅是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，更是管理的競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代金融企業(yè)管理組成核心部分，其功能隨著證券行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了翻天覆地的變化，并直接影響著金融公司經(jīng)濟(jì)效益。在此背景下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式難以滿(mǎn)足證券公司發(fā)展要求，新型管理模式開(kāi)發(fā)與應(yīng)用成為了我國(guó)證券公司當(dāng)前必須關(guān)注的重要問(wèn)題之一。因此，本文通過(guò)分析我國(guó)當(dāng)前證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理模式應(yīng)用現(xiàn)狀，結(jié)合證券公司具體情況，探尋了證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理模式建設(shè)策略與完善方法。

關(guān)鍵詞 證券財(cái)務(wù)區(qū)域 集中管理模式 應(yīng)用問(wèn)題 建設(shè)方法

我國(guó)資本市場(chǎng)正處于飛速發(fā)展階段，為適應(yīng)行業(yè)發(fā)展大方向需要，業(yè)界普遍認(rèn)可了集中管理模式對(duì)證券行業(yè)發(fā)展的作用。集中管理模式不同于集權(quán)模式或分權(quán)模式，無(wú)論集權(quán)還是分權(quán)，二者所強(qiáng)調(diào)的都是財(cái)務(wù)分級(jí)管理思想，而集中管理模式強(qiáng)調(diào)的是一體化管理模式，將網(wǎng)絡(luò)集中核算與資金結(jié)算中心相結(jié)合，達(dá)到降低資本成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。本文以上海某證券公司為例，通過(guò)實(shí)例分析方法，對(duì)證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理模式現(xiàn)存問(wèn)題與未來(lái)發(fā)展進(jìn)行研究。

一、證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理現(xiàn)狀

上海某證券公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)S公司）成立于2005年，截止2014年底，該公司總資產(chǎn)超過(guò)400億元，凈資產(chǎn)超過(guò)100億。

（一）證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理實(shí)施必要性

1、外部要求。第一，我國(guó)自加入WTO以來(lái)，證券市場(chǎng)所面臨的市場(chǎng)形勢(shì)與競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)可以用嚴(yán)峻形容，S公司市場(chǎng)份額在出現(xiàn)徘徊不前局面后，在市場(chǎng)壓力面前，必須提高內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平；第二，S公司成立于2005年，而我國(guó)國(guó)資委恰好在2005年提高了對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的要求，因此S公司為推動(dòng)企業(yè)信息化建設(shè)，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，必須推動(dòng)財(cái)務(wù)集中管理模式發(fā)展；第三，信息技術(shù)的不斷發(fā)展，為財(cái)務(wù)集中提供了必備條件。S公司已經(jīng)建成覆蓋所有分支機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為財(cái)務(wù)管理集中化提供了有力條件。

2、內(nèi)部需求。第一，S公司由江蘇省4家信托公司和上海市1家信托公司聯(lián)合組建而成，成立后該公司出現(xiàn)了股東單位出資不規(guī)范、治理結(jié)構(gòu)不完善等問(wèn)題，因此提高財(cái)務(wù)管理能力是S公司提高自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力的必然需求；第二，S公司所使用的財(cái)務(wù)管理軟件已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需求，數(shù)據(jù)庫(kù)過(guò)小、系統(tǒng)分散獨(dú)立、整合性差等問(wèn)題使公司出現(xiàn)信息孤島，導(dǎo)致S公司無(wú)法對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)控、統(tǒng)計(jì)與管理；第三，S公司采用的就地繳納企業(yè)所得稅方式，因此各分支機(jī)構(gòu)之間不存在資金互相流通現(xiàn)象，虧損機(jī)構(gòu)無(wú)法從盈利機(jī)構(gòu)獲得有效幫助。

綜上，S公司開(kāi)展證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理勢(shì)在必行。

二、證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理模式構(gòu)建與應(yīng)用

（一）構(gòu)建目標(biāo)

S公司建立證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理主要目標(biāo)包括以下幾點(diǎn)：第一，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范能力與成本控制能力；第二，升級(jí)相關(guān)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為管理決策提供支持；第三，實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高資金使用效率；第四，增加企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力。

（二）構(gòu)建措施

1、人員集中。S公司成立之初，分支機(jī)構(gòu)以下會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人則由屬地進(jìn)行管理。分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)向總部推薦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)候選人，總部對(duì)其行直接任命。由此可以看出，S公司總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺乏影響力與控制力。為此，S公司借鑒業(yè)內(nèi)其他公司財(cái)務(wù)管理模式，并結(jié)合自身情況，對(duì)人員管理進(jìn)行以下調(diào)整：

（1）設(shè)立核算中心。

S公司針對(duì)自身分支機(jī)構(gòu)區(qū)域劃分，根據(jù)相對(duì)集中原則一共設(shè)置了21個(gè)財(cái)務(wù)核算中心，其中包括上海、南京、青島、杭州、常州、蘇州等省內(nèi)外城市。制定了崗位職責(zé)與人員編制。

