淺談旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)——以xx集團(tuán)公司為例

福建省海峽客家旅游有限公司　　廖媛秀

淺談旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)——以xx集團(tuán)公司為例

福建省海峽客家旅游有限公司廖媛秀

摘要:在電子商務(wù)快速發(fā)展趨勢(shì)下，旅游集團(tuán)根據(jù)客戶的需求展開眾多的營(yíng)銷方式及管理模式，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)變得越來越重要。本文探討了集中財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)兼并與匯報(bào)、資金集中管理、全面預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)板塊的設(shè)計(jì)和解析等旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)途徑，并以XX集團(tuán)公司為成功案例，具體探討如何為旅游集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。本文希望通過對(duì)本論題的闡述，為同行業(yè)人士提供一定的參考依據(jù)，并且加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的“步伐”作出貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞:旅游公司財(cái)務(wù)管理信息化探討

隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，地方經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的變革，越來越多的地方經(jīng)濟(jì)把旅游業(yè)作為本地區(qū)的戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)，從而促使這些地方大力發(fā)展旅游業(yè)，在這樣的前提下，旅游集團(tuán)公司成為必不可少的運(yùn)營(yíng)模式，旅游集團(tuán)下轄的子公司普通經(jīng)營(yíng)多種的旅游產(chǎn)品且旅游產(chǎn)品分布的區(qū)域較寬?，F(xiàn)代的旅游集團(tuán)作為市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)主體，不僅面臨國(guó)內(nèi)同行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，而且還要面對(duì)國(guó)際旅游集團(tuán)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，加上在當(dāng)今電子商務(wù)快速發(fā)展趨勢(shì)下，旅游集團(tuán)為適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不斷的根據(jù)客戶的需求設(shè)計(jì)不同的營(yíng)銷方式如：網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、微信營(yíng)銷、定制營(yíng)銷、體驗(yàn)營(yíng)銷、旅游互動(dòng)、整合營(yíng)銷、捆綁銷售等眾多的營(yíng)銷方式及管理模式，正因?yàn)槁糜螛I(yè)作為一個(gè)特殊行業(yè)，其經(jīng)營(yíng)方式有其自身的特點(diǎn)，所以財(cái)務(wù)管理必然與其他行業(yè)有所不同，如應(yīng)考慮旅游產(chǎn)品銷售的時(shí)效性、現(xiàn)金流量及經(jīng)營(yíng)效益季節(jié)性波動(dòng)大、初期投資大且投資回收期長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)范圍多且涉及面廣、財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性等，鑒于旅游集團(tuán)經(jīng)營(yíng)半徑大、財(cái)務(wù)管理復(fù)雜等諸多因素，為方便集團(tuán)總部的經(jīng)營(yíng)層、決策層第一時(shí)間掌握財(cái)務(wù)資訊信息、降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、提高集團(tuán)的整體運(yùn)作效率、爭(zhēng)取集團(tuán)利潤(rùn)的最大化，建設(shè)有效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)成為至關(guān)重要。

一、旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的途徑

旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理特殊性，旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息建設(shè)的途徑也與其他行業(yè)有所不同，包含集中財(cái)務(wù)管理、集中資金管理、財(cái)務(wù)兼并以及匯報(bào)、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)解析等五個(gè)路徑。

(一)集中財(cái)務(wù)管理

為解決旅游集團(tuán)經(jīng)營(yíng)范圍多、區(qū)域分散、營(yíng)銷方式多樣性等問題，旅游集團(tuán)為及時(shí)完整的掌握分散的會(huì)計(jì)信息，統(tǒng)一核算口徑，首先應(yīng)集中財(cái)務(wù)管理，建設(shè)一致的財(cái)務(wù)管理信息媒介，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部訂立一致的財(cái)務(wù)管理制度，做好信息匯報(bào)工作，保障會(huì)計(jì)信息的可靠性和實(shí)效性，為集團(tuán)企業(yè)策略的制定出謀劃策。

(二)財(cái)務(wù)兼并與匯報(bào)

