淺談供電企業(yè)如何加強會計核算管理

陳 倩

國網(wǎng)湖北省電力公司孝感供電公司

淺談供電企業(yè)如何加強會計核算管理

陳 倩

國網(wǎng)湖北省電力公司孝感供電公司

會計核算管理工作是財務(wù)工作的基本環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。為全面貫徹國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理“六統(tǒng)一、五集中”要求,以建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的目標,切實落實公司“三抓一創(chuàng)”工作思路,深化財務(wù)集約化應用,進一步規(guī)范會計集中核算,提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量,各級供電公司近年來始終推行“鞏固基礎(chǔ)、著眼長遠”的財務(wù)管理理念,以“規(guī)范會計核算”為突擊點,通過優(yōu)化崗位設(shè)置、固化業(yè)務(wù)流程、加強人員管理和完善監(jiān)督機制等手段,著力提升供電公司會計核算業(yè)務(wù)的規(guī)范性操作,并借此推進供電公司會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量的全面提升。

財務(wù)管理 會計核算 財務(wù)稽核

按照國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署,為了公司內(nèi)構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的組織體系的目標,各級供電公司財務(wù)戰(zhàn)線的廣大工作者認真貫徹落實公司黨組決策部署,積極應對外部環(huán)境復雜多變的不利因素,堅持依法從嚴治企,重標準、重基礎(chǔ)、重應用,推進財務(wù)集約化深化應用,切實加強經(jīng)營管理,經(jīng)營效益創(chuàng)歷史新高,財務(wù)狀況持續(xù)穩(wěn)健,發(fā)展能力顯著增強,經(jīng)營管控規(guī)范有序。按照財務(wù)集約化管理的統(tǒng)一要求,進一步加強會計集中核算、實現(xiàn)前端業(yè)務(wù)協(xié)同管理尤為重要。國家電網(wǎng)公司針對公司內(nèi)部報銷管理規(guī)范與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作流程,將會計基礎(chǔ)理論與實際業(yè)務(wù)相結(jié)合,研究制定標準與做法,健全管理制度與規(guī)范,出臺了《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》等一系列文件,以規(guī)范供電公司各項業(yè)務(wù),著實提高財務(wù)管理基礎(chǔ)水平。

一、存在的問題及現(xiàn)狀

目前,各級供電公司均存在一定程度的崗位設(shè)置交叉重疊、崗位職責不明確的現(xiàn)象。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項類別設(shè)計面廣,流程不清晰。部分人員素質(zhì)薄弱,業(yè)務(wù)水平能力有待提高。監(jiān)督機制不健全,考核體系不完善。

二、加強會計核算管理的意義

會計核算的內(nèi)容是指特定主體的資金運動,包括資金的投入、資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)、資金的退出三個階段。會計核算往往滲透到生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動的全過程,包括對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的事前預測、事中控制和事后核算。會計核算管理是對會計核算活動管理機制按不同的時期、不同的地域特征的概括和總結(jié)。會計核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ),是整個經(jīng)濟活動的根本,因此加強會計核算管理不僅可以為管理層提供真實、完整、及時的會計信息,為公司的決策提供支持,而且更重要的是使企業(yè)圍繞既定目標有效地整合資金、技術(shù)、物資、人力、市場等各種資源,以取得最大的經(jīng)濟效益,確保企業(yè)核心競爭能力的提升,爭創(chuàng)國家電網(wǎng)公司同業(yè)對標管理工作標桿單位。

三、加強會計核算管理的具體做法

1、優(yōu)化崗位設(shè)置,明確崗位職責

（1）調(diào)整財務(wù)機構(gòu)及會計主體架構(gòu)。根據(jù)國家電網(wǎng)公司“縱向壓縮關(guān)機基層,橫向歸并會計主體”的要求,各級供電公司在市公司層面,保留一個會計機構(gòu),在市公司下屬單位部門設(shè)置報賬員,統(tǒng)一進行會計核算。

（2）明確各相關(guān)部門、財務(wù)資產(chǎn)部和基層報賬員工作職責。相關(guān)歸口管理部門負責制定業(yè)務(wù)管理辦法和編制年度業(yè)務(wù)計劃,審核匯總后向財務(wù)資產(chǎn)部提交年度預算申請,并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性進行審核;財務(wù)資產(chǎn)部負責制定報銷管理辦法,負責組織歸口管理部門編制年度預算及監(jiān)督執(zhí)行,負責復核經(jīng)辦部門提交的報銷申請及時辦理報銷手續(xù),負責各單位成本預算的執(zhí)行與分析;負責各單位月度現(xiàn)金流量預算的控制,做好財務(wù)信息化系統(tǒng)應用和管理、財務(wù)信息發(fā)布工作,保障財務(wù)信息安全,配合完成管理對標、評價、分析、稽核、考核、報表編制等工作;城區(qū)報賬員主要負責本單位成本預算的執(zhí)行與分析,月度現(xiàn)金流量預算的申報與控制,負責本單位生產(chǎn)經(jīng)營及相關(guān)費用等結(jié)算資料的收集、初審、整理、傳遞等工作,對其真實性和完整性負責,協(xié)助財務(wù)資產(chǎn)部落實本單位成本管理責任。

（3）強化財務(wù)稽核,提高會計核算管理水平,減少內(nèi)外部檢查風險。財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)立專項財務(wù)稽核專責主要負責公司的財務(wù)稽核、財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)、財務(wù)風險防范等工作。協(xié)助各項內(nèi)、外部審計、檢查的接待、協(xié)調(diào)工作,組織形成公司的回復意見,并督促整改,提出管理建議。另外,定期組織會計核算人員進行回頭看的工作,將已發(fā)生的業(yè)務(wù)重新審查,完善不足,減少內(nèi)外部檢查風險。

