企業(yè)應收賬款的控制與財務管理初探

廣西通信產業(yè)服務有限公司　胡新良

企業(yè)應收賬款的控制與財務管理初探

廣西通信產業(yè)服務有限公司胡新良

摘要:隨著全球經濟一體化的進一步加深，市場競爭越來越激烈，面對這一現象，企業(yè)為了應對這一壓力就只能盡力的擴大其市場占有率，這就要求企業(yè)必須在一定程度上轉變銷售方式，信用銷售方式應運而生，為企業(yè)帶來了好的經濟效益。但另一方面隨著信用銷售方式發(fā)展的程度越來越深，使用的范圍也越來越廣，這就使企業(yè)應收賬款的控制難度加大，必須加強財務管理，這是企業(yè)管理的一項重要內容。我國對于信用銷售的研究相對較晚，所以信用體制不夠健全，信用銷售方式還是會存在很大的風險的。例如企業(yè)往往沒有很高的風險意識，在全球經濟一體化的大背景下，他們?yōu)榱藷o限制的擴大市場占有率，不計后果，這就使得企業(yè)的應收賬款越積越多并且收回難度很大，這對于企業(yè)財務管理是相當不利的，會導致企業(yè)壞賬，影響企業(yè)的實際經濟效益及資金正常運行，嚴重的話極有可能會導致企業(yè)破產。所以接下來，筆者就企業(yè)應收款項的控制與財務管理進行探索，分析企業(yè)在應收款的控制機財務管理中存在的問題，并找出相應的解決策略，規(guī)避企業(yè)信用風險。

關鍵詞:應收賬款財務管理信用銷售解決策略

一、前言

由現在社會經濟發(fā)展的趨勢我們知道，信用經濟是時代與社會的產物，是避免不了的，在這么激烈的市場經濟浪潮中，企業(yè)若想要立于不敗之地信用銷售方式是其必須采取的手段之一，它能夠使企業(yè)在市場占有率上占有絕對優(yōu)勢，保持企業(yè)綜合競爭力。信用銷售方式的程度加深，勢必會帶來企業(yè)應收賬款的比重增加，我們知道它為企業(yè)帶來了絕對的利益，但是事物都是具有兩面性的，我們不可忽視它所帶來的極大的負面影響，因為我國企業(yè)在財務管理方面的能力還有待提高，而且企業(yè)內部的信用體制建設還不夠完善，企業(yè)應收賬款遲遲收不回來對企業(yè)內部的資金運營是極為不利的，稍有不慎就極可能為企業(yè)帶來滅頂之災。所以企業(yè)務必要處理好信用體系與應收賬款的問題，這就要求企業(yè)具備良好的應變能力，只有這樣面對這樣的局面時企業(yè)才能夠正確的去權衡，采用合適的手段，既能利用信用體系吸引外資，同時又能很好的對企業(yè)應收賬款進行控制，掌握好其中的度。何謂應收賬款，即企業(yè)在采用信用銷售的手段進行產品銷售時，會先向購買單位收取產品賬款總額的一部分，剩下的一部分即為應收賬款，應收賬款余額是企業(yè)資金使用效益的重要衡量指標之一，也直接代表了一個公司的財務管理水平。所以我們應該深刻分析企業(yè)在應收賬款的控制及財務管理中存在的問題，并找出相應的解決方案，使信用銷售在最大的使用限度內為企業(yè)帶來經濟效益。

二、企業(yè)在應收賬款及財務管理中存在的問題

許多企業(yè)在財務管理環(huán)節(jié)是非常薄弱的，這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展，就如其中的應收賬款問題，有的企業(yè)是不理不睬，有些企業(yè)是整的一團亂麻，這是非常不利于企業(yè)的正常營業(yè)的，而且還為企業(yè)的運營增加了成本。

(一)信用銷售過度

大多數的企業(yè)為了實現自身利益的最大化可謂是使勁渾身解數，好多企業(yè)在追求利潤的時候往往過了度，沒有章法的擴大信用銷售就是一個鮮明的例子。在我國以賒銷這種信用銷售方式促銷產品的例子已不鮮見，它是國內企業(yè)常常采用的一種促銷手段。據調査數據顯示,那些采用賒銷方式進行促銷的企業(yè)銷售額及利潤率都有極大的上升，而且客戶的數量也大大增加，而那些沒有采取賒銷方式進行促銷的企業(yè)卻往往會流失大量的客戶，這對于企業(yè)的長遠發(fā)展來講是極為不利的，所以很多企業(yè)為了實現利潤最大化就積極采取信用銷售的方式來發(fā)展企業(yè)，可是卻往往會過度，對于客戶的質量不加以把關，對客戶的信用不做深入調查就隨意賒銷，雖然企業(yè)增加的受益，擴大了市場占有率，可是這樣的過度行為存在著極大的經濟風險，潛在的增加了企業(yè)經營的成本。所以我們一定要重視信用銷售過度這個問題。