旅游集團(tuán)在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算口徑的前提下，為滿足會(huì)計(jì)信息使用者的不同需求，首先對(duì)旅游集團(tuán)內(nèi)附合合并條件的子公司依照投資、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度以及內(nèi)部管控關(guān)聯(lián)度等進(jìn)行劃分和小合并，實(shí)時(shí)地消除內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與內(nèi)部債權(quán)債務(wù)等往來，再進(jìn)行以母公司為主體的集團(tuán)合并，第一時(shí)間編制好附合報(bào)表使用者不同層面需求的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，然后通過定期匯報(bào)管控平臺(tái)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析匯報(bào)，為旅游集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)與經(jīng)營(yíng)決策層提供完整準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

(三)資金集中管理

由于旅游集團(tuán)的資金流量受季度性的影響很大，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金流量隨著季節(jié)的變化而各不相同，為提高資金的利用率，使效益最大化，旅游集團(tuán)公司應(yīng)打造資金集中管理信息化中心，實(shí)現(xiàn)資金的集中管控。企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作的中心就是資金的管控，科學(xué)編排資金使用計(jì)劃，加速資金的流通；并且能強(qiáng)化資金的監(jiān)督和控制，減少財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是旅游集團(tuán)企業(yè)管理的核心，為明確旅游集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及對(duì)旅游資源進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，必須對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)和籌劃，制定計(jì)劃確定目標(biāo)，集團(tuán)公司按預(yù)算目標(biāo)全面統(tǒng)籌安排經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季節(jié)和根據(jù)旅游產(chǎn)品的特色制定營(yíng)銷對(duì)策，每期末以全面預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)各子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及全員績(jī)效考核。旅游集團(tuán)透過預(yù)算審批及預(yù)算控制體制的建設(shè)，還能對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，約束預(yù)算行為，在預(yù)算階段或預(yù)算結(jié)束階段，能夠第一時(shí)間、精準(zhǔn)的反饋信息，以便領(lǐng)導(dǎo)層預(yù)判和進(jìn)行策略的制定從而在事前編寫預(yù)算、事中管控預(yù)算、事后總結(jié)和解析預(yù)算。

(五)財(cái)務(wù)板塊的設(shè)計(jì)和解析

旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)板塊的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循安全性、實(shí)用性及靈活性的原則，融合全集團(tuán)企業(yè)管理的特點(diǎn)結(jié)合旅游產(chǎn)品的特殊性，設(shè)計(jì)適應(yīng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用者要求的板塊分類。財(cái)務(wù)解析信息系統(tǒng)又是以集團(tuán)企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)為核心，進(jìn)行跨級(jí)別、跨帳套的指標(biāo)搜集，透過橫縱向的比較和解析以及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果定量、定性的分析，使集團(tuán)企業(yè)的管理決策層了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在和預(yù)測(cè)未來，為下一步的決策提供依據(jù)。

二、XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建實(shí)例

(一)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理及信息系統(tǒng)構(gòu)建前的現(xiàn)狀

集團(tuán)內(nèi)各子分公司采用分權(quán)制財(cái)務(wù)管理模式，各子分公司財(cái)務(wù)部門只執(zhí)行本公司的經(jīng)營(yíng)決策，資金管理分散，造成部分企業(yè)資金短缺需向銀行融資，而部分企業(yè)資金閑置；

集團(tuán)內(nèi)各子分公司根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)使用不同的財(cái)務(wù)軟件，對(duì)集團(tuán)報(bào)表的合并增加工作量；

由于地域性原因，財(cái)務(wù)信息傳遞速度慢、透明度不高，影響集團(tuán)的整體運(yùn)營(yíng)效率，客戶資源各自掌握，未有效的充分利用；

預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算控制執(zhí)行不力、預(yù)算管理考評(píng)機(jī)制不健全，另為應(yīng)付企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，部分會(huì)計(jì)信息失真，缺乏準(zhǔn)確性；

