影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)因素及完善策略

□申明霞

影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)因素及完善策略

□申明霞

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中做好自身內(nèi)部控制工作，是非常必要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，而財(cái)務(wù)內(nèi)控工作則是企業(yè)整體內(nèi)控工作的重要組成內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)物安全有著非常重要的意義。做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作能夠有效的提升企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中的規(guī)避能力，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的成本節(jié)約能力以及經(jīng)濟(jì)效益提升能力，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中一項(xiàng)必要也非常有用的工作內(nèi)容。然而當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行的過(guò)程中，仍然存在著諸多問(wèn)題，而這些問(wèn)題的產(chǎn)生也都有著相應(yīng)的影響因素，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的效果造成了一定程度的不利影響，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中的相關(guān)因素采取科學(xué)有效的完善策略，是企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控給工作中應(yīng)該積極注意的一項(xiàng)工作內(nèi)容。本文將針對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中的相關(guān)因素以及應(yīng)該采取的完善策略進(jìn)行具體的分析和闡述。

農(nóng)業(yè)；耕地質(zhì)量；評(píng)價(jià)；農(nóng)作物；布局調(diào)整；研究

財(cái)務(wù)內(nèi)控事實(shí)上是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的簡(jiǎn)稱，而企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作則指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中針對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行科學(xué)有效的控制，通過(guò)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理工作人員。財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容等一系列管理內(nèi)容的有效控制，來(lái)達(dá)到保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、完整性以及有效性的目的，最終保證企業(yè)能夠?qū)ψ陨淼呢?cái)務(wù)情況進(jìn)行全面細(xì)致的了解和掌握，避免企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中出現(xiàn)種種失誤情況，提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的能力。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的過(guò)程中依然存在著諸多問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量和效果都造成了十分不利的影響，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)也形成了一定的制約現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)自身在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行完善的處置，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作最大程度的發(fā)揮功能作用，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。

1　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響因素

總體來(lái)說(shuō)，造成企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作上存在問(wèn)題或者出現(xiàn)失誤現(xiàn)象的原因，主要是由以下因素造成的：

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度因素

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是造成企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作上出現(xiàn)問(wèn)題的首要因素，因?yàn)橐粋€(gè)健全完善、系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作始終處在有效控制范圍的重要約束內(nèi)容，如果缺少了相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，那么企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作必然得不到有效的控制，進(jìn)而造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作出現(xiàn)種種問(wèn)題或者失誤現(xiàn)象。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的展開(kāi)過(guò)程中，由于缺少了完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，經(jīng)常會(huì)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的進(jìn)行過(guò)程中，在不同的環(huán)節(jié)中出現(xiàn)種種細(xì)節(jié)上甚至是工作成果上的失誤，造成企業(yè)整體財(cái)務(wù)內(nèi)控工作無(wú)法達(dá)到相應(yīng)的成果標(biāo)準(zhǔn)，自然也就無(wú)法有效的發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的功能效用。同時(shí)在缺少良好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的情況下，大部分企業(yè)都無(wú)法有效的把握財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中的相應(yīng)流程，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中應(yīng)該注意的細(xì)節(jié)以及某些必要的工作內(nèi)容都處在一種茫然未知的狀態(tài)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利進(jìn)行造成了非常不利的影響。

1.2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系因素

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作事實(shí)上并非只是企業(yè)財(cái)務(wù)部門單獨(dú)進(jìn)行的一項(xiàng)工作內(nèi)容，它需要企業(yè)聯(lián)合內(nèi)部各個(gè)部門共同來(lái)挖成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，才能更好的保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中的具體財(cái)務(wù)信息的完整性、真實(shí)性以及有效性，而在這一過(guò)程中必然要求企業(yè)擁有一套完整的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，才能較為有效的完成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。但是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的過(guò)程中，仍然缺乏完整的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的過(guò)程中缺乏各個(gè)部門的充分配合，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作過(guò)程中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集以及核對(duì)工作造成了相應(yīng)的困擾，而造成這種情況的原因就是企業(yè)沒(méi)有在運(yùn)行過(guò)程中建立系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，造成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中各個(gè)部門缺少良好的配合，同時(shí)相應(yīng)部門對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作內(nèi)容和內(nèi)控機(jī)制了解的不夠清楚，造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作無(wú)法順利展開(kāi)，或者在進(jìn)行的過(guò)程中缺少體系內(nèi)容的配合而出現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作成果質(zhì)量不高的現(xiàn)象，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也有著非常不利的影響。

