基于商業(yè)銀行集中運營業(yè)務風險的內(nèi)控研究

中國建設銀行廣東省分行 黃潮玩

一、商業(yè)銀行集中運營業(yè)務風險內(nèi)控工作的價值

商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是由內(nèi)部稽核、自行查核及遵守法令主管制度三種功能所形成的一種管理工具系統(tǒng)。其中遵守法令主管制度，是銀行整體體系（包括總行管理部門與分行）的執(zhí)行作業(yè)或管理階層均應遵守的法令規(guī)章及制度。自行查核與內(nèi)部稽核兩種功能是相互輔助的稽核體制及其功能。這三種稽核制度，針對是銀行各項業(yè)務在辦理前后的所有管理作業(yè)過程（活動）。這種過程活動是一項“系統(tǒng)工作”的前提，且范圍涵蓋整個作業(yè)體系，可以實現(xiàn)銀行目標與績效。在查核過程中，彌補缺失、補救活動可增加資產(chǎn)安全性，確保銀行交易系統(tǒng)正常，業(yè)務數(shù)量與質(zhì)量并重，達到較好的效果與效率。因此，內(nèi)部控制就是要運用稽核檢視，并以策略來實現(xiàn)交易風險規(guī)避，并防止或違法舞弊發(fā)生，這對商業(yè)銀行健全經(jīng)營與未來發(fā)展的重要性不言可喻。

內(nèi)部控制是一種透視鏡，其具體作用，在于利用內(nèi)控機會，進行檢視、評估與管理相關(guān)風險。內(nèi)控控制的整體架構(gòu)與內(nèi)控業(yè)務若構(gòu)建得當，則會讓商業(yè)銀行業(yè)務在健全營運下，得到預期的盈利與績效目標。尤其對集中運營的內(nèi)部控制，有關(guān)內(nèi)控查核能夠做到合理、正確的檢測時，則更能夠確保商業(yè)銀行集中運營業(yè)務的穩(wěn)定及可靠性，而資產(chǎn)的安全與質(zhì)量也可得以提升，或是可減低不良債權(quán)的預測，達到實際成放。

二、商業(yè)銀行集中運營業(yè)務風險內(nèi)控措施

(一)明確商業(yè)銀行集中運營業(yè)務風險內(nèi)控的業(yè)務項目

內(nèi)部控制是針對整個商業(yè)銀行業(yè)務而進行檢驗與管制，因此，在設計內(nèi)控控制活動中，要注意不同“風險因子”的“風險度”，尤其是針對信用風險、市場風險與作業(yè)風險的評估與策略應對可能要做某種程度的修正。這些內(nèi)控工作的基本前提，就是減少資產(chǎn)、債權(quán)損失（風險）與提升營運品質(zhì)。

就商業(yè)銀行集中運營業(yè)務風險而言，內(nèi)控工作應包含如下范圍：組織結(jié)構(gòu)體系配置得否，是否有效做好管理運作?股權(quán)管理規(guī)范與作業(yè)管理是否健全；組織體系各類人員、專業(yè)、升遷、制度是否健全；利益相關(guān)者交易規(guī)范的健全是否合理，會計制度是否建立，健全與否，財務管理、牽制制度是否明確；組織體系是否構(gòu)建起銀行治理結(jié)構(gòu)與制度，股東與管理階層之間關(guān)系，以及權(quán)責配置是否合理、明確?兩者之間的制衡關(guān)系合理性如何；整體營運風險管理體系是否建立?風險缺口的控制策略如何；整體資產(chǎn)與負債帳目制度是否配置得當，資本充足率是否符合標率；組織、分層授權(quán)制度、組織職業(yè)規(guī)劃等是否劃分與構(gòu)建適當；作業(yè)規(guī)章、法令是否齊全，遵守法令主管是否專業(yè)與構(gòu)建；組織信息系統(tǒng)的傳輸、處理與管制作業(yè)是否完善；針對與提供可靠信息的預警系統(tǒng)功能是否可靠；整體經(jīng)營效率與達成目標的檢測與考核。

(二)建立有效的績效管理機制

績效管理是通過設定科學合理的組織目標、部門目標和個人目標，為企業(yè)員工指明了努力方向。通過績效溝通及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行集中運營業(yè)務員工工作中存在的問題，給員工提供必要的工作指導和資源支持，員工通過工作態(tài)度以及工作方法的改進，保證績效目標的實現(xiàn)。在績效考核評價中，對員工的階段工作進行客觀公正的評價，明確員工對組織的貢獻，通過多種方式激勵高績效部門和員工繼續(xù)努力提升績效，督促低績效的部門和員工找出差距改善績效。通過績效考核的促進作用，幫助員工分析工作中的長處和不足，鼓勵員工揚長避短，促進員工個人得到發(fā)展；對績效水平較差的員工，組織幫助制定詳細的績效改善計劃和實施舉措，并就下一階段工作提出新的績效目標并達成共識。在正常情況下，員工的目標應超出前一階段目標，激勵組織和員工個人進一步提升績效，經(jīng)過這樣績效管理循環(huán)，組織和員工個人的績效就會得到全面提升。另一方面，績效管理通過對員工進行甄選與區(qū)分，保證優(yōu)秀人才脫穎而出，同時淘汰不適合的人員。商業(yè)銀行通過績效管理能使內(nèi)部人才得到成長，同時能吸引外部優(yōu)秀人才，使人力資源能滿足組織發(fā)展的需要，促進組織績效和員工個人績效的提升，以防范和控制集中運營業(yè)務操作風險。

三、結(jié)束語

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行管理業(yè)務運營的重要管理工具。所隱含的力量，就是在幫助商業(yè)銀行達到預期績效及獲利目標。內(nèi)部控制的活動是深植在商業(yè)銀行內(nèi)部作業(yè)運作中。因此，內(nèi)部控制是一項營運活動的過程，也是一種程序。如果可以控管得當或是依據(jù)內(nèi)部控制制度本身的功能進行辨認、執(zhí)行，那么將令商業(yè)銀行在集中運營過程中減少很多業(yè)務風險，經(jīng)營管理的失敗率也會降低。也即在積極方面會提升競爭力，提升經(jīng)營效率，消極方面也會減少或防止違規(guī)違法風險事件發(fā)生。

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