淺談如何做好LNG接收站項(xiàng)目竣工決算工作

中海浙江寧波液化天然氣有限公司　蘇研

淺談如何做好LNG接收站項(xiàng)目竣工決算工作

中海浙江寧波液化天然氣有限公司蘇研

摘要:LNG接收站項(xiàng)目建設(shè)周期長，300萬噸/年處理能力的接收站一般需要三年左右的時(shí)間，工程總投資60多億元。接收站竣工投產(chǎn)后原則上三個(gè)月內(nèi)需完成竣工決算報(bào)告的編制，時(shí)間緊，任務(wù)重，因此本文對如何做好LNG接收站項(xiàng)目竣工決算提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞:LNG接收站竣工決算

一、竣工決算的目的

竣工決算是檢查基本建設(shè)投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況和考核投資效果的依據(jù)；是核定新增固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金價(jià)值、辦理交付使用資產(chǎn)的依據(jù)；是全面反映建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況，總結(jié)提高財(cái)務(wù)管理水平的重要資料。竣工決算為同類工程項(xiàng)目概算編制提供參考數(shù)據(jù)；是竣工驗(yàn)收報(bào)告的重要組成部分；是項(xiàng)目后評價(jià)的依據(jù)。

二、做好LNG接收站項(xiàng)目竣工決算工作的幾點(diǎn)建議

(一)提高項(xiàng)目竣工決算的重視程度

竣工決算既是建設(shè)期結(jié)束的總結(jié)，又是生產(chǎn)期啟動(dòng)的開始，是十分重要的承前啟后性文件。為了做好竣工決算的編制，公司領(lǐng)導(dǎo)必須重視，全體員工參與。公司應(yīng)從項(xiàng)目籌建開始，明確專人負(fù)責(zé)，做好有關(guān)資料的收集、整理、積累、分析等工作。項(xiàng)目完成時(shí)，應(yīng)組織費(fèi)控、合同、采辦、物資、財(cái)務(wù)、工程等專門人員，組成專門機(jī)構(gòu)共同完成項(xiàng)目竣工決算工作。項(xiàng)目竣工決算并非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的加減組合，還涉及工程立項(xiàng)、概算、施工現(xiàn)場管理、隱蔽工程驗(yàn)收等等。此外，應(yīng)盡早安排竣工結(jié)算、決算，以免人員調(diào)動(dòng)找不到當(dāng)事人。

(二)加強(qiáng)竣工決算制度建設(shè)

公司應(yīng)建立完善的竣工決算制度，如制定竣工決算工作定期例會(huì)制度、竣工決算職責(zé)制度、建立竣工決算績效考核機(jī)制等等，完善的制度是竣工決算工作如期完成的有力保障。

(三)加強(qiáng)竣工決算的提前介入

結(jié)算是決算的基礎(chǔ)和前提條件，具體實(shí)施過程中，存在施工單位配合的結(jié)算人員和技術(shù)人員不穩(wěn)定現(xiàn)象，在簽訂施工合同前，應(yīng)將結(jié)決算的要求，包括工程資料、結(jié)算書提交的時(shí)間、決算計(jì)劃完成時(shí)間、人員配合要求等寫入合同予以明確，并與罰款條例相結(jié)合，要求承包商充分準(zhǔn)備，資料齊全，熟悉圖紙、按時(shí)完成。

公司費(fèi)用控制人員和財(cái)務(wù)人員盡早介入，對過程中出現(xiàn)的與結(jié)決算偏離的及時(shí)給予指導(dǎo)和糾偏。對于承包商的費(fèi)用工程聯(lián)絡(luò)單，業(yè)主方費(fèi)控人員盡早審核完成以審核回函形式返回，以促進(jìn)結(jié)決算工作的后續(xù)順利開展。

(四)設(shè)立竣工決算工作機(jī)構(gòu)

竣工決算工作劃分為工程結(jié)算及財(cái)務(wù)決算兩個(gè)部分，為便于過程操作、細(xì)化工作范圍，可成立工程結(jié)算工作小組及財(cái)務(wù)決算工作小組，分別負(fù)責(zé)工程結(jié)算及財(cái)務(wù)決算工作范圍內(nèi)的事項(xiàng)，并明確竣工決算總負(fù)責(zé)人，總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)竣工決算總體協(xié)調(diào)?？⒐Q算小組成員應(yīng)由各責(zé)任部門專門指定并保持人員的相對穩(wěn)定。

(五)簽訂合同要對應(yīng)概算

為明確初步設(shè)計(jì)概算的使用，使合同預(yù)算與初步設(shè)計(jì)概算可以實(shí)現(xiàn)對接，采辦需求部門在每個(gè)合同的立項(xiàng)階段，應(yīng)詢問費(fèi)用控制部門，由費(fèi)用控制部門負(fù)責(zé)在采辦立項(xiàng)文件中填寫該采辦項(xiàng)目的合同預(yù)算，并將單個(gè)合同的預(yù)算對應(yīng)到經(jīng)批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算的條目中去，如果涉及多個(gè)條目應(yīng)在采辦立項(xiàng)文件中附附件逐一說明。

(六)財(cái)務(wù)部門按照概算設(shè)置會(huì)計(jì)科目

在會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置等方面，盡可能按照竣工決算要求的項(xiàng)目，相對應(yīng)相銜接，劃分好成本核算對象并按要求歸集各類費(fèi)用。這樣在日后的決算工作中可以減少許多復(fù)雜的，不必要的賬務(wù)調(diào)整和分解工作。

在建工程科目可設(shè)置為：一級科目：在建工程。二級科目：建筑工程費(fèi)；設(shè)備購置費(fèi)；主要材料費(fèi)；安裝工程費(fèi)；其他。對應(yīng)初步設(shè)計(jì)概算，每類二級科目按照概算明細(xì)進(jìn)行輔助核算。通常LNG接收站概算的工程費(fèi)用按照WBS一級分解為港口工程、儲(chǔ)罐工程、接收站工程、廠前區(qū)工程和場外工程費(fèi)用。

在申請施工合同付款時(shí)，由費(fèi)用控制部門填寫預(yù)算動(dòng)用申請表，詳細(xì)描述該筆付款對應(yīng)的概算名稱。財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用控制部門填寫的費(fèi)用名稱進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按概算歸集各類費(fèi)用。

對于材料、設(shè)備采購類付款，由工程部門在物資出庫單上注明使用部位，填寫材料、設(shè)備領(lǐng)用之后用到什么地方，由費(fèi)用控制部門根據(jù)使用部位對應(yīng)到概算明細(xì)，財(cái)務(wù)部根據(jù)概算明細(xì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

(七)建立完整的合同臺(tái)賬

公司財(cái)務(wù)部門、費(fèi)用控制部門、合同部門均應(yīng)建立合同臺(tái)賬，并定期核對合同總金額、累計(jì)付款金額、未付款金額等數(shù)據(jù)。合同臺(tái)賬的完整性、準(zhǔn)確性對竣工決算有著至關(guān)重要的作用。

參考文獻(xiàn):

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[2]詹勇才.電力建設(shè)項(xiàng)目決算流程的優(yōu)化及竣工決算編制中的改進(jìn)措施研究[J].山東工業(yè)技術(shù)，2013年第12期