1.3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督因素

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作是保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中能夠順利取得相應(yīng)成果、避免企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中出現(xiàn)監(jiān)守自盜現(xiàn)象或者工作失誤現(xiàn)象的重要工作內(nèi)容，然而普遍來(lái)講，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的進(jìn)行過(guò)程中缺乏標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督機(jī)制，這也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作出現(xiàn)問(wèn)題的重要原因。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的一個(gè)的問(wèn)題就是，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的人員與負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的人員存在著重合的現(xiàn)象，造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的進(jìn)行過(guò)程中無(wú)法有效的這對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的進(jìn)行過(guò)程中甚至都沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督人員，造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作失去了整體流程上、人員上、信息上以及成果上的監(jiān)控，進(jìn)而造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作無(wú)法取得良好的成果，造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作無(wú)法順利的發(fā)展下去。

2　企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的完善策略

綜合上述企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題以及其形成的相關(guān)因素，企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作應(yīng)該采取以下科學(xué)有效的完善措施來(lái)提升自身財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理乃至經(jīng)營(yíng)發(fā)展發(fā)揮充分的支撐力量。具體來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中應(yīng)該采取的完善策略主要包括以下內(nèi)容：

2.1不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

企業(yè)應(yīng)該針對(duì)自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化和完善，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度能夠有效的跟隨國(guó)家政策的變化以及企業(yè)發(fā)展情況的變化，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度能夠有效的發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的作用，進(jìn)而有效的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效果。具體來(lái)講，企業(yè)應(yīng)該在完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中，建立集中財(cái)務(wù)管理制度、分散財(cái)務(wù)管理制度以及這種財(cái)務(wù)管理制度三種制度內(nèi)容，從根本上完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在本質(zhì)上的完善性、充足性以及發(fā)展性。其中集中財(cái)務(wù)管理制度指的是企業(yè)在某一發(fā)展階段中采用企業(yè)總部財(cái)務(wù)集中管理的方式來(lái)完成對(duì)下屬各個(gè)部門或者各個(gè)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，而分散財(cái)務(wù)管理制度則指的是由下屬各個(gè)部門或者分公司自行完成財(cái)務(wù)管理工作并最終上報(bào)總公司，這種財(cái)務(wù)管理制度則指的是綜合吸收財(cái)務(wù)集中管理制度以及財(cái)務(wù)分散管理制度兩種制度的一種財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善工程中應(yīng)該盡量采用折中財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的不同發(fā)展情況以及不同財(cái)務(wù)管理內(nèi)容完成對(duì)集中財(cái)務(wù)管理制度以及分散財(cái)務(wù)管理制度的良好應(yīng)用。

2.2建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

及崗位權(quán)責(zé)制度的應(yīng)用提升財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中的真實(shí)性和積極性，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控成果標(biāo)準(zhǔn)的確立來(lái)提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量，進(jìn)而通過(guò)一系列行之有效的措施完成對(duì)整體財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立工作，保證企業(yè)能夠更好的完成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

2.3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作建設(shè)

企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作的建設(shè)，通過(guò)對(duì)監(jiān)督部門、監(jiān)督人員、監(jiān)督制度以及監(jiān)督審查工作的同時(shí)進(jìn)行來(lái)有效的完成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作，同時(shí)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作建設(shè)的過(guò)程中還應(yīng)該注意保證監(jiān)督部門的權(quán)責(zé)明確性、監(jiān)督人員的工作獨(dú)立性、監(jiān)督制度的完善性以及監(jiān)督審查工作的最終負(fù)責(zé)人必須是企業(yè)的總負(fù)責(zé)人等等。企業(yè)還可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行過(guò)程中相關(guān)人員以及流程的自我監(jiān)督，與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作一起有效的減少財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中出現(xiàn)的失誤，更好的完成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的相關(guān)影響因素以及應(yīng)該采取的完善措施進(jìn)行了具體的分析和闡述。

（作者單位：河南四方會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）

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[2]劉根.目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2013（3）：132-134

[3]李冬梅.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策分析[J].商品與質(zhì)量，2014（6）：13

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1004-7026（2015）03-0070-02中國(guó)圖書分類號(hào)：F275

A

申明霞（1968-），女，漢；經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政經(jīng)濟(jì)），注冊(cè)高級(jí)咨詢師，注冊(cè)土地估價(jià)師；研究方向：財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)評(píng)估