2、固化業(yè)務(wù)流程,規(guī)范報銷管理

（1）統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程,明確各項業(yè)務(wù)報銷審批流程。一是統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人發(fā)起相關(guān)流程（員工報銷系統(tǒng)、管控電子支付、ERP服務(wù)或物資采購流程、紙質(zhì)報銷單據(jù)等）,經(jīng)過部門負責人審查后至歸口部門審核/登記臺賬,由公司領(lǐng)導審批后到財務(wù)資產(chǎn)部審核報賬;二是制定各項業(yè)務(wù)如檢修運維業(yè)務(wù)、辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、外部勞務(wù)費、職教經(jīng)費、工程相關(guān)費用及其他費用等具體報銷審批流程的具體審批要求,通知各單位按照規(guī)范的要求進行會計核算,提高會計核算水平。

（2）規(guī)范原始憑證附件,保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)合法有效。根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),統(tǒng)一明確原始憑證附件要求,包括取得的原始票據(jù)、合同、購買實物取得的原始憑證、使用ERP等系統(tǒng)輸出的各項原始憑證（如采購訂單、出入庫單）等,保證同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)附件相同規(guī)范合法有效,提高公司依法從嚴治企水平。

（3）制定實操手冊,提高員工報銷效率。各級供電公司市公司本部結(jié)合公司的實際情況,可制定員工報銷實操手冊、大修指引,并收集常見問題進行解答,提升員工報銷的效率。該手冊可從公司重點費用著手,將各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的定義、報銷標準,附件要求說明,夯實事前會計核算基礎(chǔ)工作。

3、加強人員管理,提升業(yè)務(wù)水平

各級供電公司應不斷加強財務(wù)人員的培訓,及時更新財務(wù)知識。如積極參加各級單位組織的各種培訓,把公司下達的規(guī)章制度和文件匯編成冊。組織財務(wù)資產(chǎn)部專責和基層財務(wù)人員采取互相授課的方式深入學習會計核算、討論公司的規(guī)章制度、工作規(guī)范;針對實踐出現(xiàn)的會計核算方面的問題,相互交流,由公司本部相關(guān)專責給予解答。對于無法解答的問題,再請示討論后給予回復。

4、完善監(jiān)督機制,建立考評體系

（1）推行“財務(wù)內(nèi)部責任人”制度,建立報賬員月度例會制。一是各級供電公司本部可指定一名專責兼任城區(qū)單位內(nèi)部財務(wù)負責人負責督導該單位落實年度財務(wù)重點工作,協(xié)助該單位細化預算指標、完善業(yè)務(wù)流程;參與并協(xié)助該單位進行內(nèi)控等管理制度的制定工作,督導該單位執(zhí)行和落實省市公司各項財務(wù)規(guī)章制度;指導該單位完成財務(wù)資產(chǎn)部下達的各項財務(wù)考核指標,解決財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)的問題;二是堅持報賬員月度例會制定。通過每月一次的固定學習交流,及時聽取基層單位的反饋意見,解決日常報賬業(yè)務(wù)中存在的問題,上下貫通,將財務(wù)管理向后續(xù)末端環(huán)節(jié)延伸,實現(xiàn)了財務(wù)各個環(huán)節(jié)的全過程管理,保證財務(wù)管理規(guī)范有序。

（2）開展財務(wù)稽核工作,防范風險事件,加強會計核算工作。各級供電公司應定期開展專項稽核工作,撰寫公司稽核工作總結(jié)對被稽核單位提出考核意見和建議,對公司的財務(wù)管理和會計核算工作提出建設(shè)性意見和建議等。同時,公司定期開展在線日?；恕F(xiàn)場或非現(xiàn)場財務(wù)稽核工作,持續(xù)完善風險管理與內(nèi)控評價體系。結(jié)合內(nèi)外部檢查反映的問題,全面梳理完善財務(wù)風險信息庫和案例庫。通過分析資產(chǎn)經(jīng)營成果,找出財務(wù)工作關(guān)鍵控制點,評估財務(wù)風險,實時開展財務(wù)稽核工作,及時矯正管理偏差,有效促進財務(wù)管理水平和會計核算管理的有效提升。落實重大財務(wù)事項報告機制。針對重大財務(wù)風險,建立財務(wù)風險應對預案。財務(wù)規(guī)范和工作要求,進一步推進價值管理與業(yè)務(wù)管理融合。

2、進一步提高依法經(jīng)營能力。全面辨識和評估公司經(jīng)營管理風險點和關(guān)鍵控制點,細化內(nèi)部控制規(guī)范,完善內(nèi)部控制制度體系,推進內(nèi)部控制組織機構(gòu)、人才隊伍和信息系統(tǒng)建設(shè),嚴格遵循《重大財務(wù)事項報告制度》,切實防范經(jīng)營風險。

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[3]劉靜.淺析供電企業(yè)會計信息化管理的完善[J].現(xiàn)代商業(yè).2012 (17).

[4]張亞梅.淺談企業(yè)會計核算存在的問題及完善[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2013(18).

[5]程鯤鵬、韋靜.淺議縣供電企業(yè)會計核算中存在的問題及對策[J].農(nóng)村電工2007(01).

四、今后努力的方向

1、進一步夯實會計核算基礎(chǔ)。今后持續(xù)進行數(shù)據(jù)質(zhì)量治理,提高信息質(zhì)量。規(guī)范前端業(yè)務(wù)原始憑證管理,針對業(yè)務(wù)活動提出詳細的