當(dāng)下海外應(yīng)收賬款的成因分析與風(fēng)險(xiǎn)防范方法

南通中遠(yuǎn)船務(wù)工程有限公司 王曉倩

隨著我國(guó)改革開(kāi)放戰(zhàn)略的進(jìn)一步實(shí)施，我國(guó)的對(duì)外開(kāi)放進(jìn)一步擴(kuò)大，再加上經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放三十多年的發(fā)展，我國(guó)國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)需求已經(jīng)進(jìn)入了飽滿(mǎn)的狀態(tài)，因此，我國(guó)的企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行大規(guī)模的海外建設(shè)，尤其是進(jìn)行海工建造項(xiàng)目的企業(yè)，近年來(lái)在海外的建造項(xiàng)目也越來(lái)越多。然而，由于受到多重因素的影響，我國(guó)的企業(yè)在海外的應(yīng)收款現(xiàn)象卻越來(lái)越普遍，海外建設(shè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、海外應(yīng)收賬款的形成的原因

(一)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的巨大壓力

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)紛紛實(shí)施走出去戰(zhàn)略，然而，隨著國(guó)際市場(chǎng)的發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)在海外面臨著極大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際商品市場(chǎng)當(dāng)中，企業(yè)之間除了需要在產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量等方面進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)之外，一些企業(yè)為了獲取更多合作，甚至不惜冒著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在海外貿(mào)易當(dāng)中實(shí)施匯付以及托收等結(jié)算方式，然而，在西方國(guó)家的貿(mào)易發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，這種結(jié)算方式通常情況下是很少會(huì)運(yùn)用到，因此，這種方式，在對(duì)海外進(jìn)行貿(mào)易的時(shí)候很容易會(huì)導(dǎo)致一些不必要的合同風(fēng)險(xiǎn)。

(二)對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行的違約

在我國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易當(dāng)中，我國(guó)政府對(duì)我國(guó)企業(yè)在海外進(jìn)行的投資行為制定了一系列相關(guān)的政策和制度，除此之外，我國(guó)政府也對(duì)我國(guó)的外匯管理進(jìn)行著嚴(yán)格的管理，因此，在對(duì)外的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易當(dāng)中，我國(guó)的企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的成本，并希望能夠在很大程度上使企業(yè)的海外貿(mào)易的程序簡(jiǎn)潔化，往往會(huì)通過(guò)一系列方法將海外的應(yīng)收款進(jìn)行相應(yīng)的處理，通過(guò)這種方法達(dá)到簡(jiǎn)化資金的審批程序，來(lái)緩解海外企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不利的狀況。例如，在海工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，我國(guó)的企業(yè)往往會(huì)在海外設(shè)立公司的分公司或者是海外代表處，如果海外企業(yè)將海外應(yīng)收款轉(zhuǎn)到國(guó)內(nèi)，就需要經(jīng)過(guò)一系列繁瑣的程序進(jìn)行審批，因此，為了簡(jiǎn)化程序，企業(yè)往往以海外企業(yè)注資的方式將資金留在海外。

(三)出口結(jié)構(gòu)不合理

從我國(guó)當(dāng)前產(chǎn)品的出口結(jié)構(gòu)來(lái)說(shuō)，我國(guó)的商品出口主要局限于出口一些技術(shù)含量比較低的制造業(yè)商品，而且很多商品也是以貼牌生產(chǎn)為主。除此之外，這些產(chǎn)品大多也是資源消耗型的產(chǎn)品，值得注意的是這些商品的高附加值環(huán)節(jié)主要是由國(guó)外企業(yè)進(jìn)行控制，我國(guó)僅僅是這些產(chǎn)品的加工地，賺取價(jià)值鏈當(dāng)中的最低價(jià)值。另一方面這些企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中往往是處于弱勢(shì)地位，并沒(méi)有太多的話(huà)語(yǔ)權(quán)。對(duì)于這些產(chǎn)品的出口，通常是借助于優(yōu)惠的政策來(lái)增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，一旦政策取消，或者是企業(yè)國(guó)家通過(guò)科技進(jìn)步降低生產(chǎn)價(jià)格，我國(guó)企業(yè)將會(huì)處于不利地位，在這種情況下，企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)增加了海外應(yīng)收款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

二、海外應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

(一)資金周轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，海外應(yīng)收款的出現(xiàn)會(huì)使企業(yè)的資金的流轉(zhuǎn)速度大大降低，延長(zhǎng)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間。如果企業(yè)的資金不能夠及時(shí)地收回，就會(huì)在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)遇到困難，嚴(yán)重的話(huà)，甚至還會(huì)造成企業(yè)的資金因?yàn)橹苻D(zhuǎn)不開(kāi)而引發(fā)的企業(yè)破產(chǎn)狀況。例如，在海工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，由于海工建設(shè)項(xiàng)目的工程通常情況下都是比較巨大的，因此，海工承建企業(yè)往往會(huì)從銀行進(jìn)行貸款建設(shè)，如果出現(xiàn)海外應(yīng)收款的現(xiàn)象，就會(huì)很容易使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，在這種情況下，企業(yè)就無(wú)法及時(shí)對(duì)銀行的貸款進(jìn)行償還，那么就會(huì)增加企業(yè)在銀行的貸款利息開(kāi)支，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利的影響。

