保險業(yè)財務(wù)共享中心模式下的財務(wù)管理要點簡析

富德生命人壽保險股份有限公司山西分公司 孫紅霞

一、財務(wù)共享服務(wù)中心模式分析

現(xiàn)在我們來分析下財務(wù)共享服務(wù)中心模式，這種模式是對管理模式的創(chuàng)新。財務(wù)共享服務(wù)中心是一保險公司的一個業(yè)務(wù)部門，為公司內(nèi)部的實體或者是業(yè)務(wù)部門提供一些財務(wù)運行和知識的服務(wù)。這個業(yè)務(wù)部門被跨國或是地域距離遠(yuǎn)的公司采用，將公司中各個業(yè)務(wù)群組或業(yè)務(wù)部門所具備的共性功能選出來，集中放在共享服務(wù)中心進(jìn)行處理。共享服務(wù)模式下的企業(yè)，能夠?qū)⒏鱾€部門可以共享的職能獨立分出來，設(shè)置專門的服務(wù)運營機(jī)構(gòu)為其服務(wù)，這種架構(gòu)與模式滿足了跨國、跨地區(qū)企業(yè)的服務(wù)需求，企業(yè)財務(wù)部門使用這種財務(wù)管理模式，那么企業(yè)組織將會在三個層面上發(fā)生一些變化，下面我們將來具體分析下這種變化：公司總部和高層管理者重視的是公司總體戰(zhàn)略與政策的制定，對于人力資源與財政資金進(jìn)行分配，開發(fā)技術(shù)資源，對公司的總體業(yè)績以及職能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。財務(wù)方面的變化主要是財務(wù)政策和標(biāo)準(zhǔn)更加地被重視，更加重視公司的總體戰(zhàn)略，給各個子公司制定一些目標(biāo)，并對他們的經(jīng)營成果進(jìn)行評價。對于分公司來說，更加注重分公司的管理與績效，關(guān)注各個業(yè)務(wù)部門的責(zé)任與特有的職能，具體在財務(wù)領(lǐng)域的共享服務(wù)模式是對業(yè)務(wù)單元進(jìn)行財務(wù)核算。財務(wù)編制與財務(wù)決策等提供財務(wù)上的支持。這種共享模式具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效益，為地域距離遠(yuǎn)的公司提供了便利，為總公司下的各個分公司提供專業(yè)的財務(wù)服務(wù)，確保公司財務(wù)的安全性與良好性。

一、保險業(yè)財務(wù)管理的具體過程

(一)對存在的風(fēng)險進(jìn)行調(diào)查

首先要明確風(fēng)險調(diào)查的目的與任務(wù)，風(fēng)險調(diào)查主要是了解保險公司的內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生風(fēng)險因素，找出可能存在的缺點與弱點，然后結(jié)合實際情況進(jìn)行改進(jìn)。風(fēng)險調(diào)查內(nèi)容包含的種類是多種多樣的，一般包括公司的基本概況、公司的經(jīng)營政策、公司的組織結(jié)構(gòu)以及一些責(zé)任分工、結(jié)構(gòu)組織、經(jīng)營內(nèi)容、財務(wù)控制制度等，然后運用一些調(diào)查技術(shù)，如審閱法、調(diào)查問卷法和觀察法等等。

(二)描述風(fēng)險內(nèi)容與種類

對風(fēng)險制度的描述需要運用一些方法，一般有三種方法：文字描述法、調(diào)查表格制定法、與經(jīng)營過程流程圖法這三種方法，下面我們來具體分析一下這三種方法，文字描述法主要是通過一些現(xiàn)場詢問、直接觀察等一些手段來了解一些風(fēng)險情況，并用文字來進(jìn)行描述，然后讓相關(guān)的工作人員對系統(tǒng)的風(fēng)險情況進(jìn)行評估與綜合判斷，以檢查風(fēng)險控制得是否好是否完整，確定正確與否。調(diào)查表格制定法指的是檢查工作人員就一些需要調(diào)查的內(nèi)容預(yù)先制定一系列的問題，把這些問題在設(shè)計好表格中填充，然后以一種方式制成調(diào)查問卷，被調(diào)查者需回答這些問題，檢查工作人員根據(jù)被調(diào)查者的回答，分析這些回答背后潛藏的問題以及相關(guān)應(yīng)對風(fēng)險措施是否已經(jīng)存在，并作為工作和財務(wù)風(fēng)險控制的依據(jù)，這種方法大大提高了保險財務(wù)檢查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一種方法就是經(jīng)營過程流程圖，這種方法主要是讓接受財務(wù)檢查的部門將自己的工作的業(yè)務(wù)處理程序繪制出來，從圖中檢查人員可以看到一些接受調(diào)查調(diào)查對象內(nèi)部的風(fēng)險控制情況，并且流程圖中的的一些特別的語言符號可以顯示出被評價機(jī)構(gòu)的內(nèi)部情況與業(yè)務(wù)質(zhì)量，找出財務(wù)工作應(yīng)控制的重點與關(guān)鍵點，然后有目的地展開工作。

