電力企業(yè)內(nèi)部控制管理強(qiáng)化措施研究

國(guó)網(wǎng)山東膠州市供電公司 張麗

內(nèi)部控制管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的管理工程，涉及環(huán)節(jié)較多，內(nèi)部控制有效性的影響因素也非常多，如何優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，已經(jīng)成為電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中迫切需要解決的問(wèn)題。

一、電力企業(yè)內(nèi)部控制管理主要目標(biāo)分析

確保電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)。確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)是內(nèi)部控制管理的基本要求，通過(guò)有力的內(nèi)部控制約束，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格在國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的框架內(nèi)執(zhí)行，杜絕各種違法經(jīng)營(yíng)、非法獲利以及財(cái)務(wù)舞弊等行為的發(fā)生。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)可靠。電力企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他的相關(guān)信息，不僅會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策制定，同時(shí)對(duì)于企業(yè)管理決策的制定也有著至關(guān)重要的影響，為了確保決策制定的科學(xué)合理，必須以準(zhǔn)確完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息作為前提。因此，這就要求通過(guò)有力的內(nèi)部控制管理手段，實(shí)現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整。

提高企業(yè)的內(nèi)部管理效率。內(nèi)部管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)效率對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著直接的聯(lián)系，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，經(jīng)營(yíng)機(jī)遇稍縱即逝，企業(yè)搶抓機(jī)遇實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展必須基于內(nèi)部高效運(yùn)轉(zhuǎn)的管理體系。這就在客觀上要求企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，進(jìn)而提升內(nèi)部管理效率。

保證企業(yè)的資產(chǎn)安全。強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)都有制度遵循與約束，進(jìn)而可以確保資產(chǎn)的安全可靠，避免各種資產(chǎn)流失以及違規(guī)挪用現(xiàn)象的發(fā)生。此外，通過(guò)內(nèi)部控制管理，還可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源配置的優(yōu)化，提高電力企業(yè)資產(chǎn)的效能發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

二、當(dāng)前電力企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題分析

首先，我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)環(huán)境有待改善，特別是一些電力企業(yè)由于對(duì)內(nèi)部控制管理重視不足，因而未能在企業(yè)內(nèi)部形成涵蓋企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的內(nèi)部控制管理體系，也沒(méi)有健全統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，再加上組織結(jié)構(gòu)體系設(shè)置的不完善，造成了在企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中，存在著政出多門、效率不高的問(wèn)題。即便是制定了一些內(nèi)部控制管理制度，但制度的可操作性與完整性較差，內(nèi)部控制管理效率不高。其次，電力企業(yè)在內(nèi)部控制管理工作的開(kāi)展實(shí)施中，信息化系統(tǒng)的應(yīng)用水平還有待提高，ERP系統(tǒng)還處于初步建立和有待完善階段，由于各電力企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在差異，導(dǎo)致電力企業(yè)整體內(nèi)部控制管理執(zhí)行的效果不佳。

三、強(qiáng)化電力企業(yè)內(nèi)部控制管理的措施分析

(一)完善電力企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

電力企業(yè)的管理者應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門積極參與到內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施過(guò)程中。同時(shí)，電力企業(yè)管理部門應(yīng)該自上而下的對(duì)企業(yè)的組織管理體系進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，尤其是建立規(guī)范化的法人治理結(jié)構(gòu)，提高董事會(huì)的決策能力，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督管理職能，并對(duì)企業(yè)的金字塔形式的管理組織層次向扁平化的方向改造，通過(guò)管理組織體系的設(shè)計(jì)完善，提高企業(yè)的管理決策與執(zhí)行效率，為內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施開(kāi)展提供良好的基礎(chǔ)。

(二)強(qiáng)化電力企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制的建設(shè)

內(nèi)部控制管理機(jī)制的建設(shè)，主要包括企業(yè)的權(quán)責(zé)分配、預(yù)算控制管理以及財(cái)務(wù)控制等幾方面。在企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)管理體系上，需要完善企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)分配控制、交易授權(quán)控制；在制度和流程控制方面，重點(diǎn)完善內(nèi)部監(jiān)督管理體系，形成層次合理、功能齊全的管理制度體系；在預(yù)算管理方面，形成有效的預(yù)算編制、審批、考核、分析以及改進(jìn)的流程化管理模式；在財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制方面，重點(diǎn)是強(qiáng)化籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)以及收益分配等管理制度。此外，應(yīng)該重點(diǎn)提高電力企業(yè)內(nèi)部控制管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由于在電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，各種不確定的因素很容易造成企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于企業(yè)而言是客觀存在的。因此，必須強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制管理，針對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)以及法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估分析以及防范控制管理措施。

(三)健全完善電力企業(yè)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的質(zhì)效，應(yīng)該結(jié)合電力企業(yè)的實(shí)際情況，提高EPR系統(tǒng)的使用效率，突出信息管理技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)系統(tǒng)化的管理提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的效率。首先，在EPR信息系統(tǒng)平臺(tái)的建設(shè)上，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，構(gòu)建一體化的企業(yè)信息平臺(tái)，確保通過(guò)信息系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部在橫向以及縱向之間的聯(lián)系溝通。其次，在信息系統(tǒng)的建設(shè)上，應(yīng)該注重各種內(nèi)部控制管理職能的整合，尤其是將電力企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理、市場(chǎng)營(yíng)銷管理、安全生產(chǎn)管理、協(xié)同辦公管理、項(xiàng)目投資管理、人力資源管理以及物資等管理職能全部整合入信息系統(tǒng)，提高信息的傳遞效率。第三，在信息系統(tǒng)的建設(shè)上，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全的管理，避免造成信息外露等問(wèn)題發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

在電力企業(yè)的內(nèi)部控制管理過(guò)程中，應(yīng)該充分考慮電力企業(yè)的資金密集、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)復(fù)雜、投資建設(shè)項(xiàng)目多樣的特點(diǎn)，合理的制定電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)方案，重點(diǎn)在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部控制監(jiān)督以及信息溝通等幾方面，制定詳細(xì)具體的實(shí)施措施，以確保內(nèi)部控制管理工作的有序推進(jìn)，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量與效率。

[1]吳力佳,朱陽(yáng)生.基于ERP環(huán)境下的企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)策略[J].商業(yè)會(huì)計(jì),2012

[2]陳鶯.對(duì)ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用的探討[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化.2010