探索商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

昆侖銀行股份有限公司庫(kù)爾勒分行 宋永軍

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的重要地位日益凸顯。其不僅有效地推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的迅猛發(fā)展，還有效地推動(dòng)了金融市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。然而，在實(shí)際的運(yùn)行管理過(guò)程中，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理亦是存在一定的問(wèn)題有待進(jìn)一步解決。文章中結(jié)合當(dāng)前中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，探索相應(yīng)的改革措施。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理體系有待完善

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模式主要是總行對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)施“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。只有上級(jí)機(jī)構(gòu)才有權(quán)力對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，其自身沒(méi)有自行考核或任免的權(quán)力。商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人常規(guī)執(zhí)行“任期制”，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的調(diào)動(dòng)以及任免均由總部負(fù)責(zé)。很多時(shí)候，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行普遍采用各級(jí)核算模式。這種做法很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作分散，總分行之間的財(cái)務(wù)主體較多，進(jìn)而影響到集中管理質(zhì)量，導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理效率偏低。

(二)財(cái)務(wù)管理方法有待完善

當(dāng)前，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容就是內(nèi)部控制，其主要包括了對(duì)財(cái)務(wù)成本的管控以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

1、財(cái)務(wù)成本管控

作業(yè)成本法是當(dāng)前商業(yè)銀行普遍采用的成本核算方法。在巨大的金融競(jìng)爭(zhēng)壓力下，商業(yè)銀行不斷提高自身的服務(wù)產(chǎn)品質(zhì)量以及創(chuàng)新。在成本核算過(guò)程中，商業(yè)銀行實(shí)行分產(chǎn)品、分客戶成本核算模式，通過(guò)損益計(jì)算，得出商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況改善以及經(jīng)濟(jì)效益提高的相關(guān)措施。但由這種核算模式得出的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)策略并不能得到傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)的有效支持，因?yàn)槠錈o(wú)法為策略的制定提供全面、系統(tǒng)的成本決策信息。例如，當(dāng)商業(yè)銀行的存貨業(yè)務(wù)量大幅度提高時(shí)，商業(yè)銀行的成本卻沒(méi)有被有效地控制住。

2、商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

數(shù)據(jù)調(diào)查得出，商業(yè)銀行就信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范方面普遍有待加強(qiáng)管理意識(shí)。貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)來(lái)源，但是，由于企業(yè)和商業(yè)銀行間存在信息不對(duì)稱問(wèn)題，在實(shí)際的貸款業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，企業(yè)并不絕對(duì)會(huì)在貸款后遵循申請(qǐng)方向進(jìn)行資金利用，而銀行在提供貸款后，也就無(wú)權(quán)對(duì)企業(yè)的資金支配進(jìn)行干預(yù)，所以，銀行很容易因?yàn)槠髽I(yè)的資金使用變更引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)而遭受到連帶的金融風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的就是為了有效地解決利潤(rùn)最大化和貸款質(zhì)量低引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的均衡問(wèn)題。然而，由于多數(shù)的商業(yè)銀行過(guò)度追求利益最大化，常常對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有所忽視，以至于多數(shù)的商業(yè)銀行都存在一定的貸款問(wèn)題，例如，呆賬、逾期付款等問(wèn)題。導(dǎo)致這些問(wèn)題的主要原因有：企業(yè)管理者因經(jīng)營(yíng)不善或者惡意貸款，以至于部分或全部貸款無(wú)法收回；中小企業(yè)貸款后因?yàn)閮?nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境出現(xiàn)變化，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量下降，以至于無(wú)能力全額償還銀行貸款，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行的不良貸款額提高。

(三)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作量大而且復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員常常是身兼數(shù)職。在這種情況下，財(cái)務(wù)管理人員不僅無(wú)法獲取較多的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，更沒(méi)有充足的時(shí)間進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，如此，財(cái)務(wù)人員很難在未來(lái)的業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程達(dá)到商業(yè)銀行對(duì)其綜合素質(zhì)要求。另外，很多商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員并不是財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)，其對(duì)很多專業(yè)性的職業(yè)素質(zhì)要求了解的不夠充分，致使其在很多業(yè)務(wù)處理方面存在“力不從心”問(wèn)題。例如，數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)分析等方面，就很難做到全面、到位。財(cái)務(wù)人員整體的綜合素質(zhì)偏低導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平有待提高。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理促進(jìn)措施

