淺析煙草商業(yè)企業(yè)如何充分發(fā)揮資金使用效益

江西省煙草公司景德鎮(zhèn)市公司 張琦

進(jìn)入新世紀(jì)以來，企業(yè)的理財(cái)成為當(dāng)前人們?cè)絹碓街匾暤慕裹c(diǎn)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新性理財(cái)，首先得確保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，其次是籌集發(fā)展所需的足夠資金，最后是商討如何動(dòng)用閑置的資金，提高資金的回報(bào)率。銀行存款由于其風(fēng)險(xiǎn)低收益穩(wěn)定等特點(diǎn)，無疑成為了當(dāng)前商業(yè)企業(yè)處理閑置資金的首要選擇，事實(shí)上，增加存款的利息收入對(duì)于企業(yè)的未來發(fā)展是非常有價(jià)值的。

一、樹立理財(cái)觀念，有效利用貨幣時(shí)間價(jià)值

在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)會(huì)產(chǎn)生流動(dòng)的現(xiàn)金，在某種情況下，現(xiàn)金可能會(huì)被閑置，由于貨幣存在時(shí)間價(jià)值，因此，企業(yè)如果能夠有效地利用現(xiàn)金，就能夠在一定程度上增加企業(yè)的收益。也正是如此，企業(yè)應(yīng)該高度重視對(duì)閑置資金的利用，培養(yǎng)自己科學(xué)的理財(cái)觀，最大化地利用閑置資金，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。從行為金融學(xué)的角度來說，一般而言，人們對(duì)現(xiàn)存事物的感知力是比較高的，而對(duì)未來的事物感知比較低，這就導(dǎo)致人們普遍重視當(dāng)前而忽視了未來的重要性?；诖?，當(dāng)前的貨幣是能夠滿足人們當(dāng)前的需求，而未來的貨幣僅能夠滿足人們未來的需求，而這種需求也是不確定的，因此，當(dāng)前的貨幣價(jià)值比未來貨幣的價(jià)值是要高的，在這種情況下，為了讓人們放棄當(dāng)前貨幣的價(jià)值，銀行提出了利息率這一概念，然而，近年來，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)受到通貨膨脹的影響，人們只有在確保貨幣價(jià)值的基礎(chǔ)上才能夠增加企業(yè)的資產(chǎn)，不難發(fā)現(xiàn)，在資金的正常運(yùn)營(yíng)中，貨幣是具有時(shí)間價(jià)值的，以資金存入銀行為例，資金一旦存入銀行就能夠獲得一定的利息收入，隨著時(shí)間的逐漸推移，貨幣的價(jià)值會(huì)不斷地增加，這就是所謂的資金時(shí)間價(jià)值。在當(dāng)前的理財(cái)觀念中，銀行存款既具有穩(wěn)定的收益，風(fēng)險(xiǎn)性也不高，企業(yè)可通過這種方式來增加貨幣的價(jià)值，基于此，企業(yè)將銀行存款作為實(shí)現(xiàn)貨幣時(shí)間價(jià)值的主要手段。

