電力企業(yè)財務預算管理存在的問題及優(yōu)化措施

陳家慧

廣州供電局有限公司 廣東 廣州 510430

電力企業(yè)財務預算管理存在的問題及優(yōu)化措施

陳家慧

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財務預算管理是財務管理活動中最重要的管理方法,對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用。在實際發(fā)展過程中,電力企業(yè)財務預算管理仍存在較多問題,如何解決其中存在的問題是電力企業(yè)發(fā)展的當務之急。文章主要針對電力企業(yè)財務預算管理存在的問題及優(yōu)化措施進行了探討。

電力企業(yè) 財務預算 管理

1 、企業(yè)財務預算的重要作用

財務預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理過程中的核心內容,對企業(yè)的戰(zhàn)略決策和發(fā)展方向具有直接而深刻的影響。首先,現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工作之一就財務管理,而資金管理又是財務管理的中心。資金及其流轉是財務預算管理的內容,因此,通過分析現(xiàn)金流量相關信息,可以對企業(yè)的收益質量、財務彈性、變現(xiàn)以及償債能力等進行評估和預測。其次,企業(yè)財務預算管理可以為企業(yè)決策提供參考。將企業(yè)的現(xiàn)有資源聯(lián)系未來的發(fā)展目標,在這一財務預算體系中,對知識和信息進行了重新的分類和總結,并把這些知識和信息傳遞給擁有企業(yè)決策權的管理人,以此對決策的制定進行協(xié)助。再者,企業(yè)財務預算具有控制作用。預算目標是企業(yè)日常經營活動開展的中心,控制貫穿于企業(yè)財務預算管理的整個過程。一旦確定了預算目標,企業(yè)、部門和員工就有了行動目標,以預算為標準,在執(zhí)行的過程中要實行嚴格的財務控制。

2 、電力企業(yè)財務預算管理存在的問題

2.1 管理不全面。目前電力企業(yè)的財務預算管理已經有了進步,基本建立了較為正式的全面預算管理辦法。但是在實際管理過程當中,企業(yè)的財務預算管理其實沒有真正做到“全面”的。（1）大部分電力企業(yè)都是只重視財務預算的編制,而對于財務預算的執(zhí)行、監(jiān)控以及調整等方面都重視不足。（2）在實際執(zhí)行中,財務預算管理的重點放在了銷售預算和期間費用預算的管理上,而對于生產預算、制造費用預算、成本預算和采購預算的管理有待加強。（3）財務預算缺少長期目標,過多的注重即期預算目標,所編制的預算缺乏前瞻性,導致各期編制的預算缺乏連續(xù)性和銜接性,使電力企業(yè)制定的短期預算指標與長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應,最終導致預算管理難以取得預期的效果。

2.2 預算編制科學水平不高。財務預算編制是企業(yè)實施財務預算管理的起點,也是財務預算管理的關鍵環(huán)節(jié)。電力企業(yè)采用什么方法編制財務預算,對預算目標的實現(xiàn)有著至關重要的影響,從而直接影響到財務預算管理的效果。應根據(jù)不同的情況采用不同的預算編制方法,而目前電力企業(yè)的預算編制缺乏實際的調研,以一種比較粗放的預算管理,預算編制方法不靈活,在市場的綜合應對水平程度不高,預算周期也相對比較短。

2.3 缺乏有效的監(jiān)督機制。由于缺乏對預算執(zhí)行過程的監(jiān)督,時常發(fā)生費用預算超支的情況,嚴重損害了預算的嚴肅性。在財務預算的執(zhí)行過程中,電力企業(yè)各個部門之間缺少協(xié)調,許多人甚至誤以為預算只是財務部門的工作,沒有樹立主人翁思想。在預算寬裕的情況下,有的部門可能突擊花錢,失去預算的控制作用。由于有效約束機制的缺乏,財務預算執(zhí)行的假象常常出現(xiàn),企業(yè)的盈利潛能不能被更好發(fā)揮,財務預算管理中的不公平現(xiàn)象就會出現(xiàn),許多人的積極性遭到挫傷,同樣會導致財務預算失控。