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，推行價(jià)值理念

當(dāng)前，“重算輕管”是多數(shù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中普遍存在的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際的工作過(guò)程中，將關(guān)注的重點(diǎn)放到了經(jīng)費(fèi)賬務(wù)核算以及事后的表面財(cái)務(wù)分析，以至于財(cái)務(wù)管理范圍小、形式缺乏多樣性。反之，作為現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)內(nèi)容，財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能則是很少被體現(xiàn)出來(lái)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷搞活，商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增大，其早已從傳統(tǒng)的規(guī)模經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變到業(yè)務(wù)拓展方向上面，并且，借助多種科學(xué)價(jià)值理念有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理工作指導(dǎo)。因此，在日常的管理過(guò)程中，要徹底改變“重算輕管”模式，將商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)放到預(yù)算管理、內(nèi)部控制管理以及財(cái)務(wù)評(píng)估管理等方面。

(二)推行內(nèi)部委派制

商業(yè)銀行應(yīng)逐步建立財(cái)務(wù)主管委派制，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管由總行派遣，其薪酬、福利由總行統(tǒng)一管理，受總行領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)總行負(fù)責(zé)，明確財(cái)務(wù)主管人員相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位，并賦予委派財(cái)務(wù)主管相應(yīng)的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使財(cái)務(wù)主管真正在站在全局的角度考慮問(wèn)題，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向與總行一致，同時(shí)還能有效提高分支機(jī)構(gòu)的核算質(zhì)量，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后管理，加強(qiáng)監(jiān)督作用，一定程度地防范和化解分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、靈敏度高、綜合性強(qiáng)的工作。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析無(wú)論哪一個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息，包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門(mén)的信息和外部金融市場(chǎng)、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)信息，因此商業(yè)銀行有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)，建立有效的信息渠道，從技術(shù)支持角度促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開(kāi)展。

(四)成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理

改進(jìn)成本管理理念。成本管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任而是每個(gè)部門(mén)和每一位員工的責(zé)任，要將成本控制貫徹到全行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中去;其次是改進(jìn)成本管理方式，對(duì)產(chǎn)品成本、部門(mén)管理成本和客戶成本進(jìn)行全面而細(xì)致的核算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每項(xiàng)產(chǎn)品、每個(gè)機(jī)構(gòu)的成本核算和全面成本管理，通過(guò)量化核算決定各項(xiàng)金融產(chǎn)品的擴(kuò)大或收縮，控制業(yè)務(wù)開(kāi)展的規(guī)模和進(jìn)度。

(五)財(cái)務(wù)人員管理創(chuàng)新

首先，對(duì)人才準(zhǔn)入制度進(jìn)行完善。在人才的選撥上，要制定關(guān)于聘用人才的職業(yè)道德以及實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)等方面的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，有效保證聘用的財(cái)務(wù)管理人才具有扎實(shí)的專業(yè)技能以及良好的職業(yè)道德，并且，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。聘任之后，商業(yè)銀行的人力資源管理部門(mén)要結(jié)合財(cái)務(wù)管理實(shí)際需求，制定出科學(xué)、合理的人才培訓(xùn)計(jì)劃，進(jìn)而有效地滿足財(cái)務(wù)管理人員后期的職業(yè)發(fā)展需求，從而大幅度提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的整體職業(yè)素質(zhì)。

隨著當(dāng)前金融領(lǐng)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍綜合素質(zhì)對(duì)于提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力具有重要的影響。因此，商業(yè)銀行應(yīng)徹底地摒棄傳統(tǒng)的管理理念，逐步將財(cái)務(wù)管理工作由操作型向管理型發(fā)展，以便于有效地推動(dòng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的聘任標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建。除了必要的業(yè)務(wù)以及職業(yè)道德培訓(xùn)外，商業(yè)銀行還需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核制度進(jìn)行完善，通過(guò)有效的績(jī)效考核制度激勵(lì)銀行的財(cái)務(wù)管理人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及道德素質(zhì)，從而有效地推動(dòng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提高。

三、結(jié)束語(yǔ)

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展在很大程度上促進(jìn)了國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的蓬勃發(fā)展，而且，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程推進(jìn)速度亦是不斷增加，以至于商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。為了迅速達(dá)到業(yè)務(wù)拓展，進(jìn)而推動(dòng)利潤(rùn)最大化，商業(yè)銀行在貸款等業(yè)務(wù)過(guò)程中，常常注重量產(chǎn)，而對(duì)貸款企業(yè)的信用評(píng)價(jià)考察不夠全面，從而很容易引發(fā)不良貸款。出現(xiàn)此類問(wèn)題的重要原因就在于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量有待加強(qiáng)，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。

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