論港口企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析

唐山港曹妃甸拖船有限公司 于昆

在如今社會經(jīng)濟逐漸開始全球化的情況下，沿海各國都已將港口產(chǎn)業(yè)作為了需要發(fā)展的重點領(lǐng)域，港口企業(yè)在愈加激烈的競爭中需要不斷地吸收學(xué)習(xí)更加有利于企業(yè)管理的辦法以及理念，才能使得企業(yè)更加具有競爭力。就目前的狀況來看，企業(yè)會計活動的質(zhì)量可以通過內(nèi)部控制進行進一步的提高，有關(guān)于企業(yè)中財務(wù)的安全能夠得到更加確切的保證，使得會計信息的審核得到進一步的加強，財務(wù)風(fēng)險也能夠得到一定程度的預(yù)防和管控。企業(yè)財務(wù)的管理水平由于內(nèi)部控制系統(tǒng)的應(yīng)用得到了進一步的提升。

一、我國港口企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的問題以及分析

內(nèi)部控制在港口企業(yè)中具有非常重要的地位，但是有很大一部分的企業(yè)還沒有完全意識到這一點，有相當(dāng)一部分企業(yè)的內(nèi)部控制非常的不健全，甚至內(nèi)部控制制度到目前為止還是相當(dāng)混亂，這種現(xiàn)象對企業(yè)的經(jīng)營及內(nèi)部的管理造成了相當(dāng)大的困擾。目前，對國有資產(chǎn)進行非法侵吞、私自設(shè)立小金庫、沒有經(jīng)過科學(xué)的決策及深度的思考就進行投資等這些問題，國有資產(chǎn)由于這種種現(xiàn)象造成了大量流失。理念相對比較落后，普遍存在內(nèi)控組織虛位的現(xiàn)象目前較為比較問題就是，諸多港口為了追求眼前的利益進行盲目的快速擴張，使得對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制并不是特別的關(guān)注。由于長期傳統(tǒng)經(jīng)濟模式的影響，我國許多管理層的管理思想和經(jīng)營觀念還沒有完全進行改變，還需要經(jīng)過一個磨合的時期才能夠?qū)?nèi)部財務(wù)控制體系建立完善。

“散、虛、弱”也是目前在資金管理控制中體現(xiàn)出來的特點。在眾多的港口企業(yè)中，特別是一些比較大型的企業(yè)，需要的資金量往往非常的大，為了方便管理，不僅設(shè)立了比較長期性的基本戶。除此以外，還設(shè)立了一些臨時賬戶、一般賬戶等，這些賬戶的設(shè)立都為資金管理的進行增加了困難。當(dāng)前情況下，資金控制的執(zhí)行環(huán)節(jié)中存在的比較明顯的問題就是：“對于財務(wù)預(yù)算的管理比較虛空不符合實際情況；對于資金的管理較為松散；在進行資金監(jiān)督的考核時力度不夠。

在內(nèi)部控制中有部分企業(yè)非常的缺乏預(yù)警機制和風(fēng)險意識。很明顯的可以看出來，在港口企業(yè)中的關(guān)鍵就是對于風(fēng)險的評估以及對周圍環(huán)境的控制，但是由于受到計劃經(jīng)濟的影響較深，許多原有的泊位以及碼頭都不是民營的，多為國家投資或者是國建對其進行撥款，因此對于港口企業(yè)中政府的干涉較多，因此產(chǎn)生了較多的矛盾并且越來越明顯；在經(jīng)營風(fēng)險的角度對港口行業(yè)進行分析：在總成本中占有較多比重的為固定成本。隨著逐漸擴大的規(guī)模，固有資產(chǎn)也隨之逐漸增加。隨之還有修理費和折舊費也在不斷的增加，這些費用的不斷增加使其經(jīng)營風(fēng)險也在不斷加大；港口企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險：比如管理應(yīng)收賬款的問題，大量不能收回的應(yīng)收賬款，往往是由于缺少專職部門而導(dǎo)致的。

