關(guān)于強(qiáng)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的研究

謝天

摘 要：近年來，高校中與科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)的刑事案件屢屢發(fā)生，追根溯源，除了違法的科研工作者個(gè)人道德品質(zhì)的因素之外，高校在科研相關(guān)的管理問題上存在重大管理漏洞，由于學(xué)校需要科研項(xiàng)目提升教育教學(xué)水平和大學(xué)的整體形象、社會(huì)經(jīng)濟(jì)需要高?？蒲许?xiàng)目高效轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，在科研項(xiàng)目的數(shù)量審批及資金審批上給予大力支持，但因?yàn)檫@些支持與鼓勵(lì)，使得高?？蒲许?xiàng)目相關(guān)的腐敗事件易隱藏行跡、迷惑審視的目光。在高?？蒲蟹矫嫘枰⒘己玫墓芾碇贫?，對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)亦應(yīng)該做好調(diào)研、管理、激勵(lì)，使高?？蒲械陌l(fā)展進(jìn)入良性循環(huán)。

關(guān)鍵詞：科研；經(jīng)費(fèi)；腐敗；管理；財(cái)務(wù)管理

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理存在的問題

人們觀念的更新，對高校綜合實(shí)力的衡量標(biāo)準(zhǔn)除了師資水平、硬件設(shè)施、學(xué)生就業(yè)之外，更加重要的是高校的科研能力。如果一位教授的項(xiàng)目能夠成為省級、國家級項(xiàng)目甚至與世界一流大學(xué)合作，對其本人及學(xué)校來說是莫大的榮譽(yù)與成就，科研項(xiàng)目成功后，與企業(yè)的合作應(yīng)用也能夠?yàn)榭蒲泄ぷ髡邘砦镔|(zhì)利益?？蒲许?xiàng)目的成功是雙方共同追求的，但對科研項(xiàng)目發(fā)展的鼓勵(lì)與支持程度不及對管理的監(jiān)管程度，科研項(xiàng)目暴露出了種種亂象：

（一）經(jīng)費(fèi)開支混亂。一個(gè)科研課題開始實(shí)施的前提是通過課題投標(biāo)，在投標(biāo)過程中，很多課題為了獲得投標(biāo)，在投標(biāo)書中偏離本身研究重點(diǎn)，著重描述投標(biāo)人心儀的研究部分，在中標(biāo)后的實(shí)際研究中，確不能按照標(biāo)書中所規(guī)劃的研究，使得經(jīng)費(fèi)的使用沒有規(guī)劃性，經(jīng)費(fèi)再實(shí)際使用過程中，減少了原標(biāo)書中所計(jì)劃的研究方向資金的使用額度，在偏離標(biāo)書之后，往往會(huì)出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用數(shù)量大大超過預(yù)算的現(xiàn)象，甚至在研究中隨意地?zé)o理由地調(diào)劑項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用方向，這種調(diào)劑經(jīng)費(fèi)的行為存在挪用科研經(jīng)費(fèi)或占用科研經(jīng)費(fèi)的非法行為嫌疑；。

（二）研究過程弄虛作假。高校研究弄虛作假主要存在于兩個(gè)方面：首先，一些人在獲得科研經(jīng)費(fèi)后，對于科研項(xiàng)目往往開始“另辟蹊徑”的鉆研，舞弊行為頻出，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的舞弊行為主要表現(xiàn)為：抄襲剽竊他人研究成果、紙上談兵杜撰研究成果、將他人研究成果改頭換面拼接、讓所帶的學(xué)生進(jìn)行研究等等，在所謂的研究結(jié)束之后，項(xiàng)目責(zé)任人再利用個(gè)人社會(huì)關(guān)系，偽造消費(fèi)、研究行為證明，使得科研項(xiàng)目質(zhì)量低下，科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)嚴(yán)重，毀壞高?？蒲行抛u(yù)度，敗壞高校整體的科研氛圍，往往對即將步入社會(huì)的大學(xué)生在職業(yè)生涯選擇及職業(yè)道德方面產(chǎn)生負(fù)面的影響。其次，現(xiàn)有制度規(guī)定科研項(xiàng)目的資金使用如有結(jié)余，則應(yīng)將經(jīng)費(fèi)予以回收，但在貪欲的作用下，部分科研工作者對于科研圓滿結(jié)束后結(jié)余的經(jīng)費(fèi)的處理方式往往是開具虛假發(fā)票，力求達(dá)到科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出的數(shù)額。

