中船重工：科研院所的財(cái)務(wù)管控

文‖上海國(guó)資記者 陳怡璇

突破了傳統(tǒng)科研院所的“輕資產(chǎn)”發(fā)展模式，實(shí)現(xiàn)科研與產(chǎn)業(yè)投資并重的集團(tuán)化戰(zhàn)略

作為中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱中船重工）二級(jí)單位，2015年上半年，中船重工七一一研究所主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)任務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)半，在國(guó)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)下行的大背景下，中船重工七一一研究所卻能保持穩(wěn)定的收益實(shí)屬不易。目前很多事業(yè)性質(zhì)的科研院所正逐步探索改制轉(zhuǎn)企，而七一一研究所在探索市場(chǎng)化運(yùn)作的道路上，突破了傳統(tǒng)科研院所的“輕資產(chǎn)”發(fā)展模式，實(shí)現(xiàn)了科研與產(chǎn)業(yè)投資并重的集團(tuán)化戰(zhàn)略，令人眼前一亮。

中船重工七一一研究所財(cái)務(wù)部主任王天平向《上海國(guó)資》分享了他的財(cái)務(wù)管理理念，他表示，科研院所需要向企業(yè)學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)管理工具和方法，從合同會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，從財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)金融管理轉(zhuǎn)變。

人才選用

《上海國(guó)資》:以人力資本為本的科研院所，對(duì)財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)安排有何要求？

王天平:從目前七一一研究所的財(cái)務(wù)部門架構(gòu)來(lái)看,總體上約十余名財(cái)務(wù)人員,且人員結(jié)構(gòu)年輕化,年齡平均為35歲左右;其次，學(xué)歷較高，均為本科以上,其中研究生學(xué)歷4個(gè),一個(gè)在讀MBA,擁有高級(jí)職稱的有兩人,整體素質(zhì)較高。這與七一一研究所整體狀況相符合,十分注重高學(xué)歷人才的培養(yǎng)。

七一一研究所人才結(jié)構(gòu)中研究生以上學(xué)歷占50%以上，并設(shè)立了碩博流動(dòng)站和國(guó)家級(jí)公用實(shí)驗(yàn)室。作為一個(gè)以人力資本為主的企業(yè)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)也有較高的要求。此外，七一一研究所也是全國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的后備人才基地。

《上海國(guó)資》:中船重工七一一研究所目前的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)工作是什么？

王天平:研究所也在創(chuàng)新方面不斷進(jìn)行突破，雖然七一一研究所是一個(gè)科研院所，但旗下?lián)碛休^多產(chǎn)業(yè)公司，因此七一一研究所是一個(gè)類似于集團(tuán)化的公司。目前我們提出了戰(zhàn)略管控和財(cái)務(wù)管控并行的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，近期將推行資金集中管理、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等工作。

今年啟動(dòng)的委派財(cái)務(wù)人員的管理方法，是為了加強(qiáng)子公司的集中管理。七一一研究所目前旗下?lián)碛屑s十余家子公司，通過(guò)采取對(duì)控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、對(duì)其他子公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的方式，一方面是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的抓手；另一方面則便于財(cái)務(wù)上下溝通協(xié)調(diào)；此外，也是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的需要，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的需要。

目前已委派的專職財(cái)務(wù)經(jīng)理5人,兼職4人,已委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)2人。通過(guò)每?jī)芍芏ㄆ谡匍_(kāi)財(cái)務(wù)工作例會(huì),加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并了解子公司情況，傳達(dá)集團(tuán)要求,讓財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹公司情況以及工作中的亮點(diǎn)和不足,互相學(xué)習(xí);并鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)培訓(xùn)和考試學(xué)習(xí),包括MPAcc、CMA、CPA等。

財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合

《上海國(guó)資》:實(shí)體經(jīng)濟(jì)雖然下行，但七一一研究所上半年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)任務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)半。從財(cái)務(wù)管控上是如何幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的？

王天平:七一一研究所業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是六大板塊，包括柴油機(jī)、熱氣機(jī)、動(dòng)力集成系統(tǒng)、船舶自動(dòng)化、節(jié)能環(huán)保裝備、能源服等六大板塊。從環(huán)保板塊看，目前七一一研究所的客戶主要是央企。由于目前產(chǎn)能過(guò)剩造成煤化工等行業(yè)的瓶頸,七一一研究所通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新，試圖搶占新的市場(chǎng)份額,并研發(fā)替代產(chǎn)品等，例如對(duì)鍋爐等替代產(chǎn)品,以及新能源業(yè)務(wù)等。

外部環(huán)境的變化也對(duì)財(cái)務(wù)提出了更高要求，如何降本增效，降低“兩金”規(guī)模，即應(yīng)收賬款和存貨，則一直是我們財(cái)務(wù)管控的重點(diǎn)。一方面加強(qiáng)對(duì)日常工作的考核，另一方面針對(duì)項(xiàng)目情況落實(shí)到負(fù)責(zé)人。

例如，我們成立了采購(gòu)部門，通過(guò)集中采購(gòu)降低采購(gòu)成本，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低物耗，也是一種創(chuàng)造價(jià)值、提升效益的方式。