2.4 缺乏有效的考核制度。從當前電力企業(yè)的財務預算管理情況來看,財務預算考核制度并不完善。一方面,考核制度并沒有覆蓋財務預算管理的全過程、全領域,從而導致員工對財務預算管理的重視程度不夠,沒有形成剛性預算的概念。而且,在財務預算執(zhí)行的過程中,既沒有意識到利潤目標是企業(yè)發(fā)展的重要基礎,也沒有意識到收入預算與成本預算的重要性。特別是成本支出與績效脫鉤,不利于員工樹立成本意識,不利于企業(yè)經濟效益的提升。另一方面,關于財務預算執(zhí)行情況的考核制度落實不到位,特別是在績效考核中摻入了主觀因素,使預算執(zhí)行有關的考核基本處于空置狀態(tài)。

3 、電力企業(yè)財務預算管理優(yōu)化措施

3.1 強化財務預算管理意識。首先電力企業(yè)管理層人員需要充分認識到財務預算管理在提高經濟效益、強化企業(yè)內控、增強市場競爭力的重大作用,從而時時刻刻對財務預算管理保持高度的關注。此外,財務預算管理工作的開展需要全體員工共同參與。同時在執(zhí)行過程中,要把電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略融會貫通于財務預算管理的過程中,最終形成全員參與和全方位的財務預算管理局面,進而提高企業(yè)的經營管理水平。

3.2 構建財務預算編制體系。預算編制是整個預算管理的開始,起到了一種事前控制的作用,最終預算是否能夠得到實施,是否能夠取得實效,都是從預算編制開始的。電力企業(yè)的預算編制要以全員參與為要求,改進預算編制程序。從預算管理中目標管理的要求來看,只有將全員對預算的有關意見吸收進來,才能保證預算編制成為大家共同的期望,并成為大家自覺執(zhí)行的內容。為提高員工的參與度,可以采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”的方式,將以前單獨由財務部完成的編制工作,擴大到所有預算歸口部門和預算責任單位,使員工預算編制的過程中即開始了解預算內容。

3.3 建立完善的預算監(jiān)督體制。建立完善的企業(yè)監(jiān)督體制,對基本支出和項目支出進行嚴格的界定。為了加強預算資金分配的公正性、公平性、透明性、需對支出定額相關核定方法進行合理調整。在分類、排序以及審核項目支出的同時,對財務預算編制的計劃性和前瞻性也要進行加強,以緊密結合財務預算安排和部門發(fā)展規(guī)劃。各管理部門應負責對部門相關預算進行編制并執(zhí)行,并審批預算內相關業(yè)務事項,以及監(jiān)控、反饋財務預算的執(zhí)行情況;分析財務預算的執(zhí)行偏差,在此基礎上對日常管理進行控制。

3.4 健全財務預算考核機制。預算考核體系是預算管理的有機組成部分,它體現(xiàn)了預算管理的約束與激勵,可以更好地促進預算考核的落實,使責權利更加分明。電力企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理制度下,建立預算考核體系,要從指標設置、分值確定以及具體的獎懲安排等方面做好工作。這一考核制度,是指預算管理的考核,可以由電力企業(yè)的預算管理工作組對預算管理的各個環(huán)節(jié),包括預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算調整等進行考核。通過逐月、逐季、逐年地對各個項目進行逐一檢查,以評分的刪減最終得出考核分,將其與年終績效相結合,起到督促員工與部門的作用。在這一項工作中,建立科學的考核指標,設置合理的分值,是最關鍵之處?？梢越梃b業(yè)內外比較成功的經驗,將考核指標分為預算編制類指標、預算執(zhí)行行為類指標、預算調整類指標、預算分析類指標、預算監(jiān)控類指標。

結語

在電力體制改革的大背景下,電力企業(yè)也要依據(jù)國家戰(zhàn)略發(fā)展要求,逐漸打破電網(wǎng)壟斷的局面,全面推進電網(wǎng)改革。在這樣環(huán)境下,電力企業(yè)一定要充分提高思想認識、積極探索管理機制,切實的提高企業(yè)財務預算管理水平,實現(xiàn)效益提升,增強競爭力。

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