（三）科研項(xiàng)目的結(jié)項(xiàng)管理缺乏足夠理性。在一個(gè)科研項(xiàng)目轉(zhuǎn)化前，最后一道關(guān)卡是高校、教育廳有關(guān)部門對項(xiàng)目的審核驗(yàn)收，沒有付出知識(shí)與汗水的研究項(xiàng)目理應(yīng)無法通過成果審核及項(xiàng)目驗(yàn)收的，但我國高校在科研項(xiàng)目相關(guān)方面的管理風(fēng)格“偏軟”，感性人情過重，理性法理不足，對于一些披著畫皮的項(xiàng)目往往就輕而易舉的通過了驗(yàn)收，完成了全程管理，使得科研工作者對于最后一道關(guān)卡沒有足夠敬畏的態(tài)度，無法倒逼出項(xiàng)目工作者應(yīng)當(dāng)擁有的慎思、篤學(xué)的治學(xué)科研態(tài)度。

（四）項(xiàng)目選擇存在偏差，使得經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)。我國有上百所高校，每年高校的科研項(xiàng)目林立，科研成果豐碩，但僅僅只有10%的科技成果轉(zhuǎn)化率，這10%橫亙在了我國與發(fā)達(dá)國家之間。很大方面原因在于目前，高校為達(dá)到在高校綜合排名上的比拼，在項(xiàng)目選擇上往往出現(xiàn)脫離現(xiàn)實(shí)、脫離生產(chǎn)實(shí)際的現(xiàn)象，追逐“高精尖”的技術(shù)突破，最終往往因?yàn)檗D(zhuǎn)化價(jià)值不高、成果不具備轉(zhuǎn)化條件或研究者不愿將其商業(yè)化等原因，眾多項(xiàng)目便擱淺在實(shí)驗(yàn)室、研究室，使有限的資金在使用結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)了浪費(fèi)。

二、優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的途徑

高校科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的種種亂象的產(chǎn)生有種種原因，而筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從制度入手，從理性角度約束亂象，使嚴(yán)謹(jǐn)科研，規(guī)范公正使用經(jīng)費(fèi)成為科研工作中的新常態(tài)，并為“高效科研”奠定環(huán)境、制度基礎(chǔ)。

（一）著眼大局，合理配置。從整個(gè)科研大環(huán)境甚至國家科技、經(jīng)濟(jì)角度看，對科研的項(xiàng)目投標(biāo)、研究、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)一路大開綠燈的所謂“鼓勵(lì)發(fā)展”的行為是百害而無一利的。這種“綠燈”只會(huì)使得高?？蒲许?xiàng)目名目繁多但水平不高且重復(fù)研究，看起來研究人員可以在這種“綠燈”下獲得學(xué)術(shù)與物質(zhì)上的利益，但實(shí)際會(huì)使得研究人員固步自封，提高緩慢甚至無法再科研上更進(jìn)一步。在科研領(lǐng)域，重要的是研究項(xiàng)目的實(shí)用性、稀缺性和純潔性等種種品質(zhì)，這些品質(zhì)，需要相關(guān)部門設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格管理嚴(yán)格要求，還科研領(lǐng)域一汪清源。對項(xiàng)目的高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，也能督促研究人員培養(yǎng)或重拾嚴(yán)謹(jǐn)、謙虛、慎獨(dú)、篤學(xué)等端正的教學(xué)態(tài)度和處事習(xí)慣。