(三)風(fēng)險初次測評

保險公司進(jìn)行初次測評，主要是對公司在財務(wù)的健全性的測試，來發(fā)現(xiàn)所存在的風(fēng)險與漏洞，找出實際與理想模式之間的差異，找出實際的風(fēng)險控制缺點。

(四)達(dá)標(biāo)性測試

這個環(huán)節(jié)包括兩種測試，一是功能性測試，一般是從一個系統(tǒng)中抽取一些典型的業(yè)務(wù)，全過程地檢查他的工作環(huán)節(jié)與流程，并檢查它的處理過程，檢驗與記錄的內(nèi)容的一致性，以此來判斷這種制度的作用是否管用。第二個是對業(yè)務(wù)測試，保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程與內(nèi)容檢查，業(yè)務(wù)處理過程中是否出現(xiàn)了違反法律或者是不符合風(fēng)險控制制度的內(nèi)容。

(五)綜合性評估

最后是進(jìn)行綜合性評估，制定評估的標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)，并加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制，增強(qiáng)對風(fēng)險的管理，明確評估的主要內(nèi)容，檢查內(nèi)容主要是組織結(jié)構(gòu)是否完整、責(zé)任是否分明、工作流程是否正確、工作程序正確是否等，同時保險公司要定期進(jìn)行信賴程度與管理環(huán)節(jié)的測試。

二、保險業(yè)財務(wù)管理工作改進(jìn)的具體要點

(一)增強(qiáng)財務(wù)工作的控制意識

保險公司的工作人員要充分認(rèn)識到財務(wù)工作的重要性，以及財務(wù)風(fēng)險控制的必要性，公司高層要制定完善的財務(wù)控制制度，加強(qiáng)對于財務(wù)工作的監(jiān)管，起到帶頭作用，使全公司員工樹立起財務(wù)內(nèi)部控制意識，明確每個人的責(zé)任與義務(wù)，給員工適當(dāng)?shù)莫剟?，做好工作績效考核工作，激發(fā)員工的工作積極性與潛能，采取必要措施是一些制度能夠合理地實施落實，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制的在整個公司中作用。

(二)建立完善公司的各種財務(wù)控制制度

首先要做的就是明確公司財務(wù)的控制目標(biāo)，將這種崗位責(zé)任制落實好，圍繞公司的財務(wù)控制目標(biāo)建立一系列的財務(wù)內(nèi)部控制體系，并要對公司的財務(wù)工作進(jìn)行合理地管理與監(jiān)督，設(shè)置好各種財務(wù)的機(jī)構(gòu)與管理模式，將各種職能進(jìn)行科學(xué)地劃分，財務(wù)工作人員要依據(jù)這些制度規(guī)范開展工作，做到工作有法可依與有路可走。

(三)建立完善的財務(wù)預(yù)算管理體系

做好財務(wù)預(yù)算工作，能夠很好地幫助保險公司控制自己的運營成本，將公司日常運營的的費用支出進(jìn)行很好地控制，降低費用支出，提高保險公司的財務(wù)管理水平。具體工作步驟如下：首先是要編制好財務(wù)賬目明細(xì)的報表，將各種費用支出進(jìn)行分類，制定長短期的預(yù)算報表，其次，設(shè)置實施預(yù)算審批制度，經(jīng)過上級部門的許可、同樣之后，進(jìn)行實施，最后，要將工作落實到實處，監(jiān)督與考核的力度，定期進(jìn)行考核與監(jiān)督，使財務(wù)預(yù)算管理工作更好地服務(wù)于整個公司的發(fā)展。

(四)改進(jìn)公司的治理結(jié)構(gòu)

一個公司要想很好地發(fā)揮自己的作用，就要做好結(jié)構(gòu)設(shè)置工作，科學(xué)良好的結(jié)構(gòu)能夠使財務(wù)工作順利地開展，提供一個制度與保障的作用，也能使財務(wù)控制的各項制度很好地發(fā)揮出來。做好這些需要對公司的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位地控制，將權(quán)力機(jī)構(gòu)明確劃分，明確各部門的具體工作，不斷完善公司的治理結(jié)構(gòu)，提高工作人員的工作質(zhì)量。

三、結(jié)束語

保險業(yè)財務(wù)共享中心模式下的財務(wù)管理工作對于保險公司來說是一件十分重要的工作，關(guān)系著公司整體的運營與管理質(zhì)量。保險業(yè)財務(wù)共享模式有許多優(yōu)勢，可以降低公司運營成本，集中化的服務(wù)使得公司工作更加簡單、快捷、責(zé)任明確、工作效率也會提高，我們要積極運用財務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)點，并結(jié)合實際的財務(wù)工作，對保險業(yè)財務(wù)管理工作提出一些積極和合理的改進(jìn)措施，提高公司的經(jīng)營管理水平，使得保險業(yè)健康快速地發(fā)展。

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