企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策探討

江西國(guó)泰民爆集團(tuán)股份有限公司 嚴(yán)勤

當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)迎來(lái)了一個(gè)新的發(fā)展契機(jī)，為了更好地適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求，企業(yè)也應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制是保證企業(yè)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)良好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置，為企業(yè)規(guī)避發(fā)展中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展具有積極的意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，依舊停留在最初的理解和認(rèn)識(shí)階段，不明確內(nèi)部控制的目標(biāo)。部分企業(yè)認(rèn)為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制就是做好企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作，還有些企業(yè)認(rèn)為建立了完善的內(nèi)部管理制度就實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的內(nèi)部控制，企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的真正意義，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的重要影響，也沒(méi)有制定完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中以及事后的控制。

(二)缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是影響企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)劣對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)良好的效果具有重要的作用，但是由于企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，缺乏完善的內(nèi)部控制制度和理念，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)也受到一定的影響。企業(yè)的管理人員是進(jìn)行內(nèi)部的重要因素，而在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中，管理人員并不能夠發(fā)揮自己的管理職能，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制工作無(wú)法順利開(kāi)展。

(三)內(nèi)部控制信息不暢通

暢通的信息交流是保證企業(yè)內(nèi)部控制工作有效開(kāi)展的基礎(chǔ)，在現(xiàn)代企業(yè)中，如果管理者與員工之間的信息不能保持暢通，雙方的信息出現(xiàn)不對(duì)稱(chēng)，就容易給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)增加成本，內(nèi)部控制的效果就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。目前，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部信息暢通機(jī)制還不完善，對(duì)信息的交換與披露不及時(shí)，造成企業(yè)各部門(mén)之間信息不流通，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

(四)監(jiān)管工作不到位

企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理工作也不到位，企業(yè)中仍然存在貪污、挪用企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象，這都是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的監(jiān)管機(jī)制。有些企業(yè)即使有監(jiān)督制度，但是在執(zhí)行過(guò)程中，由于監(jiān)督部門(mén)人員的進(jìn)行分散監(jiān)管，而且監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)不一致，影響監(jiān)管工作的整體效果。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效對(duì)策

(一)建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，丟企業(yè)內(nèi)部控制的效果有著十分重要的影響，所以需要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部管理人員應(yīng)強(qiáng)化自己的內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格要求自己，強(qiáng)化董事會(huì)的主導(dǎo)作用，保證企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)正常的能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)的決策、運(yùn)行，并對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行有效地監(jiān)管。完善企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于能夠認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度的工作人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而調(diào)動(dòng)其他員工的積極性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部人員的有效控制。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息交流

實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的良好的控制，也需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部之間的信息溝通，建立完善的信息溝通渠道，并保證其暢通，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)以及其他企業(yè)的信息進(jìn)行科學(xué)的收集和整合，做好分析、核對(duì)工作，保證信息的科學(xué)、有效。建立完善的信息溝通渠道就是為了保證企業(yè)內(nèi)部信息的暢通，實(shí)現(xiàn)良好的信息交換，及時(shí)披露信息，保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。同時(shí)也為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)與外部之間的信息溝通，了解行業(yè)內(nèi)部其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況以及市場(chǎng)信息，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展建設(shè)，實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展。

(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)管工作

為了促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制取得良好的效果，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制情況以及相關(guān)制度的執(zhí)行進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查，對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)厲懲處。完善企業(yè)內(nèi)部的崗位責(zé)任制，更好的防范企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不僅對(duì)企業(yè)的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，還對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)管，給予一定的建議和評(píng)價(jià)，從而指導(dǎo)企業(yè)更好的發(fā)展。此外，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)外的監(jiān)管，重視政府部門(mén)的監(jiān)督，完善法律法規(guī)，保證政府的監(jiān)管工作嚴(yán)格按照法律進(jìn)行，加強(qiáng)社會(huì)審計(jì)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的檢查，明確財(cái)政部門(mén)與其他相關(guān)部門(mén)的責(zé)任分工，建立完善財(cái)政考核機(jī)制，明確相關(guān)部門(mén)監(jiān)督工作的執(zhí)行情況，對(duì)企業(yè)的進(jìn)行嚴(yán)格的考察和監(jiān)管，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展。

(四)提高工作人員的素質(zhì)能力

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，也需要高素質(zhì)的員工作保障，首先加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自身建設(shè)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有明確的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，思想認(rèn)識(shí)較高，企業(yè)的內(nèi)部控制才能夠得到有效地開(kāi)展，并取得良好的效果。所以應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自身修養(yǎng)和文化建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)者的積極性和思想道德。同時(shí)，注重提升員工的整體素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的內(nèi)部控制意識(shí)，使員工愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)勤勞，樹(shù)立正確人生觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的責(zé)任感，能夠嚴(yán)格遵守企業(yè)的內(nèi)部控制制度和相關(guān)規(guī)定，約束自己的行為，形成良好的內(nèi)部約束機(jī)制。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的健康發(fā)展，更好的與世界經(jīng)濟(jì)接軌，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的工作，需要企業(yè)管理人員加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，建立創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，完善的內(nèi)部控制機(jī)制，保證企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)間的信息暢通，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部以及外部對(duì)控制工作的監(jiān)管，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制更加深入和完善，使企業(yè)獲取良好的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

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