（二）對結(jié)余經(jīng)費(fèi)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)并形成機(jī)制。當(dāng)前我國倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，對于科研工作中對經(jīng)費(fèi)的節(jié)約也應(yīng)當(dāng)受到獎(jiǎng)勵(lì)。對于正當(dāng)結(jié)余經(jīng)費(fèi)且圓滿完成科研任務(wù)的，可以采用多種方法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)：將結(jié)余經(jīng)費(fèi)的一部分以百分比的形式作為獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)給研究團(tuán)隊(duì)或個(gè)人；對一個(gè)研究周期節(jié)約資金百分比最多的研究團(tuán)隊(duì)或個(gè)人予以特別獎(jiǎng)勵(lì)；等等。相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制能夠鼓勵(lì)科研人員在研究過程中采用較為先進(jìn)甚至世界一流的技術(shù)方法以提高效率節(jié)約成本，同時(shí)能夠未科研人員提供另一條收入途徑，降低其為蠅頭小利貪墨公有財(cái)產(chǎn)的概率。另外應(yīng)對獎(jiǎng)勵(lì)予以公示，啟動(dòng)社會(huì)輿論監(jiān)督。

（三）建立獎(jiǎng)懲分明的嚴(yán)格審查制度。結(jié)項(xiàng)是科研過程的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在這個(gè)環(huán)節(jié)亦應(yīng)該建立嚴(yán)格的制度，以糾正不良行為、警戒違法行為。利用現(xiàn)有的科學(xué)技術(shù)手段，對科研成果進(jìn)行篩選，對剽竊、弄虛作假、敷衍交差的不端學(xué)術(shù)行為進(jìn)行警告、一定時(shí)間禁止進(jìn)入項(xiàng)目申報(bào)、終身禁止項(xiàng)目申報(bào)、追討研究所用經(jīng)費(fèi)等懲罰，嚴(yán)重者移交法律機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。對于通過篩選的項(xiàng)目成果，則采取匿名審核、社會(huì)效果對比、數(shù)據(jù)返校、團(tuán)隊(duì)答辯等多流程多方式進(jìn)行驗(yàn)收、評優(yōu)。對于社會(huì)效果優(yōu)良、技術(shù)精尖的項(xiàng)目予以重獎(jiǎng)，以推進(jìn)整體科研環(huán)境更加純凈，更加真實(shí)，更加具有先進(jìn)性和實(shí)效性。爭取以制度約束行為，以制度引導(dǎo)觀念，以良好的觀念和行為輔助智力能力產(chǎn)生對社會(huì)有益的知識(shí)成果，促使高校研究人員成為有才有德的社會(huì)棟梁，形成爭先創(chuàng)優(yōu)的科學(xué)研究環(huán)境，讓研究經(jīng)費(fèi)用在實(shí)處。

（四）在報(bào)銷方面建立專門負(fù)責(zé)制度。對于科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)

銷，實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)預(yù)借報(bào)銷制，其做法是根據(jù)科研進(jìn)度預(yù)先借款使用，然后憑借真實(shí)業(yè)務(wù)所對應(yīng)的真實(shí)票據(jù)予以核銷，一旦發(fā)現(xiàn)虛假者則給予包括費(fèi)用自付、警告等處罰措施，這樣就可以給借款人形成有效的無形壓力，迫使其自覺地規(guī)范使用；對于暫時(shí)未發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，其責(zé)任并不隨時(shí)間的流失而消失，而是實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，一旦被發(fā)現(xiàn)，則需要全面追責(zé)，這更是給經(jīng)費(fèi)使用者上了一道緊箍咒，迫使其始終堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，用好、用實(shí)科研經(jīng)費(fèi)。

（五）以結(jié)項(xiàng)的科研項(xiàng)目作為評定條件。在高校中，職稱評定、能力考核等的要求標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上也是高?？蒲械娘L(fēng)向標(biāo)，種種考核對科研人員的名譽(yù)、物質(zhì)條件等方面都會(huì)產(chǎn)生影響。目前在科研能力考核考察的各個(gè)方面主要使用的是科研項(xiàng)目立項(xiàng)的數(shù)量和級別這兩項(xiàng)作為評定標(biāo)準(zhǔn)，往往忽視了項(xiàng)目的結(jié)果。這導(dǎo)致了科研人員往往大量開展課題，而輕忽完成項(xiàng)目將課題一拖就是數(shù)月甚至數(shù)年的兼而有之。如果不改考評制度，其他制度的改進(jìn)，未必會(huì)得到廣大科研人員的支持，但若將結(jié)項(xiàng)的科研項(xiàng)目作為一定的加分條件，則可以調(diào)整風(fēng)向，讓科研資源得到更加有效的利用，同時(shí)教育科研經(jīng)費(fèi)也能避免閑置產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本。