目前集團(tuán)內(nèi)旅游產(chǎn)品常用的銷售方式（應(yīng)特別解決的問題）。

XX集團(tuán)公司內(nèi)各子分公司經(jīng)營(yíng)不同種類的旅游產(chǎn)品，各子分公司的營(yíng)銷方式有各自的特點(diǎn)，集團(tuán)為提高銷售拓寬客源，較為常用的營(yíng)銷策略是采取捆綁優(yōu)惠促銷的形式推介自己所屬子分公司的旅游產(chǎn)品。XX旅游集團(tuán)公司將不同地域的旅店住宿服務(wù)、景區(qū)門票、餐飲服務(wù)、游樂等進(jìn)行捆綁營(yíng)銷，現(xiàn)就如何實(shí)現(xiàn)各區(qū)域子分公司之間捆綁銷售情況的信息互通是亟待解決的問題。

(二)XX集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)現(xiàn)過程

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建的實(shí)現(xiàn)經(jīng)過了以下幾個(gè)階段：

第一階段：財(cái)務(wù)管理集中階段

集團(tuán)組織成立項(xiàng)目小組，到各子分公司進(jìn)行調(diào)查、收集各子分公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，改變財(cái)務(wù)管理模式，成立以集團(tuán)總公司為核心層的集權(quán)制財(cái)務(wù)管理模式集中財(cái)務(wù)管理，實(shí)行資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配，建立全面預(yù)算管理及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度。

第二階段：項(xiàng)目策劃時(shí)段

首先應(yīng)對(duì)此次財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)有一個(gè)總體的規(guī)劃，采用分步實(shí)施的方法，先對(duì)這項(xiàng)目小組實(shí)行培訓(xùn)，之后要針對(duì)公司需要解決的問題，實(shí)施調(diào)查和研究工作，透過調(diào)查，利用探討會(huì)、實(shí)時(shí)溝通等手段對(duì)企業(yè)的管理狀況進(jìn)行深入淺出的解析，并解析各子公司的需求。在若干次對(duì)項(xiàng)目的探討后，依據(jù)明確的各子公司的需求由軟件供貨商項(xiàng)目組制定出項(xiàng)目預(yù)案，并經(jīng)過交流、整改和健全，最后進(jìn)行明確軟件模塊的使用。

第三階段：集團(tuán)銷售情況信息互通財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)

為及時(shí)了解集團(tuán)內(nèi)各子公司各種銷售方式實(shí)現(xiàn)的預(yù)售情況，可以使各家企業(yè)以最短的時(shí)間，快速做出反應(yīng)以便準(zhǔn)確滿足不同客戶的需求。經(jīng)集團(tuán)項(xiàng)目小組與軟件供應(yīng)商項(xiàng)目組研究決定，采用另外加裝一個(gè)獨(dú)立的銷售管理模塊的形式（網(wǎng)絡(luò)支持），由于XX集團(tuán)為旅游集團(tuán)公司所售的在部分旅游產(chǎn)品的特征為只有在實(shí)現(xiàn)服務(wù)時(shí)才具有價(jià)值，如門票印制出后、客房預(yù)訂后不能立即作為收入，因此此銷售模塊上的庫(kù)存實(shí)際上為虛擬庫(kù)存，在入庫(kù)時(shí)不存在價(jià)值，只有在銷售或服務(wù)實(shí)現(xiàn)時(shí)體現(xiàn)價(jià)值，軟件供應(yīng)商項(xiàng)目組根據(jù)集團(tuán)的旅游產(chǎn)品特點(diǎn)，更改設(shè)計(jì)獨(dú)特的銷售管理模塊，此銷售管理模塊上線后，集團(tuán)內(nèi)各子分公司可根據(jù)各區(qū)域銷售點(diǎn)的銷售情況，來及時(shí)的了解客戶的信息，實(shí)現(xiàn)銷售跟單和自動(dòng)提醒，做到從接單到實(shí)現(xiàn)服務(wù)的無縫銜接，保證服務(wù)質(zhì)量以及提高運(yùn)營(yíng)效率又可使各子分公司的客戶資源共享。

