關于如何加強集團公司財務集中管控的思考

滄州市供水排水集團有限公司 孫素娟

一、集團公司財務集中管控中存在的問題

(一)財務集中管控制度不完善

不論在一般企業(yè)還是集團公司當中，資金管理都是正常運營的保證。在集團公司當中，下屬的分公司眾多，分公司之間存在著復雜的資金關系，很容易造成資金的分散。在下屬公司當中，存在著較多的多頭開戶的現(xiàn)象，且這些公司在資金管理上沒有科學有效的方法，很容易造成資金體外循環(huán)，出現(xiàn)資金的管控漏洞，造成資金鏈運行問題。

(二)財務預算管理的缺失

集團公司應該對下屬公司進行全面的預算管控，這是集團公司財務管理的核心部分。但是，從現(xiàn)今的情況來看，大部分的集團公司在預算管理上存在著缺失，預算體系不是很完善，預算編制大部分存在著不規(guī)范的現(xiàn)象，各個下屬公司各自擁有一套預算編制的方法，這就造成了總部的預算形式形同虛設，總部對于分部的預算控制職能失效，不能夠?qū)崿F(xiàn)即時的預算控制，只能做到事后控制。此外，因為這種狀況的存在，集團總部無法很好地控制經(jīng)營過程中的預算數(shù)據(jù)，在指標下達之后很可能出現(xiàn)超標的現(xiàn)象。

(三)財務信息管理落后

財務信息管理落后主要表現(xiàn)在財務報表的問題上。集團公司制定以及合并報表是要根據(jù)分公司的報表來進行合并的，這樣的方式造成了集團總部報表合并的效率低下。此外，在分公司當中，會計人員以及部門的利益與總公司存在著差異，這就很可能造成分公司的會計信息失真，會計核算的準確性不足，報表反映的數(shù)據(jù)存在差異，最終導致總部在制定報表時不能夠真實地反映集團真正的經(jīng)營狀況，導致賬務風險的出現(xiàn)，嚴重地制約了集團公司的財務管理質(zhì)量。

(四)集中管控的運營問題

集團公司在進行財務集中管控時面臨的問題主要有以下幾個方面，一是集團公司內(nèi)部資金管理可能出現(xiàn)非市場化運作。在集中管控的過程中，資金的使用上肯定會將效益好的分公司的資金調(diào)配給效益不好的公司，這種方式會導致資金回籠慢以及應收賬款增加的問題，并且對于整個集團的積極性也會有打擊，為內(nèi)部的資金運轉帶來困難。二是財務集中管控彈性不足的問題，集團公司因為集中化管理，會將財務管理權限集中到公司總部，這就會使分公司的財務決策權力受到削弱，導致分公司對于總公司的財務依賴加強，不利于分公司的業(yè)務活動。

二、加強集團公司財務集中管控的對策分析

(一)建立健全集團公司財務集中管控的制度以及組織結構

增強集團公司財務集中管理，首先要建立有效的財務集中管控制度，財務集中管控制度是集團公司內(nèi)部控制的重要手段，能夠加強公司財務運行的效率。財務集中管控制度的建設主要可以從以下幾個方面入手。一是要建立統(tǒng)一的會計核算制度以及財務管理制度。統(tǒng)一的會計核算制度以及財務管理制度是集團公司資金安全穩(wěn)定運轉的有效保障，要在財務制度、審批制度、預算管理制度等方面都要統(tǒng)一起來。二是要依據(jù)下屬公司的實際情況建立有效的內(nèi)部控制機制，保證統(tǒng)一的財務集中管控制度得到有效地落實。

(二)實施全面預算管理

實施全面預算管理要求集團公司完善組織架構，在實施全面預算管理的過程中，可以在總部成立預算管理委員會，由上到下對下屬公司進行預算的管理。在集團公司的預算管理中，可以將公司的預算項目進行類別設置，然后將這些設置下發(fā)到下屬公司當中讓下屬公司按照要求進行預算科目的設置。在企業(yè)的編報階段，可以由集團總部向下屬公司下達年度的預算目標，子公司經(jīng)過分解之后制定適合自己實際情況的預算申請，在經(jīng)過上級的審批之后再將此預算于年底下達。

(三)建立資金池，形成資金集中管理

資金池結構是實現(xiàn)總部與分部間資金管理自動調(diào)撥的有力手段，可以很好地推動集團公司的資金集中管控。集團公司通過資金池的建立，能夠?qū)⒓瘓F內(nèi)部的資金資源有效地實現(xiàn)共享，使下屬企業(yè)的資金集中起來，總部根據(jù)分公司的實際情況決定資金池內(nèi)資金的區(qū)別利用。在資金池建立之后，企業(yè)還可以將沉淀的資金盤活，提高集團公司的資金利用率，通過資金可用額度的控制來加強資金的風險管理，避免集團公司的資金風險形成，有效地加強集團公司應對危機的能力。資金池業(yè)務的推行還可以有效地考驗下屬公司對總部的服從度，能夠?qū)ν獠拷鹑跈C構例如銀行的服務質(zhì)量以及服務水平進行考核。資金池的建立加強了集團公司總部對于公司的調(diào)配權利，進一步加強了集團總部的權力集中度，但是，這種方法對于集團公司的資金籌劃能力要求較高，需要專業(yè)的資金籌劃人才。

(四)財務信息的集中管理

信息化管理系統(tǒng)是實現(xiàn)集團公司財務集中管控的有力手段，集團公司應該也有必要建立高效的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，使分公司的財務信息及時、真實、客觀的反饋給總部，讓總部能夠及時地按照實際情況對財務管理進行調(diào)整，并且能夠讓總部對分公司的財務進行有效監(jiān)督，防止財務造假情況的出現(xiàn)，保證集團公司財務集中管控的有效執(zhí)行。在建立集團公司信息集中管理的過程中，可以引進ERP系統(tǒng)，這種系統(tǒng)在公司的集中管理中具有極強的優(yōu)勢，能夠?qū)ο聦俟緲I(yè)務流程中的財務信息實時地監(jiān)控。

三、結束語

總之，實現(xiàn)財務集中管控對于集團公司具有重大的意義，集團公司應該不斷地吸收先進的管理理念以及現(xiàn)代管理技術，提高集團公司財務集中管控能力，讓集團公司在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

[1]郭偉紅.淺談如何加強集團公司財務集中管控[J].中國集體經(jīng)濟，2013（36）