此外,對(duì)于經(jīng)濟(jì)面臨下滑趨勢(shì),財(cái)務(wù)集中管理則將幫助企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮資金使用的效率和效用,對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)最重要的是資金流，資金流是血液。七一一研究所資金集中度達(dá)到96%,都是存放在集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司內(nèi)，在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)了我們自己的賬戶,得以實(shí)現(xiàn)集中管理,且并不影響資金的支配和使用。

從企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)上，一方面，我們形成了十分完善的架構(gòu)，具體分成幾個(gè)模塊，包括人事管理、應(yīng)收款項(xiàng)管理、固定資產(chǎn)管理、戰(zhàn)略管理、企業(yè)文化管理，每年開(kāi)展內(nèi)控的自我評(píng)價(jià)，并制定了內(nèi)控的控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)控制的業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制體系。

《上海國(guó)資》:財(cái)務(wù)部門是如何配合業(yè)務(wù)部門的工作？

王天平:目前業(yè)務(wù)部門包括生產(chǎn)部門、設(shè)計(jì)部門、銷售部門、采購(gòu)部門等環(huán)節(jié)，都需要財(cái)務(wù)部門與其合作。以設(shè)計(jì)部門為例，作為科研院所，一個(gè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)階段決定了產(chǎn)品的70%-80%的成本，而財(cái)務(wù)部門則需要從經(jīng)濟(jì)效益上提前介入設(shè)計(jì)部門，提前策劃、提前優(yōu)化；而在制造環(huán)節(jié)上，包括如何降低采購(gòu)成本、如何降低生產(chǎn)的廢品率，提升生產(chǎn)效率，都是降本增效的體現(xiàn)；在銷售環(huán)節(jié)上，如何把營(yíng)收賬款及時(shí)收回。在整個(gè)產(chǎn)品的鏈條中，財(cái)務(wù)在各個(gè)環(huán)節(jié)中能否有效介入，決定了財(cái)務(wù)能否創(chuàng)造出全新價(jià)值。

此外，財(cái)務(wù)信息化也為業(yè)財(cái)融合提供了技術(shù)支持。目前集團(tuán)內(nèi)部正在推進(jìn)ERP二期項(xiàng)目，為了實(shí)現(xiàn)庫(kù)存化管理、采購(gòu)管理、合同管理以及財(cái)務(wù)核算管理的統(tǒng)一和分模塊的合作。

科研產(chǎn)業(yè)化

《上海國(guó)資》:與其他科研院所不同，七一一研究所在投資和并購(gòu)領(lǐng)域的動(dòng)作較為成熟。如何做到科研與實(shí)業(yè)并重？

王天平:科研院所講究輕資產(chǎn)，但七一一研究所卻講究科研與實(shí)體并重，這也是雖然實(shí)體經(jīng)濟(jì)向下但七一一研究所經(jīng)濟(jì)目標(biāo)卻可以實(shí)現(xiàn)的原因。

例如,在投資并購(gòu)領(lǐng)域，七一一研究所設(shè)立了規(guī)劃部；而針對(duì)逐漸拓展的境外項(xiàng)目,成立了海外事業(yè)部,借助一帶一路的戰(zhàn)略探索“走出去”業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門則配合開(kāi)展投資項(xiàng)目的盡職調(diào)查、以及被投資單位的審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算等工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在逐漸向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變過(guò)程中，財(cái)務(wù)也需要在并購(gòu)過(guò)程中發(fā)揮決策指導(dǎo)的作用，包括對(duì)并購(gòu)架構(gòu)的設(shè)計(jì)，將直接影響稅負(fù)和效益，需要對(duì)稅務(wù)進(jìn)行籌劃，尤其是跨境業(yè)務(wù)。

《上海國(guó)資》:在產(chǎn)融結(jié)合方面，七一一研究所進(jìn)行了哪些探索？

王天平:今年6月份，七一一所的巴基斯坦WEL 50MW風(fēng)電項(xiàng)目舉行了融資條款協(xié)議簽署儀式，該風(fēng)電項(xiàng)目是七一一所第三個(gè)正式對(duì)外承包工程項(xiàng)目項(xiàng)目，且首次采用了EPC+F+O&M模式，七一一所不僅承擔(dān)了傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等工程總承包任務(wù)，而且作為業(yè)主的融資顧問(wèn)，協(xié)助業(yè)主與多家中資銀行及中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，項(xiàng)目建成后并負(fù)責(zé)長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)與保養(yǎng)，這是產(chǎn)融結(jié)合的一個(gè)典型案例。

實(shí)際上，中船重工集團(tuán)一直秉持“產(chǎn)融結(jié)合”的戰(zhàn)略，包括中船重工設(shè)立財(cái)務(wù)公司、融資租賃公司、保險(xiǎn)公司等探索，通過(guò)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司為七一一研究所和子公司進(jìn)行金融服務(wù)和資金管理。例如通過(guò)內(nèi)部委貸降低子公司的融資成本、為子公司提供流動(dòng)性支持，以及利用財(cái)務(wù)公司的優(yōu)勢(shì)可擴(kuò)展投資金融產(chǎn)品，提升集團(tuán)和子公司整體的投資收益等。未來(lái)我們也逐步將探索在自貿(mào)區(qū)設(shè)立SPV公司等方式。