（六）實(shí)行成果購買制?，F(xiàn)行的經(jīng)費(fèi)制度普遍為預(yù)撥經(jīng)費(fèi)。該制度在促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化方面起到了相當(dāng)大的激勵(lì)作用，但是，這種制度也誘發(fā)了多種經(jīng)費(fèi)亂象的產(chǎn)生，因而必須探索新的經(jīng)費(fèi)管理制度。成果購買制度適應(yīng)了目前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)要求，一方面加快了科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的速度，另一方面在相對公開透明的環(huán)境下，研究、投標(biāo)、遴選、購買各個(gè)環(huán)節(jié)無法藏污納垢，讓項(xiàng)目可以獲得它應(yīng)有的價(jià)值，同時(shí)，由于是一次性購買該研究，能促科研工作者在科研過程中更加合理的使用經(jīng)費(fèi)。成果購買機(jī)制是針對成果預(yù)撥機(jī)制所存在的重大缺陷而作出的優(yōu)異革新，成果購買機(jī)制可以有效克服科研經(jīng)費(fèi)低效現(xiàn)象、浪費(fèi)現(xiàn)象，可以有效引導(dǎo)研發(fā)出更多高品質(zhì)的成果。

（七）嚴(yán)格誠信制度。為人治學(xué)，信字當(dāng)頭，言而有信，立言為范，在科研工作中，誠信尤為重要。對于挪用侵占、虛報(bào)經(jīng)費(fèi)等失去誠信的行為，實(shí)行費(fèi)用支出真實(shí)性的一票否決制。發(fā)現(xiàn)挪用侵占、虛報(bào)經(jīng)費(fèi)等上述行為即取消資格、停止項(xiàng)目并追討使用資金，對于責(zé)任人所在高校，亦應(yīng)當(dāng)做出批評、處罰等處理，同時(shí)對高校進(jìn)行信用累加制度，資金違規(guī)次數(shù)達(dá)到一定一定限額，高校則成為投標(biāo)項(xiàng)目的減分項(xiàng)。捆綁式的懲罰方式，在一定程度上可以增強(qiáng)對項(xiàng)目責(zé)任人的監(jiān)管力度，力求科研經(jīng)費(fèi)得到更加高效地利用。

結(jié)語：科研項(xiàng)目的研究工作，必須是立足于實(shí)踐，著眼于未來，立足于知識(shí)面，發(fā)散于想象力，以民生需求為導(dǎo)向，以制度為依托，最終，回歸實(shí)踐，以實(shí)踐檢驗(yàn)其社會(huì)、科學(xué)價(jià)值?？蒲薪?jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，對于研究工作有保駕護(hù)航的作用，但科研成果的出產(chǎn)，最重要的還是依靠科研工作者知識(shí)的轉(zhuǎn)化。在科研工作過程中，很重要的是科研工作者不能誤入歧途，墮落為有才無德的社會(huì)毒瘤，應(yīng)當(dāng)?shù)虏偶鎮(zhèn)?，處理好?fù)責(zé)、參與項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1] 鄒家驪.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題及對策[J].財(cái)政監(jiān)督，2012年14期

[2] 張小玲.對完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)設(shè)想[J].中國管理信息化，2011年14期

[3] 陳章興.高?？v向科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題和對策研究[D].廣州中醫(yī)藥大學(xué)，2011年

[4] 王漪，李揚(yáng).高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作的困境與解決路徑[J].合肥師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2013年05期

[5] 杜景順，劉麗，李丙秋.加強(qiáng)和改進(jìn)高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的思考[J].沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010年03期