(二)企業(yè)內部的管理機制不夠完善

企業(yè)對于銷售部門的管理體制方面還不夠健全，銷售量及銷售業(yè)績往往是企業(yè)對銷售人員考核重要標準和依據。這樣一來銷售人員為了使業(yè)績量增加當然會采取信用銷售的方式增加產品銷售，同時也能出色的完成自己的銷售業(yè)績，但是這種考核制度極易造成銷售人員過度的使用信用銷售的現象，這就會使企業(yè)的應收賬款極巨增加，使企業(yè)的資金利用率大大降低。據可靠數據顯示，中小企業(yè)的應收賬款逐年遞增，而且增長幅度很大，這就表示信用銷售使用的頻率大大增加。但是企業(yè)內部對于應收賬款的控制手段還不夠完善，對應收賬款的約束力不夠，這就使應收賬款越積越多，到最后有很大一部分應收賬款甚至變成壞賬。首先，在應收賬款的收回方面，企業(yè)往往沒有明確的制度方案，很多企業(yè)既不要求銷售人員負責追回應收賬款，也沒有設定專門的部門，所以造成應收賬款遲遲難以要回，使得企業(yè)表面具有非常高的銷售額，但是經濟效益卻不高的現象。其次，在銷售合同的制定方面沒有對應收賬款的標準約束條件，尤其是在客戶的信用方面，沒有做到具體問題具體分析，根據信用情況不同的客戶制定相應的信用約束條件。這些制度的完善是非常重要的，它直接影響了應收賬款收回的難易程度。

(三)對賒銷客戶的信用管理缺失

企業(yè)在進行信用銷售時往往會忽略對相關客戶的信用調查，殊不知賒銷客戶企業(yè)的經營狀態(tài)及信用好壞直接關系應收賬款能否及時快速收回。公司財務部門對于賒銷客戶在其企業(yè)資金明細核算及信用等級評估等問題上往往疏忽大意，而且不善于采用科學的手段進行細致的分析，結果導致應收賬款遲遲難以收回，造成壞死賬，給公司的發(fā)展帶來極壞的影響。所以企業(yè)必須重視對賒銷客戶的信用管理問題，有效的控制應收賬款，為公司的發(fā)展打下基礎。

三、企業(yè)應收賬款的控制與財務管理的策略

現在在大多數中小企業(yè)中還是沿用以前的財務管理模式，對于逾期未收上來的應收賬款企業(yè)雖然也很重視，但卻總是處于被動的局面。接下來筆者就相應的管理策略進行論述，企業(yè)應該把控好影響企業(yè)應收賬款的各個環(huán)節(jié)。這樣才能高效高質量的解決企業(yè)應收賬款的問題。

(一)應收賬款的事前控制方法

第一企業(yè)需要制定相應的信用管理政策。對賒銷客戶的信用管理能夠直接判斷出客戶的還款能力，進而能夠準確的進行相應的約束。所以企業(yè)必須制定完善的信用管理政策，并且積極落實執(zhí)行。企業(yè)相關財務部門必須對賒銷客戶進行信用調查及評價，繼而制定出有針對性的信用政策。在執(zhí)行對賒銷客戶的信用期的時候，我們知道延長信用期會帶來高的銷售量，但是同時也會增加應收賬款的量，所以財務部門必須要把握好這個度，使前者大于后者，把信用期穩(wěn)定在相應的范圍之內。第二企業(yè)需要制定相應的賒銷審批政策，確定相關應收賬款負責人。這樣可以把每一筆的應收賬款確認到人，能夠有效的對應收賬款進行追要，這樣可以在一定程度上提高應收賬款收回的效率，同時減收應收賬款余額，提高企業(yè)資金利用率。第三企業(yè)需要制定履約保障，它是企業(yè)應收賬款能夠順利收回的重要保證手段，特別是對那些新的客戶、企業(yè)規(guī)模小的客戶、信息不夠透明的客戶，這個履約保障是極其有效的和必須的。履約保障是對賒銷客戶采用抵押、定金等方式來保障自己的利益。

(二)應收賬款的事中控制方法

首先，企業(yè)需要對日常的應收賬款管理工作進行強化。相關財務人員需要對客戶的信用級別、承諾的信用條件、付款時間、欠款余額及情況做好詳細的基礎記錄，這樣可以更好的觀察客戶的變化，捕捉到信息及時作出相應調整。其次，財務人員對賒銷客戶的信用額度要及時檢查，并對逾期的應收賬款及時催要。最后，企業(yè)需要完善壞賬準備金制度。再怎么小心翼翼都避免不了壞賬的出現，所以企業(yè)要以穩(wěn)健的財務管理制度為標準，為壞帳的出現降低損失，這就需要制定完善的壞賬準備金制度。

(三)應收賬款的事后控制方法

首先，企業(yè)對應收賬款應持積極的態(tài)度，當應收賬款既已實際形成，企業(yè)不能只是坐以待斃等對方付完余款，這就太消極被動了。企業(yè)應該做的是如何快的把應收賬款收回來，這就要求企業(yè)對賒銷客戶公司的運營情況進行積極的分析，及時的了解客戶的具體情況，按時或者早一點的要回應收賬款，對于那些信用差的運用不善的賒銷客戶，可要求其提供物件抵押，防患于未然。這樣一來應收賬款就容易收回了。其次，企業(yè)需要制定有執(zhí)行力度的應收賬款催收制度。對于逾期沒有歸還的應收賬款，應靈活采取多種手段進行追討，必要的時候可以以法律的手段催討應收賬款，保障企業(yè)的合法權益。

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