二、增加存款金額，合理選擇存款方式

現(xiàn)金流是企業(yè)得以存在的基礎(chǔ)，而存款的數(shù)目在很大程度上影響著銀行的利息收入，由此可見，增加存款的本金能夠提高企業(yè)的資金利用率，目前，企業(yè)可通過如下幾種方式來提高企業(yè)的資金利用率，依次為：第一，統(tǒng)一地管理企業(yè)的資金，提高資金的使用率。如果一個(gè)大型的企業(yè)存在較多的分公司，則企業(yè)可將分公司的所有資金歸到上級(jí)公司，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一化管理，使得資金從原先的“散存”轉(zhuǎn)為“統(tǒng)存”，并在此基礎(chǔ)上選擇最為科學(xué)的銀行存款方式，盡可能地發(fā)揮出資金的蓄水功能。第二，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，提高資金的經(jīng)濟(jì)效益。其中，所謂應(yīng)收賬款，指的是企業(yè)由于銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的債權(quán)，在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款是較為重要的部分，因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理在很大程度上能夠提高資金的使用率。企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)日常的核算、改善催收制度和控制賒銷比例等方式來提高貸款的回籠速度，要想提高貸款的回籠速度，最為重要的是完善貨款的結(jié)算方式，基于此，煙草商業(yè)公司要加強(qiáng)與銀行的協(xié)調(diào)，從而提升單位對(duì)貨款回收的管理力度，提高電子結(jié)算率。第三，優(yōu)化商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低資金無效占用率。從商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，煙草公司可與供貨公司進(jìn)行積極的溝通，均衡工業(yè)公司的供貨，確保卷煙庫(kù)存結(jié)構(gòu)的合理化，降低資金的無效占用率。第四，選擇最優(yōu)的存款方式，獲取最大化收入。一般情況下，企業(yè)的資金如果較為充足，企業(yè)可將所有可用的資金歸于同一個(gè)賬戶下，根據(jù)企業(yè)的自身情況來選擇多樣化的存款方式，目前，可供企業(yè)選擇的存款方式有如下幾種，分別是：通知存款。所謂通知存款，其實(shí)是一種存期不限，支取前要通知銀行同時(shí)雙方約定支取日期與金額的存款方式。對(duì)于存儲(chǔ)時(shí)間不一定的企業(yè)來說，通知存款是非常適用的；協(xié)定存款。所謂協(xié)定存款，指的是銀行與存戶在協(xié)商后簽訂協(xié)定存款的合同，存戶保留一定比例的存款用來支付日常的結(jié)算，該部分的金額按照活期利率來計(jì)算利息，其余部分的存款按照雙方協(xié)定的利率來計(jì)算利息。由此可見，協(xié)定存款與活期存款較為類似，具體的收益由存戶與銀行雙方協(xié)商來決定。通常情況下，存款的余額越多，企業(yè)獲得的收益就越多，因此，協(xié)定存款這種方式比較適用于資金充足的企業(yè)；活動(dòng)備用活期存款。在某一特殊的時(shí)期，企業(yè)往往需要大量的資金才能夠開展各類活動(dòng)，也就是說，企業(yè)在某一時(shí)間段對(duì)資金的需求量會(huì)極大地增加，在這一時(shí)期，企業(yè)應(yīng)該減少定期的存款。假如在該階段之前，企業(yè)有部分的定期存款將要到期，此時(shí)，企業(yè)可將該定期存款轉(zhuǎn)為短期存款，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展。以煙草公司為例，通常情況下，一年當(dāng)中的夏季是煙葉收購(gòu)的高峰期，在該時(shí)期，煙草公司對(duì)資金的需求量是比較大的，為了應(yīng)付之后的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)可進(jìn)一步減少定期的存款，比如2月份將要到期的定期存款可以轉(zhuǎn)為3個(gè)月的短期定期，從而滿足煙葉收購(gòu)時(shí)的資金需求；定期存款，由于煙草企業(yè)資金管理的特殊性，企業(yè)可通過盤活存量資金來提高資金的效益，全面分析企業(yè)貨幣存量資金的結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)的定期存款額度，對(duì)資金的存期進(jìn)行科學(xué)設(shè)置，從而發(fā)揮出資金的最大化效益。

三、科學(xué)安排存款，實(shí)現(xiàn)收益最大化

在選擇存款的方式時(shí)，企業(yè)要從全局的角度出發(fā)，高度重視當(dāng)前國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，主要遵循如下三方面，分別是：首先，確保資金的流動(dòng)，避免突發(fā)事件造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。要想讓企業(yè)的存款保持流動(dòng)性，企業(yè)一般需要預(yù)留出半年以內(nèi)的活期存款、現(xiàn)金和通知存款，并將其作為企業(yè)的應(yīng)急準(zhǔn)備金。其次，遵循企業(yè)的活動(dòng)規(guī)律，制定出合理的資金存款方案。企業(yè)在每一年度都要及時(shí)地總結(jié)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)律，合理地安排存款的周期，對(duì)于煙草公司來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要加強(qiáng)與工程建設(shè)、卷煙采購(gòu)等部門的溝通與協(xié)作，第一時(shí)間收集并反饋資金需求的情況，以便調(diào)整企業(yè)資金的計(jì)劃。最后，實(shí)時(shí)地注意經(jīng)濟(jì)的政策，調(diào)整資金存款的方式。企業(yè)的管理者要密切留意銀行的貨幣政策，特別是銀行利率的變化情況，以當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策為基準(zhǔn)，按照存期長(zhǎng)短的優(yōu)缺點(diǎn)來選擇合理的存款方式。