(二)壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的海外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，企業(yè)的應(yīng)收款現(xiàn)象往往是和企業(yè)的賒銷(xiāo)戰(zhàn)略是密不可分的。如果企業(yè)不能夠及時(shí)收回工程款，那么就會(huì)使企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，如果沒(méi)有充足的資金，那么企業(yè)就會(huì)無(wú)法進(jìn)行下一輪的海外投資活動(dòng)，最終就會(huì)影響到企業(yè)的正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。另外如果企業(yè)的海外應(yīng)收款比較巨大的話(huà)，那么就會(huì)使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)陷入不利的狀況，甚至?xí)斐善髽I(yè)的破產(chǎn)。例如，在海工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，由于海工建設(shè)項(xiàng)目通常情況下都比較巨大，所以資金也比較巨大，如果企業(yè)的海外應(yīng)付款比較巨大，就會(huì)可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

三、現(xiàn)階段海外應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略

(一)構(gòu)建企業(yè)的信用體系

在西方國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中，政府往往會(huì)根據(jù)市場(chǎng)的需求，為企業(yè)建立相應(yīng)的企業(yè)信用體系，當(dāng)然，企業(yè)的信用體系是非常公開(kāi)和透明的，政府會(huì)定期對(duì)企業(yè)的信用體系進(jìn)行評(píng)估，并在評(píng)估之后將企業(yè)的信用體系在社會(huì)上進(jìn)行公布，對(duì)于那些企業(yè)信用不合格的企業(yè)，政府將會(huì)對(duì)其給予相應(yīng)地警告，然而，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中卻缺少這樣的體系，因此，我國(guó)政府應(yīng)該進(jìn)行著手建立企業(yè)的信用體系，提高我國(guó)企業(yè)的信用等級(jí)。我國(guó)企業(yè)在海外活動(dòng)當(dāng)中，也應(yīng)該對(duì)合作方的信用狀況進(jìn)行分析，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等等，通過(guò)這種信用評(píng)估從而降低風(fēng)險(xiǎn)。例如，在海工建造企業(yè)的海外活動(dòng)當(dāng)中，海工承建企業(yè)需要首先對(duì)建造方的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，在評(píng)估后再進(jìn)行決定是否進(jìn)行海工項(xiàng)目的建造。

(二)借助于國(guó)際仲裁機(jī)構(gòu)

在國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中，由于海外應(yīng)收賬款的收取是非常困難的，而且成本也相當(dāng)高，除此之外，在國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中，我國(guó)和世界上的許多國(guó)家并沒(méi)有在賬款的追逃方面進(jìn)行相應(yīng)的國(guó)家間合作，再加上海外追訴的成本也是非常巨大的，有時(shí)候甚至得不償失，因此，在海外應(yīng)收款的追逃方面是非常困難的。然而，我國(guó)可以借助于國(guó)際的仲裁機(jī)構(gòu)，利用仲裁法律進(jìn)行海外應(yīng)收款的追逃工作[5]。在國(guó)際仲裁機(jī)構(gòu)當(dāng)中，通常情況下，需要進(jìn)行仲裁的雙方之間達(dá)成仲裁協(xié)議，仲裁機(jī)構(gòu)根據(jù)相應(yīng)的仲裁協(xié)議對(duì)海外應(yīng)收款進(jìn)行相應(yīng)的仲裁工作。例如，當(dāng)海工建造項(xiàng)目的承建企業(yè)出現(xiàn)海外應(yīng)收賬款的時(shí)候，可以通過(guò)仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁去盡可能地收取海外應(yīng)收款。

(三)利用出口信用保險(xiǎn)這種金融工具

在國(guó)際貿(mào)易發(fā)展當(dāng)中，國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)出口貿(mào)易的發(fā)展，就會(huì)通過(guò)金融手段制定出一些有利于本國(guó)企業(yè)發(fā)展的政策，其中信用保險(xiǎn)就是其中比較重要的一種形式，當(dāng)然，這種政策實(shí)際上是一種非盈利性的政策，并且符合國(guó)際貿(mào)易規(guī)則的相關(guān)規(guī)定。對(duì)于我國(guó)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，我國(guó)制定的出口信用風(fēng)險(xiǎn)包含了多方面的內(nèi)容，其中主要有政治方面的風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易方面的風(fēng)險(xiǎn)，以及戰(zhàn)爭(zhēng)和自然災(zāi)害等等，通過(guò)參保手段，可以對(duì)海外的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的抵消。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展慢慢開(kāi)始走向國(guó)際化，然而，由于國(guó)際社會(huì)的復(fù)雜性，再加上國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)面臨著很大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因此，我國(guó)企業(yè)在海外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)遇到海外應(yīng)收款現(xiàn)象，這就需要企業(yè)在海外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，采取相應(yīng)的措施為企業(yè)避免海外投資的風(fēng)險(xiǎn)。

[1] 商銳.現(xiàn)階段海外應(yīng)收賬款的成因及風(fēng)險(xiǎn)防范[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì),2011

[2] 楊巧平.淺談海外應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范[J].金融經(jīng)濟(jì),2012

[3] 王海珍.對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)海外應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2011

[4] 韓冬妮.應(yīng)收賬款與公司信用管理研究--以聯(lián)想海外應(yīng)收賬款信用管理為例[D].中國(guó)人民大學(xué),2012

[5] 原凌云.論汽車(chē)行業(yè)海外應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中外企業(yè)家,2014