核算中心的職責(zé)包括：①分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理；②資金調(diào)撥與使用監(jiān)督；③相關(guān)部門(mén)年報(bào)審計(jì)與檢查；④財(cái)務(wù)總部精神傳達(dá)，向財(cái)務(wù)總部回報(bào)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)；⑤參與分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作；⑥核算清算數(shù)據(jù)，保證證券買(mǎi)賣(mài)交易清算的準(zhǔn)確性。

（2）會(huì)計(jì)人員管理。

①S公司制定并實(shí)施了《會(huì)計(jì)人員管理方法》，對(duì)財(cái)務(wù)核算中心采用垂直集中管理辦法，設(shè)立定期輪崗、末位淘汰制度，實(shí)行述職報(bào)告制度；②S公司另外制定并實(shí)施了《會(huì)計(jì)人員考核方法》，從“德、能、勤、績(jī)”四大方面對(duì)員工進(jìn)行綜合考核，考核結(jié)果將作為工作人員升、降職、工資、獎(jiǎng)金、淘汰等主要依據(jù)。

2、核算集中。大部分證券公司在發(fā)展初期都存在財(cái)務(wù)獨(dú)立現(xiàn)象，報(bào)表進(jìn)度緩慢，其結(jié)果必然是業(yè)務(wù)違規(guī)、管理失控。S公司為提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，從財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)入手，實(shí)行核算集中制度。

（1）財(cái)務(wù)管理集中管理系統(tǒng).

S公司將企業(yè)內(nèi)部所有財(cái)務(wù)軟件更換為GS集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，所有會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)均由企業(yè)財(cái)務(wù)總部進(jìn)行管理，各地核算中心則通過(guò)遠(yuǎn)程登錄，向系統(tǒng)匯入數(shù)據(jù)。用戶(hù)端舍棄軟件安裝過(guò)程，直接通過(guò)瀏覽器即可進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢(xún)。

（2）財(cái)務(wù)管理集中與會(huì)計(jì)核算集中。

S公司建立財(cái)務(wù)管理集中管理系統(tǒng)后，通過(guò)一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)所有會(huì)計(jì)核算進(jìn)行集中，獨(dú)立核算會(huì)計(jì)不僅可以進(jìn)行明細(xì)核算與管理，總部還能對(duì)其進(jìn)行集中控制和集中查詢(xún)。

3、資金集中。資金作為證券企業(yè)命脈，在傳統(tǒng)管理模式下，處于過(guò)于分散狀態(tài)。S公司對(duì)資金收支雙線(xiàn)進(jìn)行管理，并通過(guò)控制客戶(hù)資金，完成資集中管理。

（1）收支雙線(xiàn)管理模式。

所謂收支雙線(xiàn)，指的是收入與支出的完全分離，各地分支機(jī)構(gòu)同時(shí)只能擁有一個(gè)收入賬戶(hù)和一個(gè)支出賬戶(hù)，所得到收入應(yīng)全額上交。財(cái)務(wù)總部根據(jù)各地分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，定期撥付自有資金到支出賬戶(hù)，保證分支機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營(yíng)。

（2）客戶(hù)資金集中管理模式。

S公司為防范客戶(hù)交易結(jié)算資金被挪用，制定了相關(guān)審批制度，對(duì)客戶(hù)交易結(jié)算資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。各地分支機(jī)構(gòu)必須將70%以上客戶(hù)交易結(jié)算資金存入公司總部，總部則對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施大額用款預(yù)約制度，完善審核手續(xù)并定期進(jìn)行壓力測(cè)試，從各個(gè)方面降低挪用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金集中監(jiān)控。

S公司擁有內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠?qū)蛻?hù)資金進(jìn)行獨(dú)立存管，資金總量與變動(dòng)全過(guò)程都能進(jìn)行監(jiān)控，一旦某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，最短時(shí)間內(nèi)便能將風(fēng)險(xiǎn)危害降至最低。

（三）應(yīng)用效果

S公司證券財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理模式的應(yīng)用取得了顯著成效：第一，在滿(mǎn)足公司自身發(fā)展需求同時(shí)，達(dá)到了相關(guān)監(jiān)管部門(mén)所提出的要求；第二，在提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)同時(shí)降低了人工成本，會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理力度得到了明顯加強(qiáng)；第三，會(huì)計(jì)核算集中管理保障了會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性與真實(shí)性，提高了財(cái)務(wù)工作質(zhì)量與工作效率，提高了領(lǐng)導(dǎo)決策水平；第四，集中管理模式的實(shí)施幫助S公司降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金效益最大化得以實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

證券公司將財(cái)務(wù)置于核心地位，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理滲透到經(jīng)營(yíng)過(guò)程每一個(gè)環(huán)節(jié)之中，從而達(dá)到提升證券公司經(jīng)濟(jì)效益與管理水平的目的。幫助證券公司達(dá)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)要求。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理是最有效的管理環(huán)節(jié)，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理能拓寬企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域，提升企業(yè)市場(chǎng)占有率。為此，在證券企業(yè)中實(shí)施財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理模式，有助于證券企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資金與效益相統(tǒng)一。

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（作者單位：東方證券股份有限公司）