第四階段：試點(diǎn)培訓(xùn)時(shí)段

組織總部企業(yè)以及子分公司的財(cái)務(wù)人員實(shí)施培訓(xùn)，并聆聽建議。透過對(duì)培訓(xùn)中的難題進(jìn)行討論，解決了各類報(bào)表的公式編寫、自定義結(jié)轉(zhuǎn)成本憑據(jù)的內(nèi)涵確定、內(nèi)部交易抵消報(bào)表的設(shè)置等難題，在試點(diǎn)過程中，軟件供應(yīng)商項(xiàng)目組根據(jù)試點(diǎn)使用中出現(xiàn)的問題，對(duì)軟件進(jìn)行調(diào)試修改。

第五階段：全方位推介時(shí)段

在試點(diǎn)培訓(xùn)之后，項(xiàng)目組分為兩個(gè)組先后在四個(gè)地域培訓(xùn)完集團(tuán)公司和分公司的信息化軟件操控課程，保證每一位財(cái)會(huì)人員能夠清楚軟件的基本操控流程，獨(dú)自解決財(cái)務(wù)基礎(chǔ)配置、憑據(jù)、結(jié)轉(zhuǎn)、報(bào)表、固定資產(chǎn)、資金管理、銷售管理、預(yù)算管理等方面的操作。

第六個(gè)階段：后續(xù)支撐時(shí)段

集團(tuán)企業(yè)和各子分公司啟動(dòng)了全新的系統(tǒng)實(shí)施會(huì)計(jì)核算，并與原有的財(cái)務(wù)軟件體系交叉運(yùn)轉(zhuǎn)，在項(xiàng)目組的全方位支撐下，平穩(wěn)地使原有的會(huì)計(jì)信息化管控系統(tǒng)過渡到新型的會(huì)計(jì)信息化管控系統(tǒng)，并使其過渡期處于可控范疇之內(nèi)，沒有過大的增加企業(yè)的信息化成本。

第七個(gè)階段：財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用

集團(tuán)內(nèi)各子分公司的財(cái)務(wù)核算依照財(cái)務(wù)信息體系預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)規(guī)范履行，增強(qiáng)企業(yè)間的溝通和合作，達(dá)成集團(tuán)及其下屬子分公司資源的高效共享，各個(gè)下屬公司能夠最大程度的運(yùn)用集團(tuán)內(nèi)資源，精確、及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，集團(tuán)總公司可根據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)所反映的信息了解各子分公司的財(cái)務(wù)狀況達(dá)到財(cái)務(wù)集中管控的效果。

三、建設(shè)旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的思考與啟示

旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)完成，必須要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)信息化，相關(guān)的管理組織建設(shè)到位、建立健全相應(yīng)的管理制度及內(nèi)控制度。

旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)培養(yǎng)既能熟練操作財(cái)務(wù)軟件的又具備財(cái)務(wù)專業(yè)技能的復(fù)合性會(huì)計(jì)人才。

建設(shè)旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)構(gòu)建全企業(yè)集團(tuán)的在線管控模式，并保證網(wǎng)絡(luò)及財(cái)務(wù)信息的安全。

旅游集團(tuán)內(nèi)子公司管理層應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，以全局的管理理念推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全方位的資金匯集，并構(gòu)建以集團(tuán)為中心的全方位資金管控系統(tǒng)。

落實(shí)全面預(yù)算管控理念，在優(yōu)化預(yù)算編制的前提下搞好預(yù)算管理工作，同時(shí)在預(yù)算差異的解析中采用“下鉆式”管理方法。

在財(cái)務(wù)策略上引用商業(yè)智能BI（從數(shù)據(jù)中有效地提取信息，從信息中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)知識(shí)，從而為決策提供支持），對(duì)整體的信息系統(tǒng)管控網(wǎng)絡(luò)實(shí)行整合、融通，并通過智能化的處置，凸顯決策的實(shí)用性。

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