四、結(jié)合企業(yè)發(fā)展，提高資金的使用效率

煙草企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的特點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范資金的使用，主要可從如下幾方面來進(jìn)行，依次為：首先，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，合理地控制企業(yè)的費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格地按照政府提出的八項(xiàng)規(guī)定，全面地落實(shí)勤儉節(jié)約的精神。對(duì)于企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制：一是開展正面教育引導(dǎo)，激發(fā)機(jī)關(guān)工作人員厲行節(jié)約光榮、鋪張浪費(fèi)可恥的榮譽(yù)感和責(zé)任感，增強(qiáng)全局機(jī)關(guān)工作人員自我教育、自我管理、自我約束的自覺性，牢固樹立開源節(jié)源的觀念；二是健全完善招待費(fèi)管理制度，按照《廉政準(zhǔn)則》的要求，重新修訂招待費(fèi)管理制度，在以往的基礎(chǔ)上進(jìn)一步降低接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍，減少陪餐人員，杜絕大吃大喝；三是領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持以身作則，黨政一把手帶頭履行厲行節(jié)約各項(xiàng)承諾；四是強(qiáng)化公務(wù)接待管理，除特殊情況外，局里一般性接待都安排在食堂就餐；五、所有的門票及禮品瓷都不得報(bào)銷。

有關(guān)部門可通過零基預(yù)算編制的方法來貫徹落實(shí)基層單位的預(yù)算目標(biāo)，重新制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，企業(yè)還可進(jìn)一步縮減會(huì)議的次數(shù)，嚴(yán)格地控制參會(huì)的人數(shù)，盡可能地降低會(huì)議的費(fèi)用（盡量安排視頻會(huì)議來減少會(huì)議費(fèi)的列支）。其次，構(gòu)建企業(yè)創(chuàng)新的機(jī)制，降低物流成本的費(fèi)用。煙草企業(yè)應(yīng)該積極地構(gòu)建物流配送中心，通過管理庫(kù)存損耗、精準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算和嚴(yán)格管理車輛維修等來確保物流中心的正常運(yùn)行。最后，挖掘數(shù)據(jù)的價(jià)值，控制專項(xiàng)的費(fèi)用。企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)中要實(shí)時(shí)地收集有關(guān)設(shè)備保養(yǎng)維護(hù)、車輛運(yùn)行費(fèi)用和庫(kù)存周轉(zhuǎn)等在內(nèi)的信息，通過一系列的數(shù)據(jù)分析來追蹤費(fèi)用的異常情況，保證資金的支出能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來切實(shí)的收益。

五、提高資金運(yùn)行效益，充分發(fā)揮資金管理中心作用

煙草企業(yè)需要充分地發(fā)揮出資金管理的作用，提高資金的運(yùn)行效益。主要可從如下幾方面來進(jìn)行：首先，嚴(yán)格地管理存量的資金，實(shí)現(xiàn)資金緊張企業(yè)與閑置企業(yè)之間的雙贏。其次，嚴(yán)格地管理資金的預(yù)算。公司可借助于構(gòu)建的資金管理中心來管理下屬各部門的資金使用情況，以實(shí)際的需求為基本依據(jù)，提高預(yù)算的執(zhí)行力。再次，加強(qiáng)企業(yè)的存貨管理水平，合理地控制庫(kù)存結(jié)構(gòu)。企業(yè)要協(xié)調(diào)好庫(kù)存的結(jié)果，防止出現(xiàn)過多的庫(kù)存導(dǎo)致占用資金的情況。最后，嚴(yán)格地實(shí)施企業(yè)收款責(zé)任制，加速現(xiàn)金的回流速度，嚴(yán)格地控制賒銷的比例。除此之外，對(duì)于煙草企業(yè)來說，管理者可通過優(yōu)化存款的結(jié)構(gòu)來提高資金的收益，以7天通知存款業(yè)務(wù)辦理為例，企業(yè)在一次性存入大筆的資金后，管理者可根據(jù)資金的使用情況，提前七天就通知銀行將一定比例的金額轉(zhuǎn)為活期賬戶，其余部門的存款仍然按照普通的存款利率來計(jì)付利息。在這種情況下，企業(yè)不僅能夠降低存款的風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提高資金的收益水平。目前，銀行對(duì)業(yè)內(nèi)跨地域的資金結(jié)算一般需要較長(zhǎng)的時(shí)間，這極大地降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，為了解決上述這一問題，煙草公司可仿照省級(jí)資金管理中心的模式，積極地構(gòu)建一套適合自身發(fā)展的資金管理中心，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)資金結(jié)算的高效運(yùn)行。

[1]劉曉蓉.如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用[J].財(cái)經(jīng)界;2014(02）

[2]陳強(qiáng)玉.省煙草集團(tuán)公司資金集中管理研究[D].中國(guó)海洋大學(xué);2012(12）

[3]袁建科.如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2014(02）