新形勢下的煤企資金管理思路

□文/王 林

（徐州礦務（集團）新疆天山礦業(yè)有限責任公司 新疆·阿克蘇）

一、煤炭企業(yè)資金管理的內(nèi)涵及主要內(nèi)容

在企業(yè)的整個管理系統(tǒng)中，資金管理可謂是重要的不容忽視的一個關(guān)鍵部分，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終。企業(yè)資金管理就是通過對企業(yè)所持有的各種資金的合理配置和使用，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。具體來說，資金管理指的是企業(yè)在遵守國家法律法規(guī)的基礎上，根據(jù)企業(yè)自身的資金規(guī)律，對資金的整個運轉(zhuǎn)過程進行動態(tài)化管理。

煤炭企業(yè)的資金管理主要包括資金來源管理、資金投入管理、資金運作管理和企業(yè)現(xiàn)金資金流管理等多個內(nèi)容。資金來源管理指的是對煤炭企業(yè)資金籌集渠道的管理。這一項管理內(nèi)容關(guān)系到煤炭企業(yè)是否存在籌集風險。煤炭企業(yè)要經(jīng)營擴大，必然要投入大量的資金，這就需要企業(yè)進行籌資。如果資金來源不穩(wěn)定、不安全，將會給煤炭企業(yè)正常使用這些資金埋下隱患。加強資金來源管理，既能夠滿足煤炭企業(yè)發(fā)展中所需要的資金，還能夠減少潛在的資金風險。資金投入管理指的是煤炭企業(yè)在經(jīng)營中為了獲得更大盈利而采取的投資活動，如投資證券或者其他金融活動。煤炭企業(yè)投資管理就是為了提高投資活動決策的科學性，確保投資能夠獲得預期收益。資金運作管理指的是煤炭企業(yè)的經(jīng)營者對企業(yè)的全部資金進行動態(tài)的運營和組合，從而實現(xiàn)資本的合理配置，以獲得煤炭企業(yè)組織利潤的最大化。現(xiàn)金資金管理指的是煤炭企業(yè)根據(jù)自身的現(xiàn)金流，對現(xiàn)金做出科學的預判和規(guī)劃，保證現(xiàn)金流的動態(tài)流動，避免企業(yè)經(jīng)營中現(xiàn)金流的短缺造成資金鏈斷裂。

二、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

對任何企業(yè)來說，資金都是“血液”，煤炭企業(yè)也不例外，沒有了資金，煤炭企業(yè)的正常流通和運營就會受到影響，這會直接導致煤炭企業(yè)出現(xiàn)財務危機，會讓煤炭正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動受阻，從而會讓煤炭企業(yè)面臨倒閉危險。因此，對煤炭企業(yè)來說，強化資金管理有著非常重要的現(xiàn)實意義。但是，就目前的情況來看，我國很多煤炭企業(yè)在資金管理上都存在著或多或少的問題，這些問題埋下了煤炭企業(yè)的運營風險。煤炭企業(yè)的資金管理問題主要表現(xiàn)在：資金管理意識理念尚未得到明確樹立。無論是煤炭企業(yè)的經(jīng)營者還是財務管理人員，都沒有把強化資金管理作為一項重中之重的工作來抓，導致資金管理的松懈和不嚴謹；資金管理制度不完善，缺乏嚴密的內(nèi)部控制制度，使得資金管理有漏洞和空子可鉆；資金管理重點不明，導致資金運營效率低，資產(chǎn)負債率高；資金監(jiān)督和風險控制不力，導致煤炭企業(yè)資金存在潛在隱患和風險。

三、煤炭企業(yè)資金管理的新思路

（一）發(fā)揮意識引領(lǐng)作用，貫徹全員資金管理思想。煤炭企業(yè)資金管理是各項管理工作的重中之重。對煤炭企業(yè)來說，資金管理牽涉到各個部門、各個人員，如果只有個別人樹立資金管理意識，重視資金管理，也無法達到很好的管理效果。這就需要煤炭企業(yè)加強員工培訓，加大資金管理宣傳。首先，針對財務管理人員。煤炭企業(yè)要組織起學習當前最新的財務核算理論，讓他們了解當前經(jīng)濟法規(guī)，了解財務管理的最新知識，要強化他們高效管理資金的意識，讓他們不斷提高自身的資金管理水平；其次，針對全體員工，要加強資金管理宣傳，讓全體員工意識到資金管理與每個員工相關(guān)，關(guān)系到每個員工的前途命運?？梢圆扇T工薪酬和煤炭企業(yè)資金管理績效相結(jié)合的方式，實現(xiàn)資金管理效果和薪酬掛鉤，調(diào)動廣大員工自覺參與資金管理、為資金管理貢獻力量的積極性。資金管理意識的引導能夠讓企業(yè)員工正確認識和對待資金管理，形成資金管理的良好氛圍，有利于煤炭企業(yè)各項資金管理措施的實施和落實。