二、在港口企業(yè)中對財務(wù)內(nèi)部控制進行加強所采取的方案對策

企業(yè)內(nèi)部的控制體系通過一些必要的方案政策進行完善，如此一來不僅使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力得到一定程度的提高，港口企業(yè)經(jīng)濟信息不僅保證了其正確性還增加了可靠性，企業(yè)中的物資財產(chǎn)能夠更加的安全，與此同時企業(yè)中也提高了生產(chǎn)經(jīng)營的能力。

加強重視多方面的內(nèi)部控制，管理層應(yīng)該將內(nèi)部控制理念樹立起來，將港口企業(yè)中的宣傳工作做到位，將內(nèi)部控制理念樹立在全體工作人員的心中，通過一些具體的措施使得員工對崗位職責(zé)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等一些基本的情況進行詳細(xì)的了解及掌握，將每一份權(quán)責(zé)進行明確，能夠各行其職，落實內(nèi)部控制；對企業(yè)中的高層領(lǐng)導(dǎo)加強有關(guān)風(fēng)險控制的培訓(xùn)，使他們的風(fēng)險管理意識得到不斷地增強，在控制執(zhí)行的過程中與內(nèi)部的會計做好配合；對港口企業(yè)財務(wù)人員加強有關(guān)方面的培訓(xùn)。

對資金管理進行完善和強化，在進行企業(yè)資金的調(diào)度、投資、分配等業(yè)務(wù)時要嚴(yán)格遵循資金管理的規(guī)范和制度，資金保護機制的形成，使得企業(yè)內(nèi)部形成了良性的資金管理循環(huán)。港口企業(yè)都會有巨額的貨幣資金在運營和生產(chǎn)中進行流動。如今在世界范圍內(nèi)隨著船舶逐漸高速化、自動化、大型化的態(tài)勢發(fā)展，除了需要固定資產(chǎn)進行投資之外，還需要將船舶燃料費用和日產(chǎn)管理費用等這一筆筆巨額費用承擔(dān)起來。因此，企業(yè)的內(nèi)控保障需要運用比較現(xiàn)代化的專業(yè)性技術(shù)進行處理。將收付業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度的設(shè)計進行進一步規(guī)范和完善。

將風(fēng)險評估以及監(jiān)督系統(tǒng)全面建立起來，是預(yù)防控制風(fēng)險的一種對策，隨著日趨激烈的企業(yè)競爭，企業(yè)要分析周圍的環(huán)境以及各種存在的風(fēng)險，使得風(fēng)險管理得到加強，及時地對風(fēng)險進行防范和化解，將經(jīng)營目標(biāo)進一步的實現(xiàn)。所以，港口企業(yè)中的風(fēng)險評估體系要全面的建立起來，能夠契合實際的將風(fēng)險管理進行加強。一方面要根據(jù)新制定的會計制度和會計準(zhǔn)則，將港口集團生產(chǎn)經(jīng)營的管理要求和特點緊密結(jié)合起來，制定一套比較切合實際可行性也比較高的內(nèi)控制度，將企業(yè)的會計處理行為和會計核算進行更好的規(guī)范。另一方面，檢查會計執(zhí)行內(nèi)部控制制度的力度進行進一步的加強，財務(wù)信息的完整性和真實性得到保證，人為操縱利潤指標(biāo)、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)等現(xiàn)象要堅決杜絕，能夠使得投資項目中潛在的風(fēng)險得到有效的防范。

三、結(jié)束語

根據(jù)以上所描述的情況進行分析，我國的港口企業(yè)不僅需要將內(nèi)部控制體系建立健全起來，目前最需要解決的問題就是通過科學(xué)的途徑和方法使得內(nèi)部控制提高效率，從而使得企業(yè)能夠在比較理想的狀態(tài)下進行良性循環(huán)。本文主要是將目前情況下內(nèi)部控制中所存在的問題進行了分析，并且根據(jù)這一系列問題提出了相應(yīng)的對策。

[1]劉根.目前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J].財經(jīng)界.2013;8

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