（二）發(fā)揮制度規(guī)范作用，確保各環(huán)節(jié)資金控制。為了讓煤炭企業(yè)更從容地應對新形勢下復雜多變的經(jīng)營環(huán)境，煤炭企業(yè)必須加強資金管理制度的建立，完善內(nèi)部控制。具體來說，要建立約束機制。只要對煤炭企業(yè)的增收減支及以收定支進行約束，就可以達到控制煤炭企業(yè)資金總量和流量的目的，可以極為清晰地觀察到企業(yè)的收入和成本，能夠確保煤炭企業(yè)資金的正常運作，還可以對資金運作進行有效調(diào)節(jié)。還要建立內(nèi)部控制的相關(guān)負責人，明確職能部分各個人員的責任，讓他們明確自己在整個資金管理活動中所擔負角色和責任，從而確保內(nèi)部控制能夠滲透到煤炭企業(yè)的各個管理環(huán)節(jié)。

（三）突出重點導向作用，避免資金低效和風險。在煤炭企業(yè)資金管理中有些環(huán)節(jié)是特別需要重視的，這些環(huán)節(jié)的管理直接關(guān)系到煤炭企業(yè)的資金安全，煤炭企業(yè)在資金管理中必須要樹立重點管控思想，加大對這些環(huán)節(jié)的資金管理。首先，加強煤炭企業(yè)資產(chǎn)負債管理。為了避免煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中東挪西補出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不暢的現(xiàn)象，需要對企業(yè)資金負債率進行適時監(jiān)督和關(guān)注。在煤炭企業(yè)每次決策前，都要對企業(yè)資金使用額度進行科學評估，只有在資金可以支持煤炭企業(yè)的發(fā)展上才能進行，避免自有資金不足導致的財務危機和經(jīng)營危險。其次，加強投資管理，一是在煤炭行業(yè)發(fā)展受阻的現(xiàn)實條件下要加強多元化戰(zhàn)略投資，如房地產(chǎn)投資、金融投資等，從而增加企業(yè)收入來源，分散煤炭行業(yè)下滑所帶來的市場風險；二是在投資的過程中應當量力而行，在保證財務風險可控的基礎上，控制好投資資金比例和杠桿的使用，避免過度投資而給企業(yè)帶來過高的財務風險；三是在投資前要做好投資分析，在投資風險與收益之間尋找適合的平衡點。在保證投資安全的基礎上盡可能的提高企業(yè)獲利水平。再次，加強煤炭企業(yè)應收賬款管理。煤炭企業(yè)要面臨諸多的市場客戶，難免會出現(xiàn)資金無法及時付清的情況，為了避免惡意欠款，煤炭企業(yè)要成立清算收賬小組。要合理地劃分煤炭企業(yè)應收賬款的欠款類型，根據(jù)不同類型的欠款采取相適宜的清算收賬辦法。一般分為一般性欠款、危險性欠款和已破產(chǎn)客戶的欠款。每種欠款都要采用針對性的收賬辦法。最后，著力提高煤炭企業(yè)資金管理效率。煤炭企業(yè)要建立資金結(jié)算中心，將企業(yè)的所有資金統(tǒng)一起來，進行統(tǒng)一管理，以便合理配置資金，高效使用資金，最終提高資金使用效益。

（四）重視監(jiān)督制約作用，防止資金流失。資金監(jiān)督是確保資金合理使用的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)要成立資金監(jiān)督小組對資金的使用過程進行監(jiān)督。首先，對資金使用審批程序進行監(jiān)督。確保煤炭企業(yè)資金使用走的是先制定資金計劃——填寫資金申報單——注明資金用途和期限等規(guī)范步驟，并對審批程序進行監(jiān)督，確保無紕漏環(huán)節(jié)。其次，要加強對資金使用的跟蹤。要經(jīng)常檢查資金是否按照計劃用途投入使用，是否達到了預期目標，如果有問題，要及時反饋，并采取措施，防止煤炭企業(yè)資金流失。

四、結(jié)語

過去的幾十年里，全球經(jīng)濟得到了高速發(fā)展，在這個發(fā)展過程中，煤炭作為能源主體的地位一直未曾改變。雖然這期間出現(xiàn)了諸多具有環(huán)保和無污染優(yōu)點的新能源，但是由于全球煤炭資源儲量豐富，價格低廉，煤炭仍然會是世界各國長時期內(nèi)的首選能源。這就意味著煤企還存在一定的發(fā)展空間，因此煤企要加強資金管理，樹立意識、制度、監(jiān)督等為一體的新的管理思路，才能確保煤炭企業(yè)的資金安全，提高煤炭企業(yè)資金使用效益。

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［2］閃輝，王嵐.新形勢下企業(yè)強化營運資金管理的探索［J］.改革與戰(zhàn)略，2012.28.12.

［3］宋吉蘭，鄧龍兵，逯強.新形勢下如何加強企業(yè)資金管理［J］.財經(jīng)界（學術(